Bảng 2.17 : Tổng hợp kết quả thực hiện cưỡng chế nợ đối với DN NQD
3.2. Những giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế GTGT
3.2.5. Nâng cao chất lượng, trình độ của đội ngũ cán bộ công chức
Xuất phát từ thực tế hiện nay một số bộ phận công chức vẫn chưa đáp ứng
được yêu cầu về trình độ, cộng thêm một số lượng lớn các cán bộ công chức trẻ mới
tuyển chưa có kinh nghiệm về cơng tác thuế, một số cán bộ từ một số ngành khác mới chuyển công tác sang CQT nên chưa nắm bắt kỹ năng để đảm đương công việc.
Để đáp ứng được yêu cầu ngày càng cao của công tác quản lý thuế hiện đại, Cục Thuế Khánh Hòa cần đặc biệt chú trọng nâng cao trình độ cơng chức hơn nữa, cụ
thể là :
- Cục Thuế nên thường xuyên hơn nữa việc tổ chức các lớp bồi dưỡng, trao
đổi về kỹ năng thực tế, chuyên sâu về thuế, giảng viên nên mời những người có
kinh nghiệm thực tế.
- Đối với công tác thanh tra kiểm tra, cần thường xun có các chương trình tập huấn nâng cao trình độ, nghiệp vụ cho cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra nhất là tập huấn chuyên sâu vào các lĩnh vực khó. Hàng năm nên tổ chức các kỳ thi kiểm tra kiến thức, trình độ của các cán bộ thanh tra kiểm tra, qua đó có kế hoạch luân phiên, luân chuyển cán bộ cho phù hợp với năng lực trình độ và đảm bảo đáp
ứng cao nhất cho công việc.
- Chú trọng công tác đào tạo nâng cao chất lượng đôi ngũ giảng viên kiêm chức của ngành, chủ động triển khai thực hiện công tác bồi dưỡng nghiệp vụ thường xuyên nhằm cập nhật chế độ chính sách mới và nâng cao kỹ năng nghiệp vụ theo từng chức năng quản lý thuế.
- Tổ chức các khóa nâng cao trình độ tin học cho cán bộ toàn ngành nhằm
nâng cao hiệu quả ứng dụng tin học trong công tác quản lý thuế.
- Đẩy mạnh và động viên, khuyến khích phong trào thi đua lao động sáng tạo, khuyến khích nghiên cứu áp dụng sáng kiến cải tiến nhằm nâng cao chất lượng, hiệu quả công tác quản lý thu và chống thất thu thuế.
- Tăng cường cơng tác giáo dục chính trị - tư tưởng cho cán bộ thuế, đẩy mạnh luân phiên cán bộ, bố trí cán bộ có trình độ chun mơn cao, có tinh thần
trách nhiệm vào các vị trí then chốt, tránh hiện tượng ngồi nhầm chỗ.
Các biện pháp nếu thực hiện tốt sẽ góp phần mang lại những cán bộ thuế vừa có trình độ nghiệp vụ chun mơn cao, vừa có phẩm chất đạo đức tốt để đảm bảo
ngành Thuế đủ sức gánh vác trách nhiệm nặng nề mà Đảng và Nhà nước đã giao cho.
3.2.6. Nâng cao công nghệ thông tin và hồn thiện hệ thống thơng tin kiểm sốt thu thuế
Công tác quản lý thuế hiện đại gắn liền với sự phát triển và ứng dụng công
nghệ thông tin, tuy nhiên hiện nay hệ thống thông tin quản lý thuế vẫn đang trong quá trình hồn thiện, hệ thống kê khai thuế qua mạng chưa hoạt động hiệu quả, do
đó Cục Thuế cần:
- Tiếp tục nâng cấp cơ sở hạ tầng, định kỳ nâng cấp hệ thống máy tính của
CQT, đảm bảo đường truyền kết nối giữa CQT các cấp thông suốt ,đáp ứng yêu cầu trao đổi thông tin, truyền dẫn và cung cấp số liệu, đồng thời phục vụ cho việc sử
dụng các ứng dụng trong quản lý thuế chuyên môn.
- Xây dựng cơ sở dữ liệu NNT tập trung thống nhất, có tính liên kết, tự động
hóa cao, đảm bảo mọi thông tin quản lý thuế đều được mã hóa, cập nhật đầy đủ vào sơ sở dữ liệu của các ứng dụng tin học.
công tác Thuế sẽ đem lại hiệu quả cao, góp phần tăng thu, đáp ứng yêu cầu cải cách và hiện đại hóa ngành Thuế Khánh Hịa trong giai đoạn hiện nay.
