Chỉ tiêu 31/12/2014 31/12/2013 Chênh lệch tuyệt đối Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) A. NỢ PHẢI TRẢ 612,755 69.09 571,83 3 70.42 40,922 7.16 I. Nợ ngắn hạn 612,755 100 569,06 2 99.52 43,694 7.68 II. Nợ dài hạn 2,77 2 0.48 (2,772) -100 B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 274,190 30.91 240,20 6 29.58 33,984 14.15 I. Vốn chủ sở hữu 274,190 100 240,20 6 100 33,984 14.15
II. Nguồn kinh phí khác
TỔNG CỘNG
NGUỒN VỐN 886,946 100
812,04
0 100 74,906 9.22
Xét về sự biến động của nguồn vốn: Tổng nguồn vốn cuối năm 2015 đã
tăng 74.906 triệu đồng so với cuối năm 2014 ứng với mức tăng 9,22% trong đó nợ phải trả tăng 40.922 triệu đồng ứng với mức tăng là 7,16%, vốn chủ sở hữu tăng 33.984 triệu đồng ứng với mức tăng là14,15%. Đi sâu vào xem xét ta thấy:
- Nợ ngắn hạn thời điểm cuối năm 2015 đã tăng 43.694 triệu đồng, ứng với mức tăng 7,68% so với cuối năm 2014. Chính sách huy động vốn vay ngân hàng làm tăng rủi ro tài chính thanh tốn các khoản nợ đến hạn. Nợ dài hạn cuối năm 2014 giảm 2.772 triệu đồng, ứng với mức giảm 100% so với
- Vốn chủ sở hữu thời điểm cuối năm 2015 đã tăng 33.984 triệu đồng, ứng với mức tăng 14,15% so với năm 2014.
2.1.3.3. Phân tích tổng quát một số chỉ tiêu tài chính ở Cơng ty TNHH SảnXuất và Thương Mại Tân Á Xuất và Thương Mại Tân Á
Bảng 2.03: Một số chỉ tiêu tài chính đặc trưng của Cơng ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại Tân Á 2 năm 2014 và 2015
Chỉ tiêu ĐVT 31/12/2015 31/12/2014 Chênh lệch Hệ số khả năng thanh toán
1. Hệ số khả năng thanh toán hiện thời Lần 1.1749 1.3471 (0.1722) 2. Hệ số khả năng thanh toán nhanh Lần 0.1848 0.1783 0.0066 3. Hệ số khả năng thanh toán tức thời Lần 0.0070 0.0133 (0.0063)
Năm 2015 Năm 2014
4. Hệ số khả năng thanh toán lãi vay Lần 1.0473 1.0393 0.0080
Hệ số hoạt động kinh doanh Năm 2015 Năm 2014
1.Số vòng quay hàng tồn kho Vòng 0.9913 1.03 (0.0365) 2.Kỳ thu tiền trung bình Ngày 43.9210 22.7057 21.2154 3.Số vịng quay tồn bộ vốn Vòng 0.8030 0.87 (0.0669)
Quả bảng trên ta thấy:
-Cuối năm 2015 các hệ số thanh tốn của cơng ty như:hệ số thanh toán nhanh, hệ số khả năng thanh toán lãi vay tăng so với cuối năm 2014. Hệ số khả năng thanh toán hiện thời, hệ số khả năng thanh toán tức thời giảm so với cuối năm 2014.
- Hệ số khả năng thanh toán hiện thời giảm 0,1722 lần ( cuối năm 2015 là 1,1749, cuối năm 2014 là 1,3471 ). Hệ số khả năng thanh tốn hiện thời > 1 nên cơng ty đảm bảo sự chủ động trong thanh toán nợ ngắn hạn tuy nhiên cần lưu ý khi hệ số khả năng thanh tốn hiện thời q lớn sẽ làm tăng chi phí vốn.
- Hệ số khả năng thanh tốn nhanh tăng 0, 0066 lần ( cuối năm 2015 là 0,1848 lần , cuối năm 2014 là 0,1783 lần ) nên khả năng thanh toán đã được cải thiện.
- Hệ số khả năng thanh toán tức thời giảm 0,0063 lần ( cuối năm 2015 là 0,007 lần, cuối năm 2014 là 0,0133 lần) khả năng thanh tốn của cơng ty giảm khi các khoản nợ ngắn hạn đến hạn nộp .
- Hệ số khả năng thanh toán lãi vay tăng 0,008 lần ( cuối năm 2015 là 1,0473 lần , cuối năm 2014 là 1,0393 lần ) nên công ty đảm bảo được khả năng thanh tốn chi phí lãi vay.
