2.2. Khái quát về quản lý tài chính tại doanh nghiệp nhà nước
2.2.3. Quy trình quản lý tài chính doanh nghiệp nhà nước
Tương tự như các doanh nghiệp khác, quy trình quản lý tài chính tại doanh nghiệp nhà nước được thực hiện theo quy định, bao gồm ba giai đoạn chính là lập kế hoạch tài chính, quyết định và thực hiện quản lý tài chính, kiểm sốt và kiểm tốn tài chính.
- Lập kế hoạch tài chính: căn cứ vào chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trên vốn và
nguồn lực tài chính sẵn có của doanh nghiệp cơ sở tận dụng tối đa các địn bẩy tài chính nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn hay nói cách khác là nâng cao lợi nhuận so với vốn đầu tư, doanh nghiệp thực hiện xây dựng kế hoạch tài chính dài hạn và hàng năm phù hợp kế hoạch kinh doanh của công ty. Hội đồng quản trị quyết định kế hoạch tài chính của doanh nghiệp và báo cáo làm căn cứ giám sát và đánh giá kết quả quản lý tài chính và quản lý hoạt động kinh doanh của Hội đồng
quản trị và Giám đốc doanh nghiệp.
Kế hoạch tài chính là cơng cụ khơng thể thiếu đối với một doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, giúp đội ngũ quản lý đưa ra các quyết định kinh doanh, tài chính và vận hành hiệu quả trong ngắn hạn (1-3 năm), trung hạn (3-5 năm), dài hạn (5-10 năm).
Kế hoạch tài chính là căn cứ để phân bổ nguồn lực tài chính hiệu quả, góp phần giúp doanh nghiệp nhà nước xác định được mục đích và cách thực hiện các mục tiêu tài chính, giúp nhà nước đánh giá tính khả thi và hoạt động giai đoạn tới của doanh nghiệp. Bên cạnh đó, kế hoạch tài chính được lập kĩ càng sẽ góp phần đem lại sự ổn định về nguồn tài chính, là một trong những yếu tố quan trọng đánh giá năng lực điều hành của đội ngũ quản lý tài chính.
- Thực hiện kế hoạch tài chính: là quyết định phương pháp thực hiện hiệu quả, đồng thời xác định các khoản đầu tư và tài trợ cho hoạt động đầu tư vào tài sản, công nghệ, con người… như thế nào cho hợp lý. Để từ đó lợi nhuận được tăng trưởng phù hợp so với mức đầu tư vào tài sản cố định, máy móc hoặc từ việc nâng cấp cơng nghệ sản xuất hiện tại… để đáp ứng nhu cầu thị trường. Thực hiện quản lý tài chính bao gồm quản lý sử dụng vốn, quản lý sử dụng tài sản, quản lý vốn của doanh nghiệp đầu tư vào doanh nghiệp khác, quản lý doanh thu chi phí và phân phối lợi nhuận.
Thực hiện kế hoạch tài chính là khâu quan trọng trong điều hành và quản lý tài chính. Mỗi doanh nghiệp thực hiện kế hoạch tài chính trong khoảng thời gian một niên độ tài chính từ 01 tháng 01 đến 31 tháng 12 hàng năm. Mỗi doanh nghiệp kết hợp thực hiện theo kế hoạch đã được xây dựng kết hợp với huy động các nguồn tài chính trong hoạt động kinh doanh, thu chi từng quý, từng năm kèm với thuyết minh chi tiết các khoản mục doanh thu, chi phí, tài sản, nợ và vốn chủ sở hữu.
- Quyết tốn tài chính: Quyết tốn là quá trình kiểm tra, tập hợp, thống kê tất
cả có số liệu về giá trị, khối lượng một cách đúng đắn, hợp lệ về công việc tại một cơ quan, đơn vị. Các cán bộ nhân viên bộ phận kế tốn có nhiệm vụ tổng hợp, thống kê các khoản thu chi để báo cáo lại cho cấp trên, quyết toán thể hiện rõ giá trị đúng
đắn, chính xác khối lương và hợp lệ trong công việc.
- Kiểm tra và giám sát tài chính: cuối kì kế tốn, doanh nghiệp lập và gửi
báo cáo tài chính, báo cáo thống kê cho các cơ quan nhà nước và thực hiện công khai tài chính theo quy định của pháp luật. Kiểm tra tài chính phải được tiến hành một cách thường xuyên, sau một khoảng thời gian nhất định. Kiểm tra phải được tiến hành một cảch rộng rãi, trên phạm vi rộng, nhiều đối tượng có liên quan đến hoạt động tài chính.