Đơn vị: Công ty TNHH MTV XD SX Thương Mại và Mẫu số S02c1-DNN
ĐVT: Đồng
Dịch Vụ Phúc Đạt
Địa chỉ: Lô 23-24 Khu Quy hoạch Hương Sơ- Phường
Hương Sơ - tỉnh Thừa Thiên Huế
SỔ CÁI
Năm 2018
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
Tên tài khoản: Chi phí quản lý kinh doanh Số hiệu: 642
Ngày GS CTGSSố CTừSố Ngày Diễn giải đ.ứTk PS Nợ PS có
… … … … … … … …
01/03/2018 01/03/2018 Thanh toán cước dịch vụ viễn… 111 150.000
… … … … … … … …
05/05/2018 05/05/2018 Thanh toán tiền nước HĐ 0079658 111 396.890
… … … … … … …
31/12/2018 KC07 911/642 31/12/2018 Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh 911 841.687.210 Ngày 31 tháng 12 năm 2018
Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp luật
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
SVTH: Nguyễn Thị Tâm
Thiện 61
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Phạm Thị Ái Mỹ
2.2.8 Kế tốn chi phí tài chính tại Cơng ty
Trong cơ cấu vốn hiện nay của cơng ty thì vốn vay cũng chiếm một tỉ trọng khá cao, do đó các khoản chi phí tài chính phát sinh chủ yếu là chi phí lãi vay.
a. Chứng từ sử dụng
- Hợp đồng vay, khế ước vay, giấy nhận nợ - Giấy báo nợ của ngân hàng
- Bảng tính lãi vay b. Tài khoản sử dụng
Để hạch tốn chi phí tài chính, cơng ty sử dụng tài khoản 635 “Chi phí tài chính” c. Quy trình hạch toán
Kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc liên quan đến chi phí tài chính, nhập số liệu vào phần mềm và tự động cập nhật vào Sổ cái TK 635. Cuối kỳ kết chuyển chi phí tài chính sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
d. Một số nghiệp vụ thực tế phát sinh
- Ngày 08/10/2018 Công ty chuyển trả lãi vay 4002LDS201605570 cho ngân hàng AGRIBANK chi nhánh Hương Trà số tiền là 17.911.111 đồng.
Kế toán căn cứ vào giấy báo nợ để ghi nhận chi phí tài chính: Nợ TK 635: 17.911.111 đồng
Có TK 112: 17.911.111 đồng