VI. Phân tích chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm với việc tăng cờng cơng tác quản lý chi phí sản xuất và giá thành sản
Biên bản bàn giao vật t thiết bị
- Đại diện bên giao: Nguyễn Văn Đức - Đại diện bên nhận: Vũ Văn Hải
Cùng thống nhất ký Biên bản giao nhận các vật t, thiết bị do Công ty cấp cho đơn vị:
TT Loại thiết
bị cáchQuy Đơnvị Số lợng Ghi chú
1 Lá cơn XY-1 Bộ 10 Cấp cho Xí nghiệp 2 Vòng bi 38213 Vòng 5 Khảo sát Thuỷ lợi 4 3 Xy lanh
bơm XJ-100 Cái 20 4 Mũi khoan 57 Cái 2
Tình trạng vật t, thiết bị: mới 100%
Hà nội, ngày 15 tháng 10 năm
1999
Đại diện bên giao Đại diện bên nhận
Sau khi tiến hành các thủ tục bàn giao vật t thiết bị cho Xí nghiệp, các chứng từ gốc đợc chuyển về cho kế toán vật t ghi sổ chi tiết tài khoản 152, đồng thời lu tại đây để cuối kỳ đối chiếu với kế tốn theo dõi khối Xí nghiệp (các khoản cấp phát cho Xí nghiệp sẽ đợc kế tốn chính Xí nghiệp tập hợp trên Báo cáo tổng hợp cấp phát, thanh toán gửi kèm các chứng từ cho kế tốn khối Xí nghiệp vào cuối kỳ), và kế toán tổng hợp.
Đối với các vật t thơng thờng, các Xí nghiệp sẽ tự tổ chức việc
mua sắm và ghi các chứng từ ban đầu: hóa đơn, biên bản giao nhận... đồng thời hạch toán vào các tài khoản có liên quan của Xí nghiệp. Do vật t chủ yếu là sử dụng ngay cho quá trình sản xuất
thiết kế) nên sau khi mua sắm vật t thờng không qua kho mà đợc sử dụng trực tiếp cho cơng trình. Giá để hạch tốn và ghi sổ là giá thực tế của vật liệu bao gồm giá mua và chi phí thu mua. Sở dĩ có thể xác định đợc giá thực tế đích danh của từng loại vật liệu vì vật t dùng cho công tác khảo sát thiết kế thờng không đa dạng về chủng loại và đợc mua theo yêu cầu.
Cuối kỳ hạch toán, kế tốn chính Xí nghiệp sẽ tập hợp các chứng từ và lập Bảng chi phí ngun vật liệu cho các đối tợng cơng trình gửi lên Công ty.
Bảng 2-2:
Công ty T vấn Xây dựng Thuỷ lợi I
Xí nghiệp Khảo sát Thuỷ lợi 4
Bảng chi phí ngun vật liệu cho các đối tợng cơng trình
Từ tháng 9 đến tháng 12/1999 I. Tình hình tổng quát
Nguyên Công cụ Chi quản lý Chỉ tiêu vật liệu (152) dụng cụ(153) phụ, vậtVật liệu liệu khác Công cụ Cộng 1. SDDK 5.799.42 2 1.259.003 0 433.338 7.491.763 2. Nhập trong kỳ 145.094.000 55.615.000 16.171.072 18.922.700 235.802.772 a. Công ty cấp 16.600.0 00 0 866.072 2.338.677 19.804.749 b. Tự mua 122.364. 500 55.615.000 15.305.000 16.000.000 209.284.500 c. Nhập khác 6.129.50 0 0 0 584.023 6.713.523 3. Trả hoặc Công ty điều động 25.217.2 91 1.762.361 0 2.413.369 29.393.021 4. Số thực có (1+2+3) 176.110. 713 58.636.364 16.171.072 21.769.407 272.687.556
II. Phân bổ cho cơng trình Ngun
vật Cơng cụ Chi quản lý Cơng trình liệu (152) dụng cụ(153) Vật liệukhác Cơng cụ Cộng 1. Suối Dầu 30.819.3 80 10.273.127 2.843.123 3.957.636 47.893.266 2. Iazul 5.735.24 5 2.867.622 352.937 435.969 9.364.773 .... ... ... ... ... ... Cộng 176.110.7 13 56.069.744 16.171.072 20.685.146 269.036.675 Kế tốn chính Xí nghiệp Giám đốc Xí nghiệp
Tại phịng Kế tốn Cơng ty, sau khi nhận đợc chứng từ và báo cáo của Xí nghiệp, kế tốn khối Xí nghiệp sẽ xem xét và duyệt chứng từ, đồng thời lập “Thông báo thanh tốn chứng từ chi tiêu cho Xí nghiệp”. Kế tốn tổng hợp căn cứ trên “Thơng báo thanh tốn chứng từ chi tiêu cho Xí nghiệp” và các chứng từ, báo cáo của Xí nghiệp do kế tốn khối Xí nghiệp chuyển đến sẽ tiến hành ghi Chứng từ ghi sổ và Sổ chi tiết chi phí ngun vật liệu trực tiếp. Cơng việc này đợc tiến hành trên máy vi tính, vì vậy, máy sẽ tự động lập các Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ và Sổ Cái.
Ví dụ: Ghi sổ chi tiết chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cho nghiệp vụ xác định giá trị nguyên vật liệu tiêu dùng cho cơng trình Suối Dầu trong q IV của Xí nghiệp khảo sát 4.
Bảng 2-3: Sổ chi tiết chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Từ ngày 01/09/1999 đến ngày 31/12/1999
- Tài khoản : Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp SH: 621