6 .Kết cấu đề tài
2.2. Thực trạng thực thi chính sách tín dụng tại ngân hàng Agribank
2.2.1.4. Thực thi xem xét hệ số nợ
Xem xét cấp tín dụng đối với khách hàng mới có hệ số nợ <_ 12. Tổng giám đốc hoặc cấp được Tổng giám đốc phân cấp xem xét quyết định cấp tín dụng trong phạm vi thẩm quyền phán quyết tín dụng được giao đối với khách hàng đang có quan hệ tín dụng tại Agribank.
Cách xác định Hệ số nợ:
Hệ số nợ = Nợ phải trả/ Vốn chủ sở hữu (khơng bao gồm lợi ích của cổ đơng thiểu số (nếu có)), theo đó:
Nợ phải trả, vốn chủ sở hữu được xác định: theo Báo cáo tài chính năm tài chính trước liền kề thời điểm cấp tín dụng; hoặc Báo cáo tài chính gần nhất đối với khách hàng mới thành lập có thười gian hoạt động dưới 1 năm.
Cán bộ thẩm định xác định hệ số nợ căn cứ vào báo cáo tài chính được kiểm tốn hoặc nộp cho cơ quan thuế. Trường hợp tính hệ số nợ theo phương pháp bình qn năm, khách hàng khơng có báo cáo tài chính q được kiểm tốn hoặc nộp cơ quan thuế (có văn bản gửi Agribank), cán bộ thẩm định xem xét, quyết định sử dụng báo cáo tài chính nội bộ để xác định hệ số nợ tại thời điểm quý.
Xem xét, quyết định loại trừ một số khoản mục ra khỏi Nợ phải trả trong các trường hợp sau khi có đầy đủ thơng tin, tài liệu để đánh giá, thẩm định:
Đối với doanh nghiệp hoạt động thi công xây lắp: Loại trừ các khoản tạm ứng của Chủ đầu tư đã được Agribank phát hành bảo lãnh hoàn trả tiền ứng trước khỏi mục Nợ phải trả với điều kiện có khoản mục Tiền, Tiền gửi có kỳ hạn có giá trị tương ứng tại mục Tài sản.
Số tiền cho thuê tài sản đã nhận trước của bên thuê đang được hạch toán tại tài khoản Doanh thu chưa thực hiện mà theo quy định của pháp luật về chế độ kế toán (hiện là Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 về hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp và văn bản sửa đổi, bổ sung) toàn bộ số tiền cho thuê nhận trước này đủ điều kiện ghi nhận doanh thu một lần.
Tùy thuộc vào ngành nghề kinh doanh của khách hàng (xác định khi xếp hàng tại Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của Agribank), hệ số nợ _> 0 và đáp ứng quy định cụ thể như sau:
- Hệ số nợ _< 3 áp dụng đối với ngành: Hoạt động kinh doanh bất động sản. - Hệ số nợ _< 5 áp dụng với các ngành: Sản xuất và phân phối điện, khí đốt,
nước nóng, hơi nước và điều hịa khơng khí; Cung cấp nước, hoạt động quản lý và xử lý rác thải, nước thảo; Vận tải kho bão; Dịch vụ lưu trú và ăn uống; Hoạt động hành chính và dịch vụ hỗ trợ; Giáo dục và đào tạo; Y tế và hoạt động trợ giúp xã hội; Nghệ thuật, vui chơi và giải trí; Hoạt động làm thuê các cơng việc trong các họ gia đình, sản xuất sản phẩm vật chất và dịch vụ tự tiêu dùng của hộ gia đình; Hoạt động dịch vụ khác.
- Hệ số nợ _< 6 áp dụng với các ngành: Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản; Công nghiệp, chế biến và chế tạo; Thông tin và truyền thông.
- Hệ số nợ _< 7 áp dụng đối với các ngành còn lại.
Đối với khách hàng được phân loại nợ nhóm 1 mà hệ số nợ vượt mức quy định nhưng mức vượt không quá 5, cán bộ thẩm định xem xét cấp tín dụng với điều kiện khách hàng phải có tài sản bảo đảm của khách hàng, bên thứ 3 hoặc bảo đảm bằng bảo lãnh bổ sung thay thế tương ứng bằng 10% giá trị tài sản bảo đảm sau quy đổi tính trên tổng dư nợ cấp tín dụng (không bao gồm số dư chiết khấu) sau khi áp dụng hệ số chuyển đổi đối với số dư bảo lãnh, cam kết thanh toán.