Khoản mục chi phí
Năm 2015 Năm 2014 Chênh lệch
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 1. Chi phí NVL 368,470,758,736 93,09 215,073,713,734 94,69 153,397,045,002 41,63 2. Chi phí nhân cơng 7,771,481,770 1,96 4,606,303,270 2,03 3,165,178,500 40,7 3. Chi phí khấu hao TSCĐ 4,562,577,893 1,152 4,842,488,569 2,13 (279,910,676) -6,11 4. Chi phí dịch vụ mua ngồi 15,012,892,856 3,798 712,786,325 0,313 14,300,106,532 95,25 5. Chi phí bằng tiền khác - 0 1,893,741,421 0,837 (1,893,741,421) - Tổng 395,817,711,254 100 227,129,033,318 100 168,688,677,936 42,617
Qua bảng trên, ta thấy:
Tổng các khoản mục chi phí của cơng ty trong năm 2015 là 395,817,711,254 đồng, tăng 168,688,677,936đồng so với năm 2014, tương ứng với tăng 42,617%. Cụ thể các khoản mục thay đổi như sau:
- Chi phí nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng các khoản mục chi phí trực tiếp (chiếm 93,09% trong năm 2015 và 94,69% trong năm 2014). Trong năm 2015 là 368,470,758,736 đồng, tăng 153,397,045,002 đồng so với năm 2014, tương ứng là tăng 41,63%. Chi phí nguyên vật liệu tăng lên là do trong năm công ty đã tăng số lượng sản xuất sản phầm. Bên cạnh đó, nguyên vật liệu trong năm cũng có giá tăng lên so với năm 2014. Điều này đã làm cho chi phí ngun vật liệu của cơng ty tăng lên.
- Chi phí nhân cơng trong năm 2015 là 7,771,481,770 đồng, tăng 3,165,178,500 đồng so với năm 2014, tương ứng tăng 40,7% so với năm 2014. Nguyên nhân là do trong năm công ty đã mở rộng địa bàn tiêu thụ, mở thêm một số đại lý phân phối, tuyển thêm nhân viên ở các đại lý mới này.
- Chi phí khấu hao tài sản cố định trong năm 2015 là 4,562,577,893 đồng giảm 279,910,676 đồng, tương ứng giảm 6,11% so với năm 2014. Nguyên nhân là do công ty áp dụng phương pháp khấu hao nhanh, có điều chỉnh. Năm 2014 có mức khấu hao nhiều hơn so với năm 2015.
- Trong năm 2015, các khoản chi phí dịch vụ mua ngồi và các khoản chi phí bằng tiền khác cũng đều tăng so với năm 2014. Nguyên nhân là do, trong năm 2015, công ty phải chi tiếp khách, ký kết hợp đồng, các hội nghị nhiều hơn. Đây là khoản chi hợp lý, cần thiết để công ty thiết lập quan hệ, mạng lưới ở thị trường mới.
Như vậy, ta có thể thấy chi phí sản xuất kinh doanh của cơng ty trong năm 2015 tăng chủ yếu là do chi phí nguyên vật liệu tăng, khoản mục chi phí dịch vụ mua ngồi cũng tăng đột biến, đáng kể. Nhưng xét thấy trong năm, công ty đã sản xuất số lượng sản phẩm nhiều hơn, doanh thu tăng, mở rộng thị trường thì các khoản mục chi phí của cơng ty tăng cũng là hợp lý. Song cơng ty cần có các biện pháp quản lý, kiểm sốt các khoản mục chi phí để có thể tăng được lợi nhuận:
- Lắp đặt các máy chấm công, khen thưởng để động viên, nâng cao năng suất hoạt động của công nhân viên trong cơng ty, từ đó giảm chi phí nhân cơng trực tiếp.
- Lập danh sách khách hàng thân thiết. Ngoài kênh bán hàng trực tiếp, cơng ty nên tìm hiểu phương thức bán hàng qua mạng. Đây tuy là một phương thức bán hàng mới mẻ, mặt hàng của công ty cũng không phải là mặt hàng tiêu dùng thiết yếu. Nhưng đây là một phương thức bán hàng hiện đại,
tiến bộ, chi phí bán hàng cũng thấp, giúp giảm thiểu chi phí, do đó cơng ty cũng nên tìm hiểu thêm.
- Trong năm 2015, các khoản chi phí dịch vụ mua ngồi và chi phí bằng tiền khác tăng đột biến. Mặc dù đây là khoản chi cần thiết, phù hợp khi công ty đang tiếp cận thị trường mới, cần phải quảng bá, tổ chức các hội nghị giới thiệu sản phẩm. Nhưng công ty cần thực hiện kiểm soát chặt chẽ các khoản này hơn nữa, bởi những khoản này phát sinh nhiều khi mang yếu tố chủ quan, rất khó kiểm sốt, gây thất thốt cho cơng ty.
2.4 Tình hình quản lý và sử dụng vốn kinh doanh của công ty năm 2014,2015 2015
Để tiến hành sản xuất kinh doanh, bất cứ doanh nghiệp nào cũng cần có vốn. Mỗi doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực, ngành nghề khác nhau thì có quy mơ vốn cũng khác nhau. Tuy nhiên, vấn đề làm thế nào để sử dụng vốn có hiệu quả đem lại nhiều lợi nhuận nhất lại là mối quan tâm của mọi doanh nghiệp. Khi đồng vốn được sử dụng hiệu quả thì với số vốn bỏ ra ít nhất mà nhà sản xuất vẫn bảo đảm hoạt động liên tục, lợi nhuận thu được sẽ cao nhất vì các khoản chi phí tiết kiệm ở mức tối thiểu.
Nhìn chung năm 2015 hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh đã tăng so với năm 2014. số vịng quay tồn bộ vốn đã giảm 0,0669 vòng so với năm 2014. Tuy nhiên cần phải đi sâu phân tích từng loại vốn để có các biện pháp quản lí nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn hơn nữa trong các năm tới.
2.4.1 Đối với vốn lưu động
Về cơ cấu của vốn lưu động, ta có bảng: