II. Một số định chế tài chính trung gian chủ yếu trong nền kinh tế
4. Công ty bảo hiểm
Cơng ty bảo hiểm là một định chế tài chính trung gian thực hiện việc huy động vốn bằng cách bán các hợp đồng bào hiểm, đồng thời sử dụng vốn vào các
hoạt động đầu tư, bù đắp cho người mua bảo hiểm khi có rủi ro xảy ra theo các
điều khoản ký kết trong hợp đồng bảo hiểm. Các hợp đồng bảo hiểm có thể do các công ty bảo hiểm nhân thọ hoặc công ty bảo hiểm phi nhân thọ cung cấp.
Công ty bảo hiểm thực hiện trung gian tài chính bằng cách sử dụng phí bảo
hiểm đã thu được thông qua việc bán các hợp đồng bảo hiểm để đầu tư kinh doanh
sinh lời. Từ kết quả hoạt động đầu tư, công ty bảo hiểm sử dụng thanh toán cho
các khoản tổn thất do rủi ro bất ngờ trong phạm vi được quy định trong hợp đồng
bảo hiểm.
TÀI CHÍNH-TIỀN TỆ GV: LE THI TU ANH
- Các loại hĩnh bảo hiêm
* Căn cứ theo đối tượng bào hiểm:
+ Bảo hiếm tài sản: là loại hình bảo hiếm có đối tượng bảo hiếm là giá trị tài sản. Các nghiệp vụ bảo hiếm tài sản phố biến hiện nay như:
- Bảo hiếm hàng hoá xưất nhập khẩu. - Bảo hiểm thân tàu, thuyền, ô tô...
- Bảo hiểm cháy...
+ Bảo hiêm con người: là bảo hiếm toàn bộ thân thế cùa người được bảo
hiểm. Đối tượng bảo hiểm là đời sống sức khoẻ, tính mạng, khả năng lao động của con người. Các nghiệp vụ bảo hiểm con ngưòi phổ biến hiện nay:
- Bảo hiểm nhân thọ.
- Bảo hiểm tai nạn chết người và mất khả năng lao động.
- Bảo hiểm tai nạn cá nhân bất ngờ. - Bảo hiểm trẻ em.
- Bảo hiểm hành khách...
+ Bảo hiểm trách nhiệm dân sự: là hình thức bão hiểm có đối tượng bảo hiểm
là trách nhiệm dân sự. Các nghiệp vụ bảo hiểm trách nhiệm dân sự phổ biến hiện nay:
- Bảo hiểm trách nhiệm dân sự chủ tàu. - Bảo hiểm trách nhiệm dân sự chủ xe cơ giới. - Bảo hiểm trách nhiệm dân sự chù doanh nghiệp... * Căn cứ theo phương thức hoạt động:
+ Bảo hiểm tự nguyện: là bảo hiểm theo ý muốn của người tham gia bảo hiểm được thực hiện trên cơ sở họp đồng ký kết tự nguyện giữa người tham gia
bảo hiểm với công ty bảo hiểm. Người tham gia bảo hiểm có quyền lựa chọn loại hình bảo hiểm, lựa chọn nhà bảo hiểm hoặc không tham gia bảo hiếm. Nguyên tắc tham gia bảo hiểm tự nguyện là mồi thể nhân hay pháp nhân muốn tham gia loại
hình hoạt động nào thì mua phí bảo hiểm của hoạt động đó. Bảo hiểm tự nguyện
có hiệu lực trong phạm vi và thời gian theo họ-p đồng bảo hiểm đa ký kết, sau khi
đã đóng phí bào hiểm.
+ Bảo hiểm bắt buộc: là loại bảo hiểm do pháp luật quy định tổ chức, cá nhân phải tham gia bảo hiểm, điều kiện, mức phí bảo hiểm, số tiền bảo hiểm tối thiểu mà bên mua bảo hiểm và doanh nghiệp bảo hiểm có nghĩa vụ thực hiện.
Bảo hiểm bắt buộc chỉ áp dụng đối với một số loại bảo hiếm nhằm mục đích bảo vệ lợi ích cơng cộng và an tồn xã hội như bảo hiểm trách nhiệm dân sự chủ xe cơ giới, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp của tổ chức luật sư, bảo hiểm
trách nhiệm nghề nghiệp của doanh nghiệp môi giới bảo hiểm...
- Nguồn von hoạt động của công ty báo hiểm
TÀI CHÍNH-TIỀN TỆ GV: LE THI TU ANH * Nguồn vốn tự có
Cơng ty bảo hiểm có thể là công ty Nhà nước, công ty cổ phần, công ty liên
doanh, chi nhánh của tổ chức bảo hiếm nước ngồi, cơng ty 100% vốn nước ngồi
hay tồ chức mơi giới bảo hiểm. Mỗi loại hình doanh nghiệp có thê có các cách thức khác nhau đế huy động nguồn vốn ban đầu của mình.
Muốn được phép hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực bảo hiểm thì phải đảm bảo mức vốn pháp định cần thiết. Doanh nghiệp bảo hiêm có thê quy định
mức vốn điều lệ cao hơn mức vốn pháp định. Trong quá trình hoạt động, vốn của doanh nghiệp có thể được bổ sung thêm từ kết quả hoạt động kinh doanh mang lại.
* Doanh thu và thu nhập
Doanh thu cùa công ty bảo hiểm là tồn bộ số tiền cơng ty bảo hiêm thu
được trong một giai đoạn kinh doanh nhất định, thường là một năm. - Doanh thu bao gồm:
+ Thu kinh doanh bảo hiếm như doanh thu của các nghiệp vụ bảo hiêm gốc, thu từ hợp đồng nhận tái bảo hiểm.
+ Thu từ hợp đồng nhượng tái bảo hiểm.
- Doanh thu có ý nghĩa quan trọng đối với các công ty bảo hiểm:
Thông thường, lượng vốn ban đầu nhiều hay ít chì là tiền đề hoạt động của
cơng ty. Doanh thu mói là yếu tố quyết định sự tồn tại và phát triển của công ty bảo hiểm. Doanh thu càng lỏn chứng tỏ số lượng khách hàng càng lớn, đảm bảo
nguyên tắc “ lấy số đơng bù số ít” của hoạt động bảo hiểm và là cơ sờ để giàn trải, san sẻ rủi ro.
Ngồi ra, cịn có thu từ hoạt động đầu tư là nhân tố quan trọng làm gia tăng lợi nhuận của doanh nghiệp bảo hiểm ngoài phần thu nhập tù' hoạt động bảo hiếm.
Trong nền kinh tế thị trường, bảo hiểm là nhà đầu tư quan trọng, một công ty
tài chính thực thụ, một tụ điểm tài chính quan trọng giữ tài sản lớn của xã hội. Nguồn thu này bao gồm các khoản lãi tiền gửi ngân hàng, thu từ lợi tức cổ
phần, lãi từ đầu tư trái phiếu, cổ phiếu trên thị trường chứng khoán, thu tù’ kinh doanh tiền tệ, bất động sản... Nguồn thu này có tác dụng to lớn trong việc bảo tồn
và phát triển vốn để bổ sung, tăng cường quỹ bồi thường; đồng thời có điều kiện để giảm phí bảo hiểm, tăng khả năng cạnh tranh trên thị trường bảo hiêm trong và
ngoài nước.
Ngoài các nguồn thu trên cịn có các khoản khác cấu thành trong cơ cấu thu nhập cùa công ty bảo hiểm như thu từ dịch vụ giám định, xét bồi thường...
- Hoạt động sử dụng vốn của công ty bảo hiểm:
+ Bồi thường ton thất và trả tiền bảo hiểm
Chi trả của các nhà bảo hiểm thường là:
• Trả tiền bảo hiểm trong các hợp đồng bảo hiểm nhân thọ khi đến hạn hợp
đồng hoặc khi sự cố bảo hiểm xảy ra. số tiền chi trả cũng như các nghiệp vụ
phát sinh của các bên được quy định trước trong hợp đơng.
TÀI CHÍNH-TIỀN TỆ GV: LE THI TU ANH
• Trả tiền bảo hiểm trong bào hiềm tai nạn, bệnh tật, ốm đau cần phải khám chữa, điều trị, phẫu thuật, số tiền chi trả có thể được xác định trên cơ sỏ' chi phí thực tế phát sinh có tính đến chế độ bảo trợ xã hội hoặc trên cơ sờ số
tiền bào hiểm đã được ấn định trên họp đồng.
• Trả tiền bồi thường ton thất trong các họp đồng bào hiểm thiệt hại khi các rủi ro xảy ra.
Người được bảo hiểm chỉ được bồi thường hoặc được trả tiền bảo hiểm khi
đã thanh tốn phí và thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ của hợp đồng đã ký kết.
Ngoài phần chi bồi thường, các cơng ty bào hiểm cịn phải thực hiện các nội dung chi phí kinh doanh khác như chi hồn phí bảo hiếm gốc, chi lương, dịch vụ mua ngồi, đề phòng hạn chế tốn thất, chi hoa hồng, chi đại lý, giám định...
+ Hoạt động đầu tư vốn của công ty bảo hiểm
Công ty bão hiềm được phép sử dụng các nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cùa
mình để tham gia vào các hoạt động đầu tư.
Đê đâm bảo quyền lợi cho những người được bảo hiểm, các công ty bảo
hiêm khi đầu tư phải thực hiện các cam kết của mình bàng các tài sản Có thể hiện
trên bảng tơng kết tài sàn. Khi sử dụng quỹ của những người được bào hiểm, các
công ty bảo hiem bắt buộc phải tuân theo những nguyên tắc nhất định đề đàm bảo
sự an toàn, sự sinh lịi và tính thanh khoản của các khoản vốn đầu tư:
• An tồn về mặt tài chính đe thực hiện chắc chắn những cam kết của công ty
bảo hiểm đối với những người được bảo hiểm.
• Sinh lời nhằm bảo đảm nguyên tắc hạch toán trong hoạt động kinh doanh
bảo hiểm cùa các công ty bảo hiểm và tạo điều kiện giảm phí bảo hiểm đối với người tham gia bảo hiểm.
• Khả năng thanh tốn để cơng ty bảo hiểm có thể thanh toán các khoản bồi
thường tổn thất cho các chủ nợ vào bất kỳ thời điểm nào.
Chính vì lý do này mà Nhà nước quy định danh mục các hoạt động mà cơng
ty bảo hiểm có thể đầu tư và tỷ lệ đầu tư cho mỗi loại. Các lĩnh vực đầu tư chủ yếu:
• Các giá trị bất động sản: như nhà cửa, đất đai,... Hình thức đàu tư này có thể là chắc chắn và sinh lời nhưng tính thanh khoản lại rất thấp.
• Các giá trị động sản: chủ yếu là trái phiếu và cổ phiếu. J
• Các khoản cho vay và tiền gửi: các khoản cho vay thơng qua việc cấp tín «
dụng, hay mua tiực tiếp các trái phiếu, tín phiếu kho bạc của Nhà nước, của các cấp chính quyền Nhà nước, của các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, các khoản tiền gửi trong các ngân hàng, các tổ chức tín dụng hoặc Kho bạc
nhà nước đế thu lãi. Đây là hình thức có tính thanh khoản cao và chắc chắn,
tuy nhiên độ sinh lời thấp.
Nguyên tắc đầu tư của các cơng ty bảo hiểm
TÀI CHÍNH-TIỀN TỆ GV: LE THI TU ANH
• Chỉ đầu tư nguồn vốn từ các khoản dự phòng nghiệp vụ theo các danh mục
do Nhà nước quy định.
• Nguyên tắc phân chia rủi ro trong đầu tư: các khoản đầu tư từ phần vốn
nhàn rồi của các công ty bào hiêm không được vượt quá mức trân Nhà nước quy định đối với một số loại hình đầu tư. Tỷ lệ bắt buộc theo quy định được xác định căn cứ vào sô tiên cam kêt đôi với người được bảo hiểm cùa công ty bảo hiểm ( dự phòng nghiệp vụ) được thể hiện trên tài sản Có của bảng tổng kết tài sản.
• Ngun tắc phân tán rủi ro: các công ty bảo hiềm phải phân tán rủi ro trong
đầu tư của họ. Việc đầu tư cùa cơng ty bảo hiêm dưới mọi hình thức động
sản hay bất động sản vào trong một doanh nghiệp, một tơ chức kinh tế nào
đó khơng được vượt quá tỷ lệ phần trăm nhất định trên tơng giá trị tài sản
Có của mình.
Ngồi ra theo quy định của nhà nước, trong quá trình hoạt động, các cơng ty bảo hiểm phải trích lập các quỹ dự phòng nghiệp vụ, quỹ dự trữ bắt buộc, nộp
thuế... Có thể hiểu:
Ký q uỹ
Cơng ty bão hiểm phải thực hiện ký quỹ tại ngân hàng và hưởng lãi trên số
tiền đó. Trong trường hợp khó khăn về khả năng thanh tốn, cơng ty bảo hiêm được tạm thòi sử dụng tiền ký quỳ và phải bổ sung chúng trong vịng 90 ngày kể
tír ngày sử dụng. Đây là phương tiện quan trọng đề Nhà nước kiểm tra khả năng
thanh tốn của cơng ty để thực hiện các cam kết cùa mình đối với người được bào
hiểm.
Dự phòng nghiệp vụ
Hợp đồng bảo hiểm là một hợp đồng song phương, trong đó người được bảo hiếm và cơng ty bảo hiểm phải có nghĩa vụ qua lại. Người được bảo hiểm phải trả phí bảo hiểm và công ty bảo hiểm cam kết bồi thường khi có thiệt hại quy
định trong hợp đồng xảy ra. Vi vậy, các công ty bảo hiểm phải lập quỹ dự phòng nghiệp vụ nhằm thực hiện các cam kết của mình đối với người được bảo hiểm và
người được hưởng hợp đồng bảo hiểm. Tuy nhiên, mức độ bồi thường thường là
khơng biết được chính xác mà phải qua đánh giá mang tính chất ước đốn. Trong
trường hợp việc ước tính thiếu chính xác thì cơng ty bảo hiêm phải sừ dụng ngay
các khoản phí thu giành để bồi thường cho những tổn thất trong tương lai để bồi
thường cho những ton thất từ những năm trước.
Các quỹ dự phòng phải lập là dự phòng rủi ro tồn thất phải trả, dự phòng rủi ro tăng lên, dự phòng cam kết chia lời, dự phịng giảm giá tài sản hiện có...
Quỹ dự trữ bắt buộc
Các công ty bảo hiểm và môi giới bảo hiểm phải trích một tỷ lệ phần trăm nhất
định trên lãi ròng hàng năm để lập quỹ dự trữ bắt buộc. Nó đảm bảo bổ sung
TÀI CHÍNH-TIỀN TỆ GV: LE THI TU ANH
cho các quỹ dự phòng trong trường hợp các quỷ dự phịng lập khơng đủ và nó
làm tăng quy mô vốn cứa công ty.
Nộp thuê
> Tính cho các đối tượng phát sinh doanh thu như tính trên các khoản phí bảo hiểm gốc, phí nhận tái bảo hiểm, từ kinh doanh bất động sản, từ hoạt động cho
vay; từ giám định, xét bồi thường và các hoạt động kinh doanh khác.
Các dịch vụ bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm học sinh, bảo hiểm con người,
bảo hiểm vật nuôi, cây trồng và các dịch vụ bảo hiểm nông nghiệp khác không
thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng.
> Thuế thu nhập doanh nghiệp: tính trên các khoản lợi tức thu được từ
hoạt động kinh doanh bảo hiếm, hoạt động đầu tư và các hoạt động khác. Thu nhập
chịu thuế được xác định:
Thu nhập
chịu thuế
Doanh thu hoạt động kinh doanh bảo hiểm
Chi phí hợp lý - của hoạt động
KDBH
Thu nhập chịu thuế
khác
Ngồi ra, các cơng ty bảo hiểm cịn phải nộp các loại thu khác trong phạm vi hoạt động của mình cho NSNN như lệ phí mơn bài, thuế nhà đất, thu sử dụng
vốn NSNN ( nếu có)...