Chỉ tiêu Đv tính Năm
2015
Năm 2014 Chênh lệch
1. Tỷ suất LNTT trên doanh thu % 1.2284 0.975 0.2534 2. Tỷ suất LNST trên doanh thu % 0.0958 0.0761 0.0197 3. Tỷ suất LNTT trên VKD % 0.0986 0.0849 0.0137 4. Tỷ suất LNST trên VKD % 0.0769 0.0662 0.0107 5. Tỷ suất LNST trên VSCH % 0.2540 0.2736 -0.0195
Qua bảng trên ta thấy:
Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu
Năm 2014, cứ 100 đồng doanh thu thì tạo ra 0,975 đồng lợi nhuận. Năm 2015, cứ 100 đồng doanh thu thì tạo được 1,2284 đồng lợi nhuận, sovới năm 2014 tăng 0.2534 đồng.
Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trên vốn kinh doanh
Năm 2014 cứ 100 đồng vốn bỏ ra cho hoạt động sản xuất kinh doanh thì thu được 0,0761 đồng lợi nhuận, trong khi đó năm 2015 nếu cơng ty bỏ ra 100 đồng vốn thì thu về 0.0986 đồng lợi nhuận, tức là so với năm 2014 tăng 0.0917 đồng. Điều này cho thấy trong năm 2014, cơng ty có hiệu suất hoạt động kinh doanh rất hiệu quả.
Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu
Năm 2014, cứ 100 đồng vốn chủ sở hữu bỏ ra chỉ thu được 0.2736 đồng lợi nhuận, đây là một con số quá thấp. Tuy nhiên trong năm 2015, cứ 100 đồng vốn chủ sở hữu bỏ ra thu được 0.2540 đồng lợi nhuận, giảm 0,0195 đồng so với năm 2014. Chỉ tiêu này giảm đi, nguyên nhân là do công ty tăng được doanh thu bán hàng, đồng thời có những hoạt động tài chính hiệu quả, hạn chế vốn bị chiếm dụng, và tăng được vốn chủ sở hữu. Như vậy trong năm 2015, cơng ty đã có những chính sách vơ cùng hiệu quả, làm việc hiệu quả cao để đem lại được lợi nhuận tới đa.
2.2.3 Tình hình thực hiện lợi nhuận của Cơng ty TNHH sản xuất và thươngmại Tân Á các công ty cùng ngành mại Tân Á các công ty cùng ngành
Bảng 2.06: Các chỉ tiêu lợi nhuận của một số cơng ty trong ngành năm 2015 Chỉ tiêu Đv tính Cơng ty TNHH Sản Xuất Và Thương Mại Tân Á Công ty TNHH Tân Mỹ Công Ty cổ phần quốc tế Sơn Hà
Lợi nhuận sau thuế Triệu đồng 653 1254 800 ROA % 7,69 9,31 7,18 ROS % 9,58 10,01 15,65 ROE % 25,4 27,21 28,91 Nhận xét:
Về lợi nhuận sau thuế, Cơng ty có lợi nhuận sau thuế thấp hơn so với hai công ty cùng ngành. Đây cũng là điều dễ hiểu, bởi quy mô của Công ty chưa thực sự lớn so với một số công ty khác trong ngành. Thế nhưng khi biết năm 2014, lợi nhuận sau thuế của cơng ty rất thấp, thì năm nay công ty đã phải nỗ lực rất nhiều, đây là một điều đáng quý, cần tiếp tục phát huy.
Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu (ROS) của công ty cịn thấp, chênh lệch q nhiều so với các cơng ty cùng ngành. Về tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn kinh doanh (ROS):Nhìn vào bảng trên có thể thấy tỉ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn kinh doanh của công ty khá thấp so với các cơng ty khác, điều đó chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty chưa thật cao.
Trong khi ROA, ROE của công ty đều chệnh lệch khá lớn so với một số cơng ty cùng ngành thì tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu (ROE) của cả 3 công ty khơng chênh lệch q nhiều. Nó cho thấy trong năm, cơng ty đã
sử dụng vốn chủ sở hữu rất hiệu quả, là tiền đề để tăng doanh thu, lợi nhuận của cơng ty.
2.3 Phân tích lợi nhuận trong mối quan hệ với doanh thu và chi phí
2.3.1 Tình hình thực hiện doanh thu tiêu thụ hàng hóa của Cơng ty TNHHsản xuất và thương mại Tân Á sản xuất và thương mại Tân Á
Doanh thu là chỉ tiêu quan trọng tác động trực tiếp đến lợi nhuận cũng như các lợi ích khác của doanh nghiệp. Để tăng lợi nhuận thì cơng ty cần phấn đấu tăng doanh thu, bởi lẽ tăng doanh thu đồng nghĩa với việc khối lượng sản phẩm tiêu thụ tăng, sản phẩm của công ty được người tiêu dùng tin tưởng, tư đó cơng ty có thể mở rộng sản xuất. Do đó, tăng doanh thu tiêu thụ sản phẩm ln mục tiêu quan trọng mà các doanh nghiệp hướng tới.
* Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Trong năm 2015, kinh tế vẫn chưa hồi phục hoàn toàn, cùng với sự cạnh tranh ngày càng gay gắt của cá công ty khác như Sơn Hà , Tân Mỹ nhưng bằng chiến lược kinh doanh phù hợp Công ty TNHH Sản Xuất Và Thương Mại Tân Á đã đạt được những kết quả đáng khích lệ: doanh thu bán hàng tăng 34.440 triệu đồng, ứng với mức tăng 5,31% so với năm 2014.
Bảng 2.07:Tình hình tực hiện doanh thu của cơng ty
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2014
Chênh lệch
Số tiền Tỷ trọng (%)
1. DT bán hàng và CCDV 683,479 649,038 34,440 5.31%
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 1320 1320 - Chiết khấu thương mại
- Giảm giá hàng bán - Hàng bán bị trả lại
3. DT thuần bán hàng và CCDV 682,159 649,038 33,120 5.10%
Qua bảng, ta thấy:
- Năm 2015, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty là 683.479 triệu đồng tăng 34.440 triệu đồng ứng với mức tăng là 5,31%.
- Các khoản giảm trừ doanh thu tăng 1320 triệu đồng
- Việc doanh thu năm 2015 tăng lên, cộng với việc khắc phục đc việc hàng bán bị trả lại, doanh thu thuần năm 2015đạt 682.159 triệu đồng, tăng 33.120 triệu đồng, ứng với mức tăng tương đối là 5,1%. Để nghiên cứu rõ hơn, ta nghiên cứu tình hình tiêu thụ, khả năng tiêu thụ sản phẩm trong 2 năm 2014 và 2015 qua bảng:
Bảng 2.08: Tình hình tiêu thụ theo thị trường:
Đơn vị : Triệu đồng TT Địa Bàn Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 1 Đại Lí Hà Nội 12000 23000 43500 65850 80500 2
ĐL Quảng Ninh, Hải
Phòng 1000 2200 4070 6360 8150 3 ĐL Các Tỉnh Khác 1800 3197 8200 1250 16400 4 Các Cơng Trình Lớn 403 1318 2500 4750 5200 5 Tiếp thị Hà Nội 581 2242 4500 7300 1050 6 Bán Tại Cửa Hàng Công Ty 516 543 1030 1605 2605 7
Bán tại chi nhánh phía
Bảng 2.09: Thống kê các loại hàng hóa tiêu thụ cuối năm vừa qua:
năm Loại sản phẩm sản lượng( m3)
2011 Bồn Inox 11642 Bồn Nhựa 2100 2012 Bồn Inox 23214 Bồn Nhựa 3500 2013 Bồn Inox 45866 Bồn Nhựa 6300 2014 Bồn Inox 53333 Bồn Nhựa 7100 Ống Inox 4000 Tấn
Bình năng lượng mặt trời 500 bộ
Chậu rửa Inox 5000 chiếc
2015 Bồn Inox 35500
Bồn Nhựa 3300
Ống Inox 5500 tấn
Bình năng lượng mặt trời 750 bộ
Chậu rửa Inox 10000 chiếc
Bình nóng lạnh rossi 4000 chiếc
Vẫn là những sản phẩm truyền thống, nhưng có những sản phẩm số lượng tiêu thụ không ngừng tăng đều qua các năm, cịn có những sản phẩm số lượng tiêu thụ lại giảm hoặc không ổn định như bồn nhựa. Tuy nhiên số lượng giảm khơng đáng kể. Khi nhận thấy có dấu hiệu tiêu thụ giảm cơng ty đã kịp thời tìm hiểu nguyên nhân và có biện pháp giải quyết tăng khối lượng tiêu thụ sấp sỉ thậm chí cao hơn những năm trước đó.
