1.3. Công tác quản lý thuế GTGT đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
1.3.4. Tổ chức bộ máy quản lý thuế GTGT
Tổ chức bộ máy quản lý thuế GTGT cấp CCT bao gồm các bộ phận như: Lãnh đạo CCT; Các đội quản lý thu; Đội kiểm tra thuế; đội NVT; đội quản lý ấn chỉ. Tuy nhiên tuỳ điều kiện cụ thể của từng địa phương mà mỗi CCT có thể có tổ chức với các bộ phận khác nhau. Mỗi bộ phận có những chức năng, nhiệm vụ riêng trong cơng tác quản lý thuế GTGT như sau:
* Lãnh đạo cơ quan
Chi cục trưởng: lãnh đạo, chỉ đạo chung và toàn diện các nhiệm vụ công tác quản lý thuế GTGT của Chi cục cũng như của ngành. Đồng thời chịu sự chỉ đạo trực tiếp từ các cấp Đảng uỷ, chính quyền và Tổng cục thuế.
Các Phó chi cục trưởng: trực tiếp phụ trách các đội về công tác quản lý thuế GTGT. Thay mặt Chi cục trưởng điều hành một số mặt công tác quản lý thuế GTGT của CCT khi Chi cục trưởng đi vắng, ký các quyết định bổ nhiệm, nâng lương, khen thưởng, kỷ luật đối với cán bộ khi được Chi cục trưởng uỷ quyền.
* Đội hành chính quản trị
Làm cơng tác văn thư về thuế GTGT: tiếp nhận công văn đến và chuyển công văn đi, vào sổ sách theo dõi công văn, lưu trữ công văn, quản lý và sử dụng con dấu. Làm công tác tổng hợp: tiếp nhận và thẩm định chứng từ, văn bản thuế GTGT của các bộ phận, trình lãnh đạo ký duyệt, chuyển các giấy tờ được ký tới các bộ phận có liên quan. Soạn thảo các văn bản, báo cáo về thuế GTGT theo yêu cầu...
Xây dựng kế hoạch mua sắm trang thiết bị, tài sản phục vụ cho công tác quản lý thuế GTGT, thực hiện mua sắm theo kế hoạch được duyệt và theo đúng thủ tục quy định. Theo dõi tình hình sử dụng tài sản, phối hợp với các đội để trang bị bổ sung và quản lý tốt tài sản của cơ quan, đồng thời chịu trách nhiệm khi xảy ra các trường hợp thất thoát, hư hỏng tài sản.
Phục vụ các cuộc hội nghị, tập huấn của ngành, tiếp đón và hướng dẫn các đồn khách đến liên hệ cơng tác tại cơ quan liên quan đến thuế GTGT.
* Các đội quản lý thu
Các đội này có trách nhiệm phối hợp với đội KK-KTT-TH để xây dựng dự toán thu thuế GTGT thuộc đối tượng do đội quản lý.
Trực tiếp quản lý thu thuế GTGT đối với các DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ do đội quản lý. Theo dõi tình hình biến động về ĐTNT, hướng dẫn, kiểm tra, giám sát việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế GTGT của các ĐTNT để kịp thời đôn đốc, nhắc nhở. Tiếp nhận tờ khai thuế, kiểm tra, phân loại tờ khai và chuyển cho đội KK-KTT-TH để ra thông báo thuế. Xem xét, kiểm tra và giải quyết các trường hợp miễn, giảm thuế GTGT hoặc kiến nghị các phương án giải quyết trình lên cấp trên có thẩm quyền xem xét.
Hướng dẫn ĐTNT các thủ tục đăng ký thuế, kê khai nộp thuế, lập hồ sơ miễn, giảm thuế, hồn thuế và quyết tốn thuế GTGT. Giải đáp các thắc mắc của ĐTNT liên quan đến việc tính thuế, thu nộp thuế GTGT. Tiếp nhận và giải quyết các đơn thư khiếu nại, tố cáo của nhân dân về thuế GTGT trong phạm vi của đội, nếu khơng thuộc thẩm quyền thì phải trình lên cấp trên để xem xét, giải quyết.
Lập và tổ chức lưu giữ hồ sơ của các DN.
* Đội kê khai - kế toán thuế - tin học
Căn cứ số liệu về tình hình phát triển KT-XH của địa phương, phân tích số liệu thống kê thuế GTGT các năm trước để lập kế hoạch thu và phân bổ chỉ tiêu kế hoạch thu thuế GTGT hàng tháng, hàng quý, hàng năm trên địa bàn Quận cho các đội quản lý thu. Hướng dẫn và chỉ đạo các đội thực hiện kế hoạch, đồng thời theo dõi sát tiến độ thực hiện dự toán của các đội.
Lập bộ thuế, nhận các tờ khai đăng ký thuế, tờ khai nộp thuế, các biên bản xác định doanh thu. Quản lý hệ thống cấp mã số thuế, nhận giấy nộp tiền của ĐTNT từ kho bạc, kiểm tra tính hợp pháp của các tài liệu, lập bộ thuế và trình lãnh đạo duyệt. Báo cáo tình hình thực hiện và những khó khăn, vướng mắc trong thực hiện với lãnh đạo Chi cục để kịp thời có biện pháp khắc phục và chỉ đạo. Tham mưu cho lãnh đạo Chi cục về khai thác nguồn thu, bồi dưỡng nguồn thu và các biện pháp chỉ đạo thu thuế GTGT. Tổng hợp báo cáo kết quả thu thuế hàng năm về Cục thuế. Lưu trữ, bảo quản thơng tin về tình hình hoạt động của Chi cục và ngành.
Thực hiện công tác kế toán, quyết toán thuế GTGT theo chế độ quy định. * Đội tuyên truyền hỗ trợ
Thu thập thông tin về công tác quản lý thuế GTGT của Chi cục và các đội, phân tích các kết quả đạt được cũng như những mặt yếu kém cần phải khắc phục, báo cáo lên lãnh đạo Chi cục để tìm ra giải pháp nhằm hướng dẫn, chỉ đạo các cơ sở thực hiện tốt hơn. Lưu giữ thông tin, tổng hợp và chuyển lên đội KK-KTT-TH để từ đó lập kế hoạch, dự tốn cho những năm tiếp theo trình lên cấp trên xem xét.
Xây dựng kế hoạch phát triển tin học, tiếp nhận chương trình ứng dụng tin học và các trang thiết bị tin học của ngành cho công tác quản lý thuế GTGT. Triển khai thực hiện kế hoạch phát triển các chương trình ứng dụng và trang thiết bị đó ở Chi cục. Đồng thời góp phần phát triển mạng lưới vi tính, tin học trong tồn ngành. Tổ chức tập huấn nghiệp vụ tin học cho cán bộ, công chức của ngành.
* Đội kiểm tra về thuế
Xây dựng kế hoạch kiểm tra các đối tượng nộp thuế GTGT và kiểm tra nội bộ ngành một cách thường xuyên, chủ động. Hướng dẫn công tác kiểm tra cho các đội, hỗ trợ các đội thu trong công tác quản lý, nhắc nhở thu nộp thuế GTGT.
Kiểm tra việc chấp hành chính sách pháp luật về thuế GTGT, chấp hành chế độ thu nộp thuế GTGT của các thành phần kinh tế và nội bộ ngành thuế về thực hiện, quản lý thu nộp thuế, xét ưu đãi, miễn, giảm, khấu trừ và hồn thuế. Kiểm tra phát hiện các ĐTNT có hoạt động sản xuất, kinh doanh nhưng không kê khai đăng ký nộp thuế để đưa vào diện quản lý thu thuế. Hỗ trợ các đội quản lý thu để quản lý,
đôn đốc thu nộp thuế và thực hiện các biện pháp cưỡng chế thu đối với những đối tượng chây ỳ, cố tình vi phạm luật thuế GTGT.
Tiếp nhận, xem xét, kiểm tra, giải quyết đơn thư khiếu nại, tố cáo của các đối tượng nộp thuế. Xử lý các trường hợp vi phạm hoặc trình lãnh đạo xử lý.
* Đội nghiệp vụ thuế
Xây dựng chương trình, biện pháp triển khai quản lý thuế ở địa phương. Đồng thời hướng dẫn, chỉ đạo và tập huấn các lớp bồi dưỡng cho các đội, các đội thuế về nghiệp vụ thuế và các chính sách về thuế GTGT để hồn thành các chương trình, biện pháp và nhiệm vụ được giao. Kịp thời uốn nắn các thiếu sót trong hoạt động để thực hiện đúng các quy trình quản lý thu thuế GTGT theo sự hướng dẫn của cấp trên.
Tư vấn giải thích những vướng mắc, những câu hỏi về quy trình, nghiệp vụ thuế GTGT của ĐTNT.
Phối hợp giúp đỡ các đội hoàn thành tốt các quy trình nghiệp vụ thuế GTGT, tham gia với các ngành, cấp về việc thực hiện các chủ trương, biện pháp khuyến khích phát triển kinh tế, chống bn lậu, chống kinh doanh trái phép. Phối hợp với các phòng tổ chức tập huấn và triển khai thực hiện chương trình kế tốn nội bộ.
Kết hợp với đội KK-KTT-TH và các đội có liên quan xây dựng kế hoạch thu, tổng hợp đánh giá, phân tích tình hình kết quả thu đề xuất với Chi cục trưởng để có những chủ trương, biện pháp đúng đắn chỉ đạo thích hợp nhằm đảm bảo thu đúng, thu đủ và kịp thời thuế GTGT cho ngân sách.
Tham mưu cho lãnh đạo Chi cục trong công tác chỉ đạo, điều hành nhiệm vụ thu ngân sách và triển khai thực hiện các luật, pháp lệnh, chính sách về thuế GTGT.
* Đội quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế
Thu thập thơng tin về NNT cịn nợ tiền thuế; đề xuất biện pháp đôn đốc thu nợ và cưỡng chế nợ tiền thuế, tiền phạt; cung cấp thơng tin về tình hình nợ thuế theo yêu cầu của cơ quan pháp luật và theo chỉ đạo của lãnh đạo CCT; cung cấp danh sách và tổ chức cá nhân chây ỳ nợ thuế để thông báo công khai trên các phương tiện thông tin đại chúng.
Lập hồ sơ đề nghị cưỡng chế và đề xuất biện pháp thực hiện cưỡng chế thu tiền nợ thuế trình Lãnh đạo CCT ra quyết định và thực hiện cưỡng chế theo thẩm quyền hoặc phối hợp với các cơ quan có thẩm quyền thực hiện cưỡng chế thu tiền thuế nợ theo quy định.
* Đội Nghiệp vụ - Dự toán
Hướng dẫn nghiệp vụ quản lý thuế cho công chức thuế trong CCT.
Phân tích tình hình sản xuất kinh doanh và các biến động ảnh hưởng đến kết quả thu NSNN; đánh giá, dự báo khả năng thu NSNN, tiến độ thực hiện dự tốn thu thuế của CCT.
Xây dựng dự tốn trình cấp có thẩm quyền và tham mưu cho lãnh đạo CCT dự toán thu ngân sách cho các đội. Tham mưu đề xuất với cấp trên, lãnh đạo chi cục các biện pháp nâng cao hiệu quả trong công tác quản lý thu thuế.
Rà sốt, thẩm định về nội dung, hình thức, thủ tục hành chính các văn bản do CCT soạn thảo; kiến nghị với các cơ quan có thẩm quyền đình chỉ việc thi hành hoặc huỷ bỏ những quy định trái với văn bản pháp luật hiện hành.
* Đội kiểm tra nội bộ
Tổ chức kiểm tra việc tuân thủ pháp luật về thuế và các văn bản pháp luật khác có liên quan của các bộ phận và cơng chức thuế trong CCT; kiểm tra tính liêm chính của cán bộ thuế trong việc thực hiện công tác quản lý thuế, quản lý chi tiêu hành chính, quản lý ấn chỉ thuế trong nội bộ CCT.
Tổ chức phúc tra kiểm tra các đội kiểm tra thuế theo chỉ đạo của chi cục trưởng hoặc khi có đơn tố cáo hành vi vi phạm pháp luật trong hoạt động kiểm tra thuế thuộc thẩm quyền giả quyết của chi cục trưởng CCT.
Tổng hợp báo cáo kết quả công tác kiểm tra nội bộ, công tác giải quyết khiếu nại, tố cáo liên quan đến nội bộ CQT, công chức trong phạm vi CCT quản lý; đề xuất sửa đổi các quy định, quy trình nghiệp vụ, các biện pháp nâng cao chất lượng của đội ngũ công chức thuế; kiến nghị việc đánh giá, khen thưởng CQT, công chức thuế.
Tiếp nhận, theo dõi việc bảo quản, cấp phát sử dụng ấn chỉ và bán các loại ấn chỉ thuế GTGT cho các đơn vị sử dụng hoá đơn, ấn chỉ thuế theo đúng thẩm quyền và các quy định. Thực hiện và hướng dẫn các đơn vị sử dụng ấn chỉ thuế thực hiện tốt các chế độ về kế toán, thanh toán, huỷ ấn chỉ thuế. Xử lý các trường hợp vi phạm quy định về quản lý ấn chỉ. Tổ chức in ấn, phát hành các loại sổ sách, biểu mẫu, hoá đơn, biên lai... phát sinh ở địa phương đã được cấp có thẩm quyền uỷ nhiệm.
Phối hợp với các đội chức năng tham mưu cho lãnh đạo ban hành quy trình về đăng ký, kê khai sử dụng hoá đơn, chứng từ và bảng kê mua, bán hàng hóa.