ĐVT: Đồng
Ngày GS CTGSSố CTừSố Ngày Diễn giải đ.ứTk PS Nợ PS có
31/12/2018 0 PT02 31/12/2018 Chi phí thuế TNDN phải nộp 3334 23.625.764
31/12/2018 01 PT01 31/12/2018 Kết chuyển thuế TNDN vàoKQHĐSXKD 911 23.625.764
Cộng số phát sinh 23.625.764 23.625.764
SVTH: Nguyễn Thị Tâm
Thiện 69
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Phạm Thị Ái Mỹ
2.2.11Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty
a.Tài khoản sử dụng
Cơng ty hạch tốn TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh”
b.Quy trình hạch tốn
Cuối năm, sau khi tổng hợp được doanh thu và chi phí phát sinh trong kỳ kế tốn tổng hợp căn cứ vào Sổ cái các tài khoản tiến hành kết chuyển doanh thu và chi phí sang TK 911 để xác định lãi, lỗ và kết chuyển sang TK 421 để xác định lợi nhuận kinh doanh.
Việc xác định kết quả kinh doanh giúp cho việc lập các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính, đồng thời giúp cho nhà quản lý có cái nhìn tồn diện, sâu sắc về tình hình tài chính cơng ty từ đó đưa ra các quyết định kịp thời và hợp lý.
c. Nghiệp vụ thực tế phát sinh
- Nghiệp vụ 1: Kết chuyển doanh thu xác định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong năm 2018.
Kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 5113: 10.972.010.818 đồng Nợ TK 515: 72.255 đồng
Có TK 911: 10.972.083.073 đồng
-Nghiệp vụ 2: Kết chuyển chi phí xác định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong năm 2018.
Kế toán hạch tốn như sau:
Nợ TK 911: 10.877.580.015 đồng Có TK 632: 9.148.866.436 đồng Có TK 635: 863.400.603 đồng Có TK 642: 841.687.210 đồng Có TK 821: 23.625.764 đồng
-Nghiệp vụ 3: Sau khi cân đối giữa phát sinh Nợ và phát sinh Có của tài khoản 911, kế toán tiến hành kết chuyển số dư trên tài khoản 911 sang tài khoản 421. Sau đó, kế tốn xác định được lợi nhuận trước thuế.
Kế tốn hạch tốn như sau:
Nợ TK 911: 94.503.058 đồng Có TK 421: 94.503.058 đồng
SVTH: Nguyễn Thị Tâm
Thiện 70
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Phạm Thị Ái Mỹ