- Số vịng quay hàng tồn kho năm 2015giảm 0,0365 vòng so với năm 2014 từ 1,03 vòng xuống 0,9913 vòng. Sự giảm đi này là dấu hiệu rất đáng lo ngại của cơng ty trong năm qua.Kì thu tiền bình quân năm 2015tăng 21,2154 ngày so với năm 2014, cho thấy công ty cần quản lý tốt hơn vấn đề các khoản phải thu, bị chiếm dụng.
Nhìn chung trong năm 2014 cơng ty đã tăng được doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ và một số các chỉ tiêu tài chính quan trọng khác đã được cải thiện như: hệ sô khả năng thanh tốn, vịng quay tồn bộ vốn… và đặc biệt là vòng quay hàng tồn kho. Tuy nhiên, công ty cũng cần quan tâm đến công tác quản trị các khoản phải thu, tìm biện pháp để thu hồi các khoản vốn bị chiếm dụng bới khác hàng.
2.2 Tình hình thực hiện lợi nhuận của công ty TNHH Sản Xuất vàThương Mại Tân Á Thương Mại Tân Á
2.2.1 Những thuận lợi và khó khăn trong q trình hoạt động của cơng ty
2.2.1.1 Thuận lợi
- Cơng ty là một trong số những doanh nghiệp đi tiên phong trong ngành sản xuất các sản phẩm kim khí gia dụng, thiết bị phịng tắm, đã tạo dựng được uy tín, thân tình với các doanh nghiệp, sản phẩm được tin dùng lâu năm.
- Cơng ty có hệ thống kênh phân phối sản phẩm, đại lý ở khắp các tỉnh thành trên cả nước. Sản phẩm công ty đủ sức cạnh tranh trong nước và tiến tới là khu vực nước ngồi.
- Cơng ty có đội ngũ cán bộ lãnh đạo, kỹ sư, cơng nhân có kinh nghiệm, có đội ngũ lao động trẻ, giàu nhiệt huyết, tích cực sáng tạo, tìm tịi và phát triển công nghệ.
- Cổ đông hầu hết là những người đang làm việc tại cơng ty nên ít có sự biến động, các lợi ích kinh tế giữa các cổ đơng và người lao động được điều hịa, khơng xảy ra xung đột.
2.2.1.2 Khó khăn
- Khoa học - Kỹ thuật ngày càng phát triển, dây chuyền sản xuất của Cơng ty vẫn cịn khá lạc hậu, cần đổi mới để theo kịp sự phát triển này
- Áp lực cạnh tranh cao: do tình hình kinh tế hiên nay rất khó khăn, kinh tế Việt Nam trong năm nay vẫn cịn trì trệ, tăng trưởng dưới tiềm năng. Nên khả năng cạnh tranh là rất lớn, việc khủng hoảng kinh tế đã tạo ra một áp lực rất lớn không chỉ cho riêng Công ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại Tân Á mà cịn cho cả các cơng ty khác.
- Giá cả nguyên vật liệu, nhiên liệu, năng lượng ngày càng tăng làm ảnh hưởng không nhỏ tới giá thành sản xuất.
- Công ty phải chịu áp lực cạnh tranh từ nhiều phía như áp lực cạnh tranh từ khách hàng: giảm giá hàng bán, thời gian giao hàng, đòi hỏi của khách hàng ngày càng cao.
- Cơ chế cho vay của các ngân hàng ngày càng được thắt chặt, gây khó khăn cho Cơng ty trong q trình huy động vốn.
- Hàng hóa, sản phẩm của cơng ty khơng thực sự đa sạng, phong phú về mẫu mã và chủng loại.
2.2.2 Tình hình thực hiện lợi nhuận của cơng ty trong năm 2015
Cùng với việc tìm hiểu khái qt tình hình tài chính của cơng ty, và quan trọng hơn là phải xem xét tình hình thực hiện lợi nhuận của cơng ty có hiệu quả hay khơng. Thơng qua bảng báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh trong hai năm 2014 và 2015 ta lập được bảng phân tích tình hình kinh doanh của công ty như sau:
Bảng 2.04 Biến động doanh thu, chi phí và lợi nhuận của cơng ty 2 năm 2014 và 2015
Đơn vị: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm2015 Năm2014
Chênh lệch Số tiền Tỷ trọng
(%)
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 683,479 649,038 34,440 5.31% 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 1,320 1,320
3.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp
dịch vụ ( 10 = 01-02) 682,159 649,038 33,120 5.10% 4.Giá vốn hàng bán 630,415 611,852 18,563 3.03% 5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch
vụ ( 20 = 10-11) 51,744 37,186 14,557 39.15% 6.Doanh thu hoạt động tài chính 1,959 99 1,860 1885.52% 7.Chi phí tài chính 19,609 22,365 -2,756 -12.32% - Trong đó: Chi phí lãi vay 17,717 16,107 1,609 9.99% 8.Chi phí bán hàng 22,787 11,447 11,340 99.07% 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 8,837 3,848 4,989 129.68% 10.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
( 30 = 20 + (21-22) -(24+25)) 2,471 -374 2,845 -760.58% 11.Thu nhập khác 1,167 1,007 160 15.87% 12.Chi phí khác 2,800 0 2,800
13.Lợi nhuận khác ( 40 = 31- 32) -1,633 1,007 -2,640 -262.09% 14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế ( 50 =
30+ 40) 38 633 -596 -94.06%
15.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện
hành 184 139 45 32.24%
16.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 17.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
Qua bảng trên ta thấy:
Hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ:
- Năm 2015, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 34.44 triệu đồng, ứng với mức tăng tương đối là 5,31%. Doanh thu bán hàng tăng cho thấy công ty ngày càng phát triển , làm ăn có nhiều lợi nhuận.
- Doanh thu thuần năm 2015 tăng 33.120 triệu đồng ứng với mức tăng tương đối là 5,1%. Giá vốn hàng bán năm 2015 tăng 18.563 triệu đồng ứng với mức tăng tương đối là 3,03% so với năm 2014.
Như vậy tốc độ tăng của giá vốn hàng bán tăng chậm hơn so với tốc độ tăng doanh thu. Doanh nghiệp làm ăn phát triển có nhiều lợi nhuận.
- Chi phí bán hàng năm 2015 tăng 11.340 triệu đồng so với năm 2014 ứng với mức tăng tương đối là 99,07%.
- Chi phí quản lí doanh nghiệp tăng 4989 triệu đồng, ứng với mức tăng là 129,68%, do công ty cải tiến 1 số máy móc kỹ thuật; đồng thời, trong năm nay, cơng ty đã mở rộng địa bàn kinh doanh, mở thêm một số chi nhánh , nhà phân phối , hệ thống đại lý mới , mua thêm đất , thuê nhà để dự trữ sản phẩm do số lượng đơn hàng tăng cao so với năm 2014. Do đó chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty trong năm 2015 tăng lên là điều dễ hiểu, có thể chấp nhận được.
Nguyên nhân năm 2015, công ty đã đạt được những dấu hiệu đáng mừng trên là do:
- Trong năm công ty đã mở rộng thị trường, thêm một số các tỉnh thành trong cả nước đồng thời đẩy mạnh khai thác các thị trường quen thuộc là khu vực đồng bằng Bắc Bộ nên đã góp phần làm tăng doanh thu năm 2015.
- Công ty cũng đã đầu tư nâng cao chất lượng sản phẩm, cải thiện mẫu mã và bắt đầu nghiên cứu thị trường 1 cách kỹ lưỡng hơn.
- Đội ngũ cán bộ công nhân viên đã lao động hết mình, hạn chế sai sót, nâng cao năng suất và tăng doanh thu bán hàng.
- Đặc biệt, trong năm, cơng ty đã có những biện pháp rất có hiệu quả để giảm thiểu tối đa phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu nào như năm 2014 (cụ thể là hàng bán bị trả lại). Đây quả là một điều đáng mừng của công ty trong năm 2014 và cần tiếp tục phát huy trong các năm tiếp theo.
Hoạt động tài chính
- Doanh thu hoạt động tài chính năm 2015 tăng 1860 triệu đồng so với 2014 ứng với mức tăng tương đối là 1885,52%. Chi phí tài chính giảm 2756 triệu đồng ứng với mức giảm là 12,32%. Do đó lợi nhuận từ hoạt động tài chính năm 2015 đã tăng rất nhiều so với năm 2014. Điều đó cho thấy trong năm, cơng ty đã có những khoản đầu tư tài chính rất hiệu quả, đem lại lợi nhuận cao.
Hoạt động khác
- Lợi nhuận từ hoạt động khác năm 2015 giảm 2640 triệu đồng so với
2014 ứng với mức giảm tương đối là 262,09%. Tuy tỉ trọng chênh lệch là rất lớn, nhưng chênh lệch tuyệt đối không nhiều, tuy vậy, công ty cần rút kinh nghiệm trong các năm tới.
Lợi nhuận
Tổng lợi nhuận sau thuế năm 2015 tăng 159 triệu đồng ứng với mức tăng tương đối là 32,24% so với năm 2014. Công ty khơng phải nộp thuế TNDN vì được chuyển lỗ từ các năm 2013 và 2012. Đây là một kết quả đáng mừng của cơng ty trong năm vừa qua, nó cho thấy hoạt động của công ty trong năm qua vô cùng hiệu quả. Công ty cần tiếp tục phát huy trong các năm tới.
Để đánh giá chính xác hơn tình hình thực hiện lợi nhuận của công ty, ta nghiên cứu một số chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận qua hai năm 2014 và 2015 thông qua bảng sau: