2.2. Thực trạng hoạt động chống thất thu thuế thu nhập doanh nghiệp đối vớ
2.2.1. Thực trạng hoạt động chống thất thu về người nộp thuế (NNT)
Để chống thất thu về NNT đối với các DNL, từ khi thành lập đến nay, Vụ QLT DNL đã không ngừng xây dựng cơ sở dữ liệu về DNL. Cùng với đó, dữ liệu được nhập vào phần mềm quản lý chuyên sâu để nghiên cứu đặc biệt về các hành vi của DNL trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Có thể khái qt q trình xây dựng cơ sở dữ liệu về DNL như sau:
Giai đoạn 1: Hoàn thiện việc thu thập các thông tin định danh của DNL, bao gồm: Tên DNL, địa chỉ, mã số thuế, nơi đăng ký địa bàn sản xuất hoạt động kinh
doanh, cơ cấu tổ chức, mạng lưới hoạt động, các công ty con, chi nhánh, công ty liên kết, ngành nghề lĩnh vực kinh doanh, mặt hàng kinh doanh.
Giai đoạn 2: Thu thập các số liệu liên quan đến tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế của các DNL. Số liệu này được thu thập từ các Cục thuế quản lý DNL trước đây. Các số liệu gồm có: Số liệu về hồ sơ khai thuế qua từng kỳ, số liệu khai thuế TNDN qua các năm, số liệu về tình hình hồn thuế, nợ thuế TNDN.
Giai đoạn 3: Thu thập các số liệu liên quan đến kết quả hoạt động kinh doanh của DNL, đó là: các Báo cáo tài chính, lợi nhuận, cổ tức, các chỉ tiêu cân đối kế toán và kết quả hoạt động kinh doanh…
Giai đoạn 4: Thu thập các số liệu liên quan đến tình hình hoạt động của DNL ở nước ngồi. Tài liệu này được thu thập thơng qua Cơ quan thuế các nước nhằm giám sát tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế của DNL ở nhiều quốc gia và nghĩa vụ đối với NSNN ở Việt Nam.
Giai đoạn 5: Xây dựng các biểu mẫu và phần mềm quản lý chuyên sâu về cơ sở dữ liệu của các DNL.
Giai đoạn 6: Liên tục theo dõi sự thay đổi của tất cả các thông tin nêu trên của DNL để kịp thời nắm bắt tình hình hoạt động của DN.
Ngay sau thời điểm công bố Quyết định thành lập Vụ QLT DNL tháng 3/2010, cho đến nay, Vụ Quản lý thuế DNL đã tổ chức phối hợp chặt chẽ với các đơn vị có liên quan xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu của hơn 400 DNL, 45 Tập đồn, Tổng cơng ty với gần 2700 doanh nghiệp trực thuộc, đã cấp khoảng 7000 mã số thuế. Vụ Quản lý thuế DNL đang tiếp tục rà soát các doanh nghiệp trong top 500 DN lớn nhất ở Việt Nam do VNR công bố. Đặc biệt, Vụ Quản lý thuế DNL đã hoàn thiện được cơ sở dữ liệu đối với các DNL thuộc nhóm ngành dầu khí, sản xuất thép, khai thác quặng sắt, các DN kinh doanh dịch vụ chuyển phát nhanh và một số NHTM.
Như vậy, có thể đánh giá tình hình thu thập dữ liệu nhằm chống thất thu thuế TNDN của các DNL như sau:
Thứ nhất, dữ liệu thu thập được còn chưa đầy đủ đối với các DNL đang trong
diện quản lý của Vụ Quản lý thuế DNL.
Thứ hai, các DNL khác chưa trong diện quản lý cần sớm được xem xét và kiến
nghị Bộ Tài chính đưa vào diện trực tiếp quản lý của Vụ