ĐVT: Đồng
Ngày GS CTGSSố CTừSố Ngày Diễn giải đ.ứTk PS Nợ PS có
31/01/2018 0 PT 02 31/01/2018 Thu tiền cước theo HĐ 0019150 111 605.990.909
… … … … … … … …
31/08/2018 01 PT01 31/08/2018 Thu tiền cước theo HĐ 0019550;… 111 946.278.636
… … … … … … … …
31/12/2018 KC10 511/911 31/12/2018 Kết chuyển doanh thu tính KQKD 911 10.972.010.818
Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp luật
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Khóa luận tốt
nghiệp GVHD: ThS. Phạm Thị Ái Mỹ
SVTH: Nguyễn Thị Tâm
Thiện 46
2.2.4 Kế tốn doanh thu hoạt động tài chính tại cơng ty
Doanh thu hoạt động tài chính của cơng ty trong năm 2018 khơng đáng kể chủ yếu là lãi tiền gửi ngân hàng.
a. Chứng từ sử dụng - Giấy báo có
- Sổ phụ ngân hàng b. Tài khoản sử dụng
Để hạch toán Doanh thu hoạt động tài chính, cơng ty sử dụng tài khoản 515 “Doanh thu hoạt động tài chính”
c. Quy trình hạch tốn
Để hạch toán được, kế toán căn cứ vào Giấy báo có của ngân hàng thơng báo về lãi tiền gửi, phiếu thu tiền mặt, kế tốn nhập liệu vào phần mềm. Sau đó, phần mềm tự động cập nhật vào sổ cái tài khoản 515, sổ chi tiết 515. Cuối tháng thực hiện bút toán kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh.
d.Một số nghiệp vụ thực tế phát sinh
Khi có phát sinh doanh thu hoạt động tài chính, kế tốn sẽ hạch tốn ghi Nợ TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính và ghi Có các tài khoản liên quan.
- Ngày 31/05/2108, nhận Giấy báo có của Ngân hàng Nơng nghiệp và phát triển nơng thôn Việt Nam thông báo lãi tiền gửi của doanh nghiệp trong tháng 5/2018 là 18.000 đồng.
Kế tốn căn cứ vào giấy báo có để ghi nhận doanh thu: Nợ TK 112 : 18.000 đồng
Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam Chi nhánh Hương Trà
GIẤY BÁO CĨ Số CT: 10340
Ngày chứng từ: 31/05/2018
Người thụ hưởng: CƠNG TY TNHH MTV XD SX TM & DV Phúc Đạt
Số tài khoản: 4002201003196
Tại ngân hàng: NHNN&PTNTVN- CN HƯƠNG TRÀ Số tiền bằng số: 18.000
Số tiền bằng chữ: Mười tám nghìn đồng chẵn
AGRIBANK
Loại tiền: VND
Giao dịch viên Kiểm soát viên