Đối với sản phẩm bồn Inox năm 2011 tiêu thụ là 11642m3 đến năm 2012 tăng lên 23.214m3 bằng 199,3% thực hiện năm 2011, đến năm 2013 sản phẩm bồn inox xuất kho tăng 45.886m3 bằng 196,3% thực hiện năm 2012. Tuy nhiên đến năm 2014, tình hình tiêu thụ sản phẩm bồn chứa nước inox có dấu hiệu chậm lại, đạt 53,333 m3 bằng 116% thực hiện năm 2013, năm 2015 tốc độ tăng trưởng bồn chứa nước inox của công ty tăng trưởng chậm nhất từ
trước tới nay chỉ đạt 53.500m3. sản phẩm bồn chứa nước inox đã gắn bó vs cơng ty trong suốt q trình hình thành và phát triển , cơng ty cần phải có biện pháp làm tăng sản lượng tiêu thụ mặt hàng này...khi nhận thấy sự gia tăng quá cao của hàng tồn kho công ty phải làm chậm lại hoặc cắt giảm sản lượng sản xuất đồng thời đẩy mạnh khâu tiêu thụ sản phẩm.
Về sản phẩm bồn nhựa: năm 2014 công ty đạt mức tiêu thụ lớn nhất là 7100m3, sang 2015 sản lượng bồn nhựa tiêu thụ được đã giảm một cách nhanh chóng xuống cịn 3300m3. Đối với sản phẩm ống inox ta nhận thấy sản lượng tiêu thụ không ngừng tăng qua các năm từ 4000 tấn năm 2014 lên 5500 tấn năm 2015.sản phẩm mới : Bình năng lượng mặt trời bắt đầu gia nhập thị trường nhưng cũng cho thấy rất nhiều tiềm năng phát triển , sản lượng tiêu thụ năm 2014 đạt 500 bộ năm 2015 tăng lên 750 bộ. Điều đó cho thấy cơng ty đã kịp thời điều chỉnh sản xuất cho giảm số lượng sản xuất các loại mặt hàng bán chậm và phát triển sản phẩm mới tạo hướng đi đúng hướng cho doanh nghiệp đồng thời tăng cường thúc đấy tiêu thụ khiến sản lượng tiêu thụ mặt hàng này tăng 150% so với năm 2014
Cơng ty cần có biện pháp nâng cao chất lượng sản phẩm , đồng thời điều chỉnh giá bán cho phù hợp và đẩy mạnh các hoạt động xúc tiến bán hàng để làm tăng sản lượng tiêu thụ và giảm lượng tồn kho. Công ty nên nghiên cứu và chế tạo ra những sản phẩm khác làm đa dạng hóa sản phẩm đáp ứng nhu cầu mới nảy sinh trên thị trường. Những sản phẩm mới tuy số lượng tiêu thụ khơng lớn nhưng lại có giá trị lớn do đó đóng góp khơng nhỏ trong tổn doanh thu của công ty
Nguyên nhân, yếu tố làm tăng doanh thu của công ty :
- Trong năm 2015, cơng ty đã tích cực nâng cao chất lượng sản phẩm, nghiên cứu, thử nghiệm các sản phẩm mới . Tiêu biểu là sản phẩm bình nước nóng cao cấp lusso và máy lọc nước cao cấp thế hệ mới pro+ Đồng thời, trong năm 2014, cơng ty cịn cải tiến mẫu mã bao bì sản phẩm, đẹp đẽ, gọn gàng hơn mẫu cũ, hướng tới mục tiêu sản phẩm chất lượng tốt, mẫu mã cũng ưa nhìn, bắt mắt.
- Việc nâng cao chất lượng sản phẩm của công ty là nguyên nhân chủ yếu cho việc trong năm, cơng ty có ít hàng bán bị trả lại. Đây là một thành tích đáng mừng.
* Mở rộng địa bàn tiêu thụ
- Trong năm 2015, công ty đã mở thêm một số chi nhánh , nhà phân phối , đại lý ở các tỉnh thành trên cả nước, đặc biệt là khu vực Tây Bắc. Đây là khu vực cịn mới mẻ, ít sự cạnh tranh từ các doanh nghiệp cùng ngành, nhưng thị trường có quy mơ không thực sự lớn. Do đời sống người dân khu vực này ngày càng được nâng cao, nhu cầu sử dụng bồn chứa nước và bình nước nóng dần được tăng lên, cùng với chiến lược quảng bá tốt của công ty, thị trường mới mẻ này cũng chiếm một tỷ lệ khá cao trong cơ cấu doanh thu theo khu vực của cơng ty.
2.3.2 Tình hình thực hiện chi phí của Cơng ty TNHH Sản Xuất Và ThươngMại Tân ÁMại Tân Á Mại Tân Á
Chi phí cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là những khoản chi phí để sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa dịch vụ của doanh nghiệp. Đó là những khoản chi ra với mong muốn thu được lợi nhuận. Đối với các doanh nghiệp họ đều muốn thu được lợi nhuận cao nhất với chi phí trong kinh doanh là mong muốn và là mục tiêu của hầu hết các doanh nghiệp trong đó.
2.3.2 Tình hình thực hiện chi phí của Cơng ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại Tân Á
Chi phí cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là những khoản chi phí để sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa dịch vụ của doanh nghiệp. Đó là những khoản chi ra với mong muốn thu được lợi nhuận. Đối với các doanh nghiệp họ đều muốn thu được lợi nhuận cao nhất với chi phí trong kinh doanh là mong muốn và là mục tiêu của hầu hết các doanh nghiệp trong đó có cơng ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại Tân Á. Tiết kiệm chi phí là tiền đề để cơng ty hạ giá thành sản phẩm, là cơ sở để công ty tăng lợi nhuận đặc biệt là trong nền kinh tế thị trường cạnh tranh khốc liệt như hiện nay. Do đó bên cạnh việc đẩy mạnh quá trình tiêu thụ sản phầm, tăng doanh thu thì vấn đề thực thi, quản lý các khoản chi phí cũng ảnh hưởng rất nhiều đến lợi nhuận doanh nghiệp. Để thấy rõ sự ảnh hưởng của chi phí đến lợi nhuận của cơng ty ta đi vào phân tích tình hình thực hiện chi phí của cơng ty trong hai năm 2014 và 2015 thông qua bảng sau:
Bảng 2.10: Cơ cấu chi phí sản xuất kinh doanh tại cơng ty trong 2 năm 2014 và 2015
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2014
Số tiền %/DT Số tiền %/DT
1. Doanh thu thuần 682,158,886,009 100 649,038,415,826 100 2. Giá vốn hàng bán 630,415,033,408 92,41 611,852,038,436 94,27 3. Chi phí bán hàng 22,786,687,298 3,34 11,446,630,403 1,76 4. Chi phí QLDN 8,837,122,751 1,29 3,847,641,870 0,59
Qua bảng trên, ta thấy:
- Trong năm 2014, trong 100 đồng doanh thu thuần có 94,27 đồng giá vốn hàng bán, năm 2015 là 92,41 đồng đã tăng 1,86 đồng. Nguyên nhân là do kinh tế khó khăn, giá cả nguyên vật liệu tăng so với năm 2014, đã đẩy giá vốn hàng bán tăng lên. Đồng thời trong năm 2015, công ty đã nghiên cứu nâng cao chất lượng sản phầm, tăng thêm thàng phần cho một số sản phẩm và đa dạng hóa mẫu mã một số mặt hàng, do đó giá vốn hàng bán tăng lên là hợp lý. - Chi phí bán hàng năm 2015 tăng lên so với năm 2014. Cụ thể: năm 2014 thì trong 100 đồng doanh thu có 1,76 đồng chi phí bán hàng, cịn trong năm 2015 đã tăng lên là 3,34 đồng, đã tăng 1,58 đồng. Tuy vậy công tác bán hàng của công ty vẫn cịn gặp khá nhiều khó khăn do hiện cơng ty khơng có bộ phận nghiên cứu thị trường riêng, yêu cầu của khách hàng về mẫu mã, chủng loại, đa dạng của sản phẩm chưa được công ty đáp ứng kịp thời. Công ty cần xem xét vấn đề này kỹ hơn.
- Đồng thời trong năm 2015, chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng, trong 100 đồng doanh thu có 1,29 đồng chi phí quản lý doanh nghiệp, trong khi đó, năm 2014 là 0,59 đồng. Đây là tín hiệu tích cực cho thấy công tác bán hàng, quản lý hiệu quả của công ty, dù đang trong giai đoạn mở rộng thị trường mà cơng ty vẫn tiết kiệm, tuy tăng chi phí quản lí doanh nghiệp nhưng tăng khơng đáng kể.
Như vậy, có thể thấy trong năm 2015, cơng ty đã có những cố gắng rất lớn trong việc tiêu thụ sản phẩm, tăng doanh thu, công tác quản lý hiệu quả hơn, tiệt kiệm được chi phí, từ đó nâng cao lợi nhuận.
Để có đánh giá tồn diện hơn về thực hiện chi phí tại cơng ty ta đi xem xét cơ cấu khoản mục chi phí.
Bảng 2.11: Cơ cấu chi phí sản xuất kinh doanh theo khoản mục
Khoản mục chi phí
Năm 2015 Năm 2014 Chênh lệch
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 1. Chi phí NVL 368,470,758,736 93,09 215,073,713,734 94,69 153,397,045,002 41,63 2. Chi phí nhân cơng 7,771,481,770 1,96 4,606,303,270 2,03 3,165,178,500 40,7 3. Chi phí khấu hao TSCĐ 4,562,577,893 1,152 4,842,488,569 2,13 (279,910,676) -6,11 4. Chi phí dịch vụ mua ngồi 15,012,892,856 3,798 712,786,325 0,313 14,300,106,532 95,25 5. Chi phí bằng tiền khác - 0 1,893,741,421 0,837 (1,893,741,421) - Tổng 395,817,711,254 100 227,129,033,318 100 168,688,677,936 42,617
Qua bảng trên, ta thấy:
Tổng các khoản mục chi phí của cơng ty trong năm 2015 là 395,817,711,254 đồng, tăng 168,688,677,936đồng so với năm 2014, tương ứng với tăng 42,617%. Cụ thể các khoản mục thay đổi như sau:
- Chi phí nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng các khoản mục chi phí trực tiếp (chiếm 93,09% trong năm 2015 và 94,69% trong năm 2014). Trong năm 2015 là 368,470,758,736 đồng, tăng 153,397,045,002 đồng so với năm 2014, tương ứng là tăng 41,63%. Chi phí nguyên vật liệu tăng lên là do trong năm công ty đã tăng số lượng sản xuất sản phầm. Bên cạnh đó,