II TSLĐ cần dựng
5Cỏc khoản chi phớ sản xuất dở dang
dang
5.474.203.241 5.474.203.241 06 Cỏc khoản đầu tư tài chớnh dài 6 Cỏc khoản đầu tư tài chớnh dài
hạn 6.148.700.000 6.148.700.000 0 Tổng cộng tài sản (I+II) 145.517.398.58 9 142.964.773.76 1 2.552.624.82 8
Qua số liệu trờn ta thấy giỏ trị thẩm định của Cụng ty là:142.964.773.761 đ. Chờnh so với sổ sỏch là: 2.552.624.828đ.
Riờng cỏc khoản nợ phải trả, phải xỏc định cụ thể, chớnh xỏc vỡ cỏc khoản phải trả được trừ đi trong giỏ trị phần vốn Nhà nước tại Cụng ty. Do vậy, cỏc DNNN thường lợi dụng điểm này để dấu lỗ, dấu lói nhằm qua mặt cỏc cơ quan chức năng. Vỡ thế trỏch nhiệm của tổ chuyờn viờn càng nặng nề khi phải tỡm ra những khoản mà cỏc Cụng ty muốn dấu.
Tờn bỏo cỏo đơn vị: Cụng ty Thương mại và sản xuất VTTB - GTVT. Thuộc tỉnh, thành phố: Hà Nội
Thuộc Bộ, ngành: Bộ GTVT.
BÁO CÁO KIỂM Kấ NỢ PHẢI TRẢ CỦA DNNN
cú đến ngày 31/12/2002. STT Nợ phải trả Mó số Theo sổ kế toỏn Thực tế kiểm kờ I Nợ ngắn hạn 310 136.750.977.89 7 136.750.977.89 7 1 Vay ngắn hạn 311 34.425.422.749 34.425.422.749 2 Nợ dài hạn đến hạn trả 312
3 Phải trả cho người bỏn 313 69.143.007.177 69.143.007.1774 Người mua trả tiền trước 314 5.502.955.000 5.502.955.000 4 Người mua trả tiền trước 314 5.502.955.000 5.502.955.000 5 Phải nộp thuế 315 24.696.708.605 24.696.708.605 6 Phải trả cụng nhõn viờn 316 1.428.053.582 1.428.053.582 7 Phải trả cỏc đơn vị nội bộ 317 16.324.100 16.324.100
8 Phải trả khỏc 318 1.538.466.634 1.538.466.634 II Nợ dài hạn 320 1 Vay dài hạn 321 2 Nợ dài hạn 322 III Nợ khỏc 330 545.362.465 545.362.465 1 Chi phớ phải trả 331 545.362.465 545.362.465 2 tài sản thừa chờ xử lý 332 3 Nhận ký quỹ, ký cược dài
hạn
333
2 2
Tổng nợ phải trả thực tế kiểm kờ là: 137.296.340.362đ. Khụng chờnh lệch so với sổ kế toỏn.
3.3.8. Số dư quỹ phỳc lợi khen thưởng:
a. Quỹ dự phũng về trợ cấp mất việc làm: Theo sổ sỏch kế toỏn là: 170.339.024đ.
b. Quỹ khen thưởng phỳc lợi: Theo sổ sỏch kế toỏn là: 714.879.059đ. Vậy tổng quỹ phỳc lợi khen thưởng là: 885.218.083đ.
3.3.9. Lợi thế kinh doanh của doanh nghiệp.
Theo nghị định 64/2000/NĐ-CP thỡ lợi thế của doanh nghiệp được tớnh theo cụng thức:
Giỏ trị lợi thế Giỏ trị phần vốn Tỷ suất lợi nhuận Lói suất kinh doanh của = nhà nước theo x sau thuế trờn vốn - trỏi phiếu doanh nghiệp sổ kế toỏn nhà nước bq 3 năm chớnh phủ kỳ
thời điểm định giỏ hạn 10 năm
Tỷ suất lợi nhuận Lợi nhuận bq sau thuế ba năm trước TĐĐG
sau thuế trờn vốn = ---------------------------------------------------- x 100%
nhà nước bq 3 năm Vốn nhà nước theo sổ kế toỏn bq 3 năm trước thời điểm định giỏ
Lói xuất trỏi phiếu chớnh phủ kỳ hạn 10 năm chưa được phỏt hành do vậy thay bằng lói suất cụng trỏi kỳ hạn 5 năm: 10%/năm.
Ta cú chỉ tiờu của cụng ty từ năm 2000 2002
Đơn vị: (triệu đồng) Năm
Chỉ tiờu 2000 2001 2002
- Lợi nhuận sau thuế 231 299 3.400
- Vốn Nhà nước 724 1.724 1.724 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Lợi nhuận sau thuế bq 3 = 231+1724+1724 = 1310
năm liền kề trước CPH 3
Vốn nhà nước theo sổ kế = 724+1724+1724 = 4172
toỏn 3 năm liền 3
Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trờn = 1310 x 100% = 94% vốn N2 bq 3 năm liền kề trước CPH 1391
Giỏ trị vốn N2 tại DN theo sổ sỏch tại thời điểm định giỏ = Tổng giỏ trị thực tế của DNtheo sổ sỏch - Nợ phải trả - Quỹ KT,PL.
= 145.517.398.589 - 137.296.340.362 - 885.218.083 = 7.335.840.144đ
Lợi thế kinh doanh của DN là = 7.335.840.144 x (94% - 10%) = 6.162.105.720 đ