3.2.7. Tăng cường công tác tuyên truyền và hỗ trợ tư vấn cho ĐTNT
Công tác tuyên truyền luôn là cơng tác đi đầu trong quản lý thuế, có nhiệm vụ tuyên truyền pháp luật chính sách thuế đến mọi tầng lớp nhân dân, đặc biệt là đối
tượng DN, trong những năm qua bộ phận Tuyên truyền hỗ trợ đã có nhiều cố gắng
trong cơng tác, song hiệu quả đem lại chưa thật sự nổi bật, ý thức về nghĩa vụ nộp thuế của DN chưa cao,tình trạng trốn thuế, chây ỳ nợ thuế diễn ra ngày càng nhiều,
DN chưa hiểu hết về chính sách thuế nên chưa thực hiện nghiêm túc các quy định
về nộp thuế, kê khai thuế… do đó Cục Thuế cần phải tăng cường hơn nữa công tác tuyên truyền hỗ trợ, cụ thể là:
- Đẩy mạnh công tác tập huấn cho DN, đối với các DN mới đi vào hoạt động, CQT mở lớp tập huấn nghiệp vụ về luật thuế, về trình độ tài chính kế tốn đối với chủ hoặc giám đốc DN, cấp giấy chứng nhận và phải coi đây là chỉ tiêu bắt buộc,
đối với DN đã và đang hoạt động, cần điều tra nhu cầu của các DN để đề ra các
hình thức, biên pháp tuyên truyền, phục vụ DN hiệu quả, thiết thực. Bên cạnh tiêu chí phục vụ cần phải có chế tài cụ thể đối với trường hợp không tham dự các lớp tập huấn phổ biến chính sách thuế, kế tốn đầy đủ.
- Xây dựng trung tâm giải đáp về thuế bằng điện thoại, Internet để giải đáp
vướng mắc cho DN. Phát triển trang thông tin điện tử của ngành Thuế để thực hiện
công tác tuyên truyền, hỗ trợ, trao đổi cung cấp thông tin đến người nộp thuế. - Phát triển dịch vụ hỗ trợ NNT thông qua cơ chế hợp tác với hệ thống ngân
hàng thương mại, Tổ chức tài chính, Luật sư, Hiệp hội ngành nghề, các công ty
phần mềm kế toán, hỗ trợ và tạo điều kiện phát triển các đại lý thuế.
- Tăng cường công tác tuyên truyền qua các phương tiện thông tin đại chúng, duy trì, nâng cao chất lượng các chuyên mục, nghiên cứu xây dựng các chuyên mục mới để thu hút sự chú ý của người dân và DN.
- Tổ chức thường xuyên hơn các cuộc đối thoại giữa DN và CQT để nắm bắt
đó CQT có giải đáp hoặc kiến nghị CQT cấp trên giải quyết kịp thời.
Với việc thực các biện pháp tuyên truyền, hỗ trợ đa dạng, phong phú, công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế của ngành thuế Khánh Hịa sẽ có những chuyển biến tích cực, nhận thức của DN về các chính sách thuế ngày càng được nâng cao,
qua đó góp phần giúp Cục Thuế Khánh Hịa hồn thành tốt nhiệm vụ thu ngân sách.
3.3. Kiến nghị
3.3.1 Kiến nghị đối với Cục Thuế tỉnh Khánh Hịa
- Việc trưng tập cơng chức chỉ mang tính chất tạm thời, khơng mang tính chất
căn bản và lâu dài, do đó Cục cần có kế hoạch bổ sung nhân sự kịp thời để có thể
chủ động đảm bảo được cơng tác chun môn và thực hiện kế hoạch được giao, tuy nhiên khi bổ sung, luân chuyển cán bộ cũng cần lưu ý đến trình độ để đảm bảo cơng chức có năng lực để thực hiện tốt nhiệm vụ.
- Việc xây dựng cơ sở dữ liệu NNT là rất quan trọng và cần thiết. Đây là bức tranh tổng quát và đầy đủ về NNT, là cơ sở để Cục Thuế có thể đánh giá, phân tích,
định hướng cho cơng tác quản lý của mình, do vậy kiến nghị lãnh đạo Cục xem xét
chỉ đạo các bộ phận thanh tra, kiểm tra, tin học, kê khai, tổng hợp dự toán... phối hợp để xây dựng cơ sở dữ liệu và đưa ra những phân tích, tiêu chí đánh giá rủi ro...
để phục vụ cho cơng tác thanh tra, kiểm tra trong tồn ngành.
- Tăng cường cán bộ đủ trình độ, chuyên môn, năng lực và phẩm chất đạo đức cho bộ phận thanh tra, kiểm tra, quản lý nợ, giúp các bộ phận này phát huy cao hơn nữa hiệu quả công tác.
3.3.2 Kiến nghị đối với Tổng Cục Thuế
- Bổ sung thêm nguồn nhân lực cho ngành Thuế địa phương: Số lượng DN mới thành lập tăng lên hằng năm nhưng kèm theo đó là những hành vi gian lận, trốn thuế ngày càng tinh vi phức tạp. Việc quản lý để đảm bảo mọi ĐTNT đều phải thực hiện nghĩa vụ thuế, đồng thời đấu tranh ngăn chặn những hành vi trốn thuế gây thất
công việc rất lớn mà máy móc cơng nghệ khơng thể thực hiện thay con người được.
Đặc biệt là đối với ngành Thuế tỉnh Khánh Hịa, tình trạng thiếu cơng chức đang
gây rất nhiều khó khăn cho việc quản lý thu thuế của địa phương, việc gộp ghép cán bộ chỉ là biện pháp đối phó tạm thời và thực tế cho thấy hiệu quả công việc đem lại cũng không cao do công chức không được làm việc đúng chun mơn. Chính vì vậy u cầu cấp thiết hiện nay là Tổng Cục Thuế phải có phương án bổ sung thêm biên chế cho ngành Thuế địa phương để tuyển thêm lực lượng công chức đáp ứng cho yêu cầu của công tác quản lý thu thuế.
- Thực tế quản lý đã cho thấy, rất nhiều ngành nghề như ăn uống, khách sạn,
thương mại… nếu không kiểm tra đột xuất và kịp thời sẽ rất khó phát hiện sai phạm để xử lý, do vậy kiến nghị Tổng Cục Thuế cần phải kiến nghị cấp có thẩm quyền
cho phép kiểm tra đột xuất tại trụ sở NNT mà không cần thông báo trước.
- Tổng Cục Thuế nên ban hành bảng tỷ lệ ấn định thuế GTGT đối với các DN vi phạm để áp dụng thống nhất trong hệ thống CQT, tạo cơ sở pháp lý vững chắc giúp cán bộ thuế thực hiện nhiệm vụ đạt hiệu quả tốt nhất, tránh tình trạng ấn định thuế theo ý kiến chủ quan mà lại không đảm bảo chống thất thoát thuế.
- Tổng Cục Thuế xem xét và đề nghị cấp có thẩm quyền về việc:
+ Gia hạn thêm thời gian tiến hành kiểm tra tại trụ sở NNT, vì quy định về thời gian hiện nay là không đủ để kiểm tra sâu rộng các hoạt động kinh doanh của DN, nhất là đối với các DN lớn.
+ Tăng mức phạt chậm nộp thuế để đối phó tình hình chây ỳ nợ thuế. Hiện
nay mức phạt chậm nộp là 0,05%/ ngày, tương đương 18,25% năm, so với lãi vay ngân hàng khơng có sự chênh lệch lớn, thậm chí có thời điểm thấp hơn, do đó tình trạng DN cố tình nợ thuế để lấy vốn kinh doanh diễn ra rất phổ biến, nếu mức xử phạt tăng lên hoặc có một khoản phạt đối với trường hợp chây ỳ nợ thuế thì tình trạng nợ thuế như hiện nay có thể phần nào giảm bớt.
+ Bổ sung quy định bắt buộc DN phải đăng ký các tài khoản tiền gửi khi
đăng ký mã số thuế, đăng ký kinh doanh, hoặc đăng ký tài khoản giao dịch khi phát
nơi mở tài khoản khi lập bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào bán ra kèm theo tờ khai
thuế GTGT hàng tháng. Quy định này giúp CQT chủ động trong việc quản lý, nắm bắt được chính xác số tài khoản của DN, vừa giảm tải yêu cầu hỗ trợ với các ngân hàng, tổ chức tín dụng.
+ Tăng mức xử phạt đối với hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp khi kê
khai hoàn thuế trong trường hợp kiểm tra trước hồn thuế để đảm bảo tính răn đe DN.
- Tổng Cục Thuế cần chú ý hơn đến công tác giải đáp, kiến nghị của Cục Thuế địa phương, sớm trả lời các câu hỏi cũng như giải quyết các vấn đề thắc mắc của các CQT cấp dưới, để công tác quản lý thuế được tiến hành một cách trơn tru, hiệu quả nhất.
KẾT LUẬN
Việc áp dụng thuế GTGT không chỉ là kết quả của sự chọn lọc các thành tựu kinh tế ở những nước phát triển để áp dụng một cách phù hợp với nền kinh tế nước ta mà còn là một yêu cầu khách quan trong tình hình hiện nay của nước ta để thực hiện cơng cuộc đổi mới tồn diện đất nước cũng như từng bước hội nhập vào tiến trình phát triển trong khu vực và trên thế giới. Cho đên thời điểm hiện tại, luật thuế
GTGT đã thể hiện được tính ưu việt thực sự của thuế GTGT đối với đặc điểm, tình
hình kinh tế nước ta, nhưng cũng còn tồn tại một số vấn đề bức xúc. Vấn đề đặt ra là nhận biết được những tồn tại đó để tìm ra những giải pháp tích cực nhất để nhanh chóng hồn thiện và dần đi đến ổn định để thuế GTGT phát huy tác dụng cũng như tính ưu việt một cách hiệu quả nhất đối với nền kinh tế.
Trong 3 năm qua, việc quản lý thuế GTGT tại Cục Thuế tỉnh Khánh Hịa đã
có nhiều thành tựu, Luật thuế GTGT đã đi vào đời sống và phát huy tác dụng tích
cực trên các mặt của đời sống kinh tế như: thúc đẩy các thành phần kinh tế phát triển, mở rộng giao lưu hàng hoá, tạo tâm lý nhẹ nhàng cho NNT, hạn chế được kê khai sai, trốn lậu thuế. Qua những số liệu thực tế thu thập trong quá trình thực tập,
em đã tiến hành đánh giá thực trạng cơng tác quản lý thu NSNN nói chung và thu
thuế GTGT nói riêng, đặc biệt là thu thuế GTGT đối với DN NQD trên địa bàn tỉnh Khánh Hịa bởi đây là đối tượng có số thuế đóng hằng năm lớn và rất đa dạng về loại hình kinh doanh hoạt động, địi hỏi sự quản lý sát sao, chặt chẽ của CQT. Em
đã tìm hiểu phân tích sâu để rõ thực trạng tình hình quản lý thuế, cụ thể tại các khía
cạnh như cơng tác quản lý ĐTNT, quản lý hóa đơn, quản lý việc thu nộp thuế, công tác xử lý hồn thuế, cơng tác thanh tra – kiểm tra và cơng tác thu hồi nợ thuế. Tuy nhiên, qua tìm hiểu em nhận thấy hoạt động quản lý và thu thuế GTGT đối với DN NQD hiện cịn khơng ít những hạn chế như: Việc thực hiện quản lý thu thuế chưa tốt, công tác kiểm tra - thanh tra cịn tồn tại và khó khăn nhất định, sự phối kết hợp giữa các cơ quan trong việc quản lý thuế GTGT chưa chặt chẽ, hiện tượng trốn thuế,
lậu thuế vẫn cịn nhiều, cơng tác quản lý cưỡng chế nợ chưa đạt hiệu quả cao như
mong đợi và cịn những vướng mắc.
Có nhiều ngun nhân dẫn đến tình trạng này trong đó có cả ngun nhân chủ quan và khách quan. Trên cơ sở phân tích những nguyên nhân đó em đã mạnh dạn
đề xuất giải pháp khắc phục những tồn tại trong công tác và quản lý thu thuế GTGT đối với DN NQD ở tỉnh Khánh Hòa nhằm phát huy hơn nữa vai trò của ngành Thuế trong điều kiện mới khi cả nước và từng địa phương đang tiến hành công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước trong xu thế hội nhập kinh tế quốc tế. Tuy nhiên với trình độ
và thời gian hạn chế, nên bài viết của em không thể tránh khỏi những thiếu sót. Kính mong sự đóng góp, chỉ dẫn của quý thầy cô, các cô chú anh chị tại Cục Thuế tỉnh Khánh Hòa và các bạn để bài viết của em được hoàn chỉnh hơn. Em xin chân thành cảm ơn.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Thái Ninh, Bài giảng Thuế, Trường Đại học Nha Trang.
2. Báo cáo công tác thuế của Cục Thuế tỉnh Khánh Hòa năm 2009, 2010, 2011. Báo cáo tổng hợp của các phòng tại Cục Thuế tỉnh Khánh Hòa năm 2009, 2010, 2011
3. Luật luật thuế GTGT số 13/2008/QH12 ngày 03/6/2008.
4. Các Nghị định: Nghị định 123/2008/NĐ-CP ngày 08/12/2008 và Nghị định 121/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011 của Chính Phủ về Hướng dẫn thi hành một số điều về Luật Thuế GTGT.
5. Thông tư 06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2012 của Bộ Tài chính về Hướng
dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế GTGT.
6. Các quyết định: Quyết định số 728/QĐ-TCT ngày 18 tháng 6 năm 2007 của