có sự hiểu biết hơn về khách hàng, những rủi ro của khách hàng gặp phải, xác định những loại sai phạm chủ yếu và có sự hiểu biết về những quy chế của hệ thống kiểm soát nội bộ làm cơ sở cho việc kiểm toán.
- Nội dung:
Nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ
+ Thẩm định lại các nhân viên tại các bộ phận của DN
+ Thu thập những thông tin về quy định quan trọng cho việc kiểm toán
Kiểm tốn viên cũng có thể khơng dựa vào những quy định của hệ thống kiểm soát nội bộ cá biệt như:
+ Các quy chế này các quy chế này có nhiều thiếu sót, hoạt động của chúng không đảm bảo cung cấp được những thơng tin hồn chỉnh, chính xác do hệ thống kế tốn xử lý.
+ Kết quả đạt được của hệ thống kiểm sốt nội bộ chưa phù hợp để có thể tin cậy được.
+ Những sai lầm bắt nguồn từ hệ thống kiểm sốt nội bộ có thể do: Thay đổi cán bộ chủ chốt, khối lượng nghiệp vụ có biến động lớn, sai sót của bản thân con người.
Nghiên cứu hệ thống kế toán
Cơng việc kiểm tra hệ thống kế tốn thường bao gồm những mặt chủ yếu sau đây:
+ Việc tổ chức công tác và tổ chức bộ máy kế toán
+ Việc lập, luân chuyển, xử lý và bảo quản chứng từ kế toán + Việc tổ chức hệ thống sổ và phương pháp sổ kế toán + Việc sử dụng các tài khoản kế toán
+ Việc lập và gửi báo cáo kế toán
b) Kiểm toán các bộ phận của báo cáo kế tốn nói chung và báo cáo tài chính nói riêng
*Kỹ năng vận dụng trong kiểm toán và các bộ phận của báo cáo kế tốn nói chung và báo cáo tài chính nói riêng: