2.1.1 .Sơ lược về cơng ty và lịch sử hình thành Cơng ty
2.3 Phân tích lợi nhuận trong mối quan hệ với doanh thu và chi phí
2.3.2 Tình hình thực hiện chi phí của Cơng ty TNHH Sản Xuất và Thương Mạ
Mại Tân Á
Chi phí cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là những khoản chi phí để sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa dịch vụ của doanh nghiệp. Đó là những khoản chi ra với mong muốn thu được lợi nhuận. Đối với các doanh nghiệp họ đều muốn thu được lợi nhuận cao nhất với chi phí trong kinh doanh là mong muốn và là mục tiêu của hầu hết các doanh nghiệp trong đó.
2.3.2 Tình hình thực hiện chi phí của Cơng ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại Tân Á
Chi phí cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là những khoản chi phí để sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa dịch vụ của doanh nghiệp. Đó là những khoản chi ra với mong muốn thu được lợi nhuận. Đối với các doanh nghiệp họ đều muốn thu được lợi nhuận cao nhất với chi phí trong kinh doanh là mong muốn và là mục tiêu của hầu hết các doanh nghiệp trong đó có cơng ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại Tân Á. Tiết kiệm chi phí là tiền đề để cơng ty hạ giá thành sản phẩm, là cơ sở để công ty tăng lợi nhuận đặc biệt là trong nền kinh tế thị trường cạnh tranh khốc liệt như hiện nay. Do đó bên cạnh việc đẩy mạnh quá trình tiêu thụ sản phầm, tăng doanh thu thì vấn đề thực thi, quản lý các khoản chi phí cũng ảnh hưởng rất nhiều đến lợi nhuận doanh nghiệp. Để thấy rõ sự ảnh hưởng của chi phí đến lợi nhuận của cơng ty ta đi vào phân tích tình hình thực hiện chi phí của cơng ty trong hai năm 2014 và 2015 thông qua bảng sau:
Bảng 2.10: Cơ cấu chi phí sản xuất kinh doanh tại cơng ty trong 2 năm 2014 và 2015
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2014
Số tiền %/DT Số tiền %/DT
1. Doanh thu thuần 682,158,886,009 100 649,038,415,826 100 2. Giá vốn hàng bán 630,415,033,408 92,41 611,852,038,436 94,27 3. Chi phí bán hàng 22,786,687,298 3,34 11,446,630,403 1,76 4. Chi phí QLDN 8,837,122,751 1,29 3,847,641,870 0,59
Qua bảng trên, ta thấy:
- Trong năm 2014, trong 100 đồng doanh thu thuần có 94,27 đồng giá vốn hàng bán, năm 2015 là 92,41 đồng đã tăng 1,86 đồng. Nguyên nhân là do kinh tế khó khăn, giá cả nguyên vật liệu tăng so với năm 2014, đã đẩy giá vốn hàng bán tăng lên. Đồng thời trong năm 2015, công ty đã nghiên cứu nâng cao chất lượng sản phầm, tăng thêm thàng phần cho một số sản phẩm và đa dạng hóa mẫu mã một số mặt hàng, do đó giá vốn hàng bán tăng lên là hợp lý. - Chi phí bán hàng năm 2015 tăng lên so với năm 2014. Cụ thể: năm 2014 thì trong 100 đồng doanh thu có 1,76 đồng chi phí bán hàng, cịn trong năm 2015 đã tăng lên là 3,34 đồng, đã tăng 1,58 đồng. Tuy vậy công tác bán hàng của công ty vẫn cịn gặp khá nhiều khó khăn do hiện cơng ty khơng có bộ phận nghiên cứu thị trường riêng, yêu cầu của khách hàng về mẫu mã, chủng loại, đa dạng của sản phẩm chưa được công ty đáp ứng kịp thời. Công ty cần xem xét vấn đề này kỹ hơn.
- Đồng thời trong năm 2015, chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng, trong 100 đồng doanh thu có 1,29 đồng chi phí quản lý doanh nghiệp, trong khi đó, năm 2014 là 0,59 đồng. Đây là tín hiệu tích cực cho thấy công tác bán hàng, quản lý hiệu quả của công ty, dù đang trong giai đoạn mở rộng thị trường mà cơng ty vẫn tiết kiệm, tuy tăng chi phí quản lí doanh nghiệp nhưng tăng khơng đáng kể.
Như vậy, có thể thấy trong năm 2015, cơng ty đã có những cố gắng rất lớn trong việc tiêu thụ sản phẩm, tăng doanh thu, công tác quản lý hiệu quả hơn, tiệt kiệm được chi phí, từ đó nâng cao lợi nhuận.
Để có đánh giá tồn diện hơn về thực hiện chi phí tại cơng ty ta đi xem xét cơ cấu khoản mục chi phí.
Bảng 2.11: Cơ cấu chi phí sản xuất kinh doanh theo khoản mục
Khoản mục chi phí
Năm 2015 Năm 2014 Chênh lệch
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 1. Chi phí NVL 368,470,758,736 93,09 215,073,713,734 94,69 153,397,045,002 41,63 2. Chi phí nhân cơng 7,771,481,770 1,96 4,606,303,270 2,03 3,165,178,500 40,7 3. Chi phí khấu hao TSCĐ 4,562,577,893 1,152 4,842,488,569 2,13 (279,910,676) -6,11 4. Chi phí dịch vụ mua ngồi 15,012,892,856 3,798 712,786,325 0,313 14,300,106,532 95,25 5. Chi phí bằng tiền khác - 0 1,893,741,421 0,837 (1,893,741,421) - Tổng 395,817,711,254 100 227,129,033,318 100 168,688,677,936 42,617
Qua bảng trên, ta thấy:
Tổng các khoản mục chi phí của cơng ty trong năm 2015 là 395,817,711,254 đồng, tăng 168,688,677,936đồng so với năm 2014, tương ứng với tăng 42,617%. Cụ thể các khoản mục thay đổi như sau:
- Chi phí nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng các khoản mục chi phí trực tiếp (chiếm 93,09% trong năm 2015 và 94,69% trong năm 2014). Trong năm 2015 là 368,470,758,736 đồng, tăng 153,397,045,002 đồng so với năm 2014, tương ứng là tăng 41,63%. Chi phí nguyên vật liệu tăng lên là do trong năm công ty đã tăng số lượng sản xuất sản phầm. Bên cạnh đó, nguyên vật liệu trong năm cũng có giá tăng lên so với năm 2014. Điều này đã làm cho chi phí ngun vật liệu của cơng ty tăng lên.
- Chi phí nhân cơng trong năm 2015 là 7,771,481,770 đồng, tăng 3,165,178,500 đồng so với năm 2014, tương ứng tăng 40,7% so với năm 2014. Nguyên nhân là do trong năm công ty đã mở rộng địa bàn tiêu thụ, mở thêm một số đại lý phân phối, tuyển thêm nhân viên ở các đại lý mới này.
- Chi phí khấu hao tài sản cố định trong năm 2015 là 4,562,577,893 đồng giảm 279,910,676 đồng, tương ứng giảm 6,11% so với năm 2014. Nguyên nhân là do công ty áp dụng phương pháp khấu hao nhanh, có điều chỉnh. Năm 2014 có mức khấu hao nhiều hơn so với năm 2015.
- Trong năm 2015, các khoản chi phí dịch vụ mua ngồi và các khoản chi phí bằng tiền khác cũng đều tăng so với năm 2014. Nguyên nhân là do, trong năm 2015, công ty phải chi tiếp khách, ký kết hợp đồng, các hội nghị nhiều hơn. Đây là khoản chi hợp lý, cần thiết để công ty thiết lập quan hệ, mạng lưới ở thị trường mới.
Như vậy, ta có thể thấy chi phí sản xuất kinh doanh của cơng ty trong năm 2015 tăng chủ yếu là do chi phí nguyên vật liệu tăng, khoản mục chi phí dịch vụ mua ngồi cũng tăng đột biến, đáng kể. Nhưng xét thấy trong năm, công ty đã sản xuất số lượng sản phẩm nhiều hơn, doanh thu tăng, mở rộng thị trường thì các khoản mục chi phí của cơng ty tăng cũng là hợp lý. Song cơng ty cần có các biện pháp quản lý, kiểm sốt các khoản mục chi phí để có thể tăng được lợi nhuận:
- Lắp đặt các máy chấm công, khen thưởng để động viên, nâng cao năng suất hoạt động của cơng nhân viên trong cơng ty, từ đó giảm chi phí nhân cơng trực tiếp.
- Lập danh sách khách hàng thân thiết. Ngoài kênh bán hàng trực tiếp, cơng ty nên tìm hiểu phương thức bán hàng qua mạng. Đây tuy là một phương thức bán hàng mới mẻ, mặt hàng của công ty cũng không phải là mặt hàng tiêu dùng thiết yếu. Nhưng đây là một phương thức bán hàng hiện đại,
tiến bộ, chi phí bán hàng cũng thấp, giúp giảm thiểu chi phí, do đó cơng ty cũng nên tìm hiểu thêm.