- TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp TK này có 8 TK cấp
Kế toán trưởng Kế toán
2.3.3. Thực trạng kế toán chi phí quản lý kinh doanh tại cơng ty TNHH VPP Hợp Nhất
Hợp Nhất
❖ Nội dung:
● Chi phí bán hàng là chi phí phát sinh liên quan đến q trình bán hàng và
cung cấp dịch vụ, các chi phí giúp doanh nghiệp làm tăng lượng tiêu thụ hàng. Tại công ty TNHH VPP Hợp Nhất, chi phí bán hàng bao gồm:
- Tiền lương và các khoản trích theo lương của nhân viên bán hàng, nhân viên phòng kinh doanh.
- Khấu hao TSCĐ dùng cho việc bán hàng:
- Chi phí trả trước dài hạn:
- Các chi phí dịch vụ mua ngồi khác:
● Chi phí quản lí doanh nghiệp là chi phí phát sinh trong kì liên quan đến
cơng việc quản lí chung, quản lí hành chính và các khoản chi có tính chất chung tồn doanh nghiệp, bao gồm các khoản mục:
- Chi phí lương và các khoản trích theo lương cho nhân viên quản lí, cán bộ văn phịng (nhân viên kế toán, nhân sự,…)
- Chi phí sử dụng cơng cụ dụng cụ dùng cho quản lí: Máy tính, máy Fax, điều hịa, máy in…
- Khấu hao TSCĐ: Ơ tơ đưa đón giám đốc
- Chi phí mua ngồi khác: chi phí điện nước, cước điện thoại, viễn thơng…
❖Chứng từ sử dụng:
- Hóa đơn GTGT của người bán
- Phiếu chi
- Giấy báo nợ, sổ phụ tài khoản
- Bảng tính và phân bổ chi phí trả trước dài hạn, ngắn hạn
- Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ
❖ Tài khoản sử dụng:
Kế tốn sử dụng TK 6421 “Chi phí bán hàng”, TK 6422 “Chi phi quản lí doanh nghiệp”. Một số tài khoản liên quan như: TK 334, 338, 111, 112, 331, 142, 242…
❖ Trình tự ghi sổ:
● Với khoản mục chi phí tiền lương và các khoản tiền lương:
- Căn cứ ghi sổ là các bảng thanh tốn tiền lương và bảng trích nộp bảo hiểm của các bộ phận văn phịng, sản xuất được lập hàng tháng.
- Trình tự kế toán:
Cuối tháng, căn cứ vào bảng thanh tốn tiền lương và bảng trích nộp tháng 09 của bộ phận bán hàng, kế tốn định khoản vào Sổ nhật kí chung như sau:
Bút tốn tính lương bộ phận bán hàng vào chi phí bán hàng: Nợ TK 6421: 47.325.000
Có TK 334: 47.325.000
Bút tốn ghi nhận các khoản trích theo lương phần doanh nghiệp phải chịu tính vào chi phí quản lí doanh nghiệp:
Nợ TK 6422: 3.828.000 Có TK 3383: 3.132.000 Có TK 3384: 522.000 Có TK 3389: 174.000
Sau khi ghi sổ Nhật kí chung, kế tốn ghi Sổ cái TK 6421 và các sổ cái tài khoản liên quan.
- Nhập liệu trên phần mềm kế tốn: từ màn hình Bàn làm việc → chọn mục Nghiệp vụ → chọn “Tổng hợp” → chọn “chứng tứ nghiệp vụ khác” → ấn lệnh “Thêm”, sau đó nhập số liệu như màn hình sau. Nhập xong ấn lệnh “cất” để lưu lại bút toán.
Đơn vị: Cơng ty TNHH văn phịng phẩm Hợp Nhất
Địa chỉ: Số 17A, hẻm 16, ngách 41, ngõ 184 phố Hoa Bằng, phường Yên Hòa, quận Cầu Giấy, Hà Nội.
MST: 0104960195