1.3. Hệ thống kiểm soát nội bộ đối với quy trình tín dụng trong NHTM
1.3.1. Vai trò và mục tiêu của HTKSNB đối với quy trình tín dụng trong
những tài sản vật chất, các khoản mục tiền tệ như tiền mặt và các giấy tờ có giá.
Điều này dễ phát sinh rủi ro về thất thoát tài sản và gian lận trong việc bảo quản
tài sản.
- Đặc thù hoạt động tại các NHTM là có khối lượng các giao dịch, nghiệp vụ lớn và đa dạng cả về số lượng và giá trị. Hơn nữa, trong quá trình thực hiện giao dịch với khách hàng, giao dịch viên được tiếp xúc trực tiếp với tiền mặt - loại tài sản dễ biển thủ nhất. Đặc điểm này đòi hỏi ngân hàng cần thiết lập quy trình hoạt động đảm bảo cơng việc thực hiện thông suốt; hạn chế quyền hạn cá nhân nhằm tránh hiện tượng lạm dụng quyền
- NHTM có mạng lưới chi nhanh lớn và phân tán rộng về mặt địa lý. Trên lĩnh vực kinh doanh, khơng có một loại hình DN hay đơn vị nào khác mà có mặt bằng điểm giao dịch nhiều như ngân hàng. Tuy nhiên, đặc điểm mạng lưới rộng,
quy mô lớn của lĩnh vực ngân hàng lại tạo ra khó khăn cho cơng tác kiểm sốt các hoạt động.
- Tham gia rất nhiều cam kết trong khi chưa thực hiện chuyển giao vốn thực sự, đặc điểm này tồn tại rất nhiều rủi ro về vốn của ngân hàng.
- Ngân hàng liên tục cho ra các sản phẩm mới, những cơng cụ tài chính mới nhằm
phục vụ nhu cầu càng ngày càng đa dạng của các thành phần trong nền kinh tế hiện nay. Điều này khơng chỉ địi hỏi trình độ của các công nhân viên ngành ngân hàng cần hồn thiện hơn về trình độ mà cịn cịn đặt ra u cầu cao trong quá trình quản lý các khoản mục này.
- Hoạt động của NHTM vừa phải tuân thủ theo cơ chế tài chính của DN theo Luật
DN, vừa tuân theo cơ chế tài chính của ngân hàng theo quy định của Luật các TCTD
Các đặc điểm của NHTM ln tiềm ẩn nhiều rủi ro địi hỏi NHTM luôn quan tâm và xây dựng HTKSNB đầy đủ, vững mạnh để ngăn chặn các hành vi gian lận, sai sót và
nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.
1.3. Hệ thống kiểm sốt nội bộ đối với quy trình tín dụng trong NHTM
1.3.1. Vai trị và mục tiêu của HTKSNB đối với quy trình tín dụng trongNHTM NHTM
1.3.1.1. Vai trị
Với một vị trí và vai trị quan trọng, KSNB đối với hoạt động tín dụng đã góp một phần khơng nhỏ trong việc loại trừ các sai lầm và gian lận trong kinh doanh tín dụng của Ngân hàng, tìm ra những sai phạm khơng chỉ thuộc về bản thân Ngân hàng mà đối với tất cả khách hàng sử dụng vốn tín dụng của ngân hàng. KSNB đối với hoạt động tín dụng cũng đem lại những tác động to lớn từ việc đưa ra những kiến nghị, tham vấn cho ban lãnh đạo Ngân hàng tìm ra phương pháp giải quyết, giảm thiểu những RRTD tiềm tàng, những rủi ro có thể biết trước đảm bảo hoạt động kinh doanh Ngân hàng có hiệu quả.
1.3.1.2. Mục tiêu
Mục tiêu trong việc thiết kế HTKSNB đối với quy trình tín dụng trong NHTM: - Kiểm tra xác định độ tin cậy của các tài liệu liên quan đến nghiệp vụ cấp tín
dụng, đánh giá tính tuân thủ pháp luật và các quy chế, quy định của Nhà nước đối với NHTM về các vấn đề liên quan đến nghiệp vụ tín dụng, các quy định của bản thân ngân hàng đối với các bộ tín dụng có được chấp hành đầy đủ khơng?
- Đánh giá và xác nhận tính hiệu lực, hiệu quả của HTKSNB đối với cơng tác tín dụng.
- Kiểm tra, xác nhận và đánh giá tính hiệu quả của hoạt động tín dụng, việc sử dụng vốn, các quyết định, cơng văn có đúng đắn và hợp pháp khơng
- Mục tiêu về sự tuân thủ các luật lệ và quy định: Các giai đoạn trong quy trình được thực hiện một cách nghiêm túc, triệt để. Đảm bảo các quyết định và chế độ BGĐ đưa ra trên cơ sở đã được các cơ quan quản lý có thẩm quyền ban hành,
được thực hiện đúng thể thức và giám sát mức độ hiệu quả cũng như tính hợp lý của các chế độ.