II. Tài sản cố định 2,644,983 3,517,768 (872,785) 25%
5.Dự phòng trợ cấp thất
nghiệp 219,981 180,804 39,177 22% x
B. VỐN CHỦ SỞ HỮU (1,557,894) 2,734,219 (4,292,113) -157%
1. Vốn góp 1,571,270 1,571,270 - 0% x
9. Lợi nhuận chưa phân phối (3,129,164) 1,162,949 (4,292,113) -369% x (13)
TỔNG NGUỒN VỐN 345,790,18 345,790,18 4 165,163,84 1 180,626,343 109% Ghi chú:
(1). Tiền mặt tăng do doanh thu của DN tăng đáng kể nhờ lượng đơn đặt hàng nội địa và từ công ty mẹ tăng, đạt cao nhất từ mùa tháng 3/2010 đến 9/2010 và tháng 12/2010 là thời điểm nhận tiền từ khách hàng.
(2). Tài khoản phải thu khách hàng tăng do cùng nguyên nhân với tài khoản tiền mặt.
(3). Hàng tồn kho tăng do hai nguyên nhân: Doanh thu tăng và DN dự đoán giá gỗ nguyên liệu sẽ tăng trong tháng 12/2010 và 1/2011 nên mua dự trữ với số lượng lớn.
(4). Dự phòng được áp dụng cho hàng tồn kho từ 13 đến 24 tháng. (5). Thuế GTGT tăng do hàng tồn kho đầu vào tăng.
(6). Tài sản thuế thu nhập hoãn lại được ghi nhận do lỗ tỷ giá hối đoái chưa thực hiện năm trước thực phát sinh trong năm nay (do biến động tỷ giá hối đoái USD/VNĐ).
(7). Một khoản nợ ngắn hạn được chuyển loại thành nợ dài hạn do thời hạn đáo hạn vào năm 2012.
(8). Phải trả người bán tăng do một khoản phải trả được chuyển loại từ phải trả nội bộ (do chính sách kế tốn năm hiện hành của DN: tất cả các giao dịch nội bộ tập đoàn đều được phân loại vào phải thu hoặc phải trả người bán).
(9). Thuế và các khoản phải trả tăng do tăng doanh thu và nguyên vật liệu mua vào tăng.
(10). Phải trả nội bộ chỉ bao gồm khoản vay đối với DN K Nhật Bản, khoản phải trả đã được phân loại lại thành phải trả người bán.
(11). Vay dài hạn tăng do khoản phân loại lại từ vay ngắn hạn.
(12). Thuế thu nhập hoãn lại phải trả được ghi nhận do lỗ tỷ giá hối đoái chưa thực hiện năm trước thực phát sinh trong năm nay (do biến động tỷ giá hối đoái USD/VNĐ).
(13). Lợi nhuận chưa phân phối giảm do lỗ tỷ giá hối đối.
Nhìn chung tình hình tài sản và nguồn vốn năm hiện hành có biến động so với năm ngối. Tuy nhiên những biến động này đã được giải thích hợp lý thơng qua các thử nghiệm cơ bản, do đó báo cáo tài chính của DN đã được trình bày trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu. Từ các bút toán điều chỉnh đã được khách hàng chấp nhận, kiểm toán viên sau khi bàn bạc và thống nhất đã ra kết luận cuối cùng về báo cáo đã được kiểm tốn là chấp nhận tồn phần.
Kết luận
Báo cáo tài chính được trình bày trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu tại thời điểm 31/12/2010.
PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH – DN XJK
Đơn vị tính: 1,000 đồng
Năm nay
31/12/2010 31/12/2009Năm trước Chênh lệch %
Cần lưu ý Giải thích C ó Khơn g 1. Doanh thu 469,854,522 364,919,274 104,935,248 29% x (1) 2. Các khoản giảm trừ (1,294,763) (285,905) (1,008,858) 353% x (2)
3. Doanh thu thuần 468,559,759 364,633,369 103,926,390 29%
4. Giá vốn hàng bán (446,751,911 ) (348,822,722 ) (97,929,189 ) 28% x (3) 5. Lợi nhuận gộp 21,807,848 15,810,647 5,997,201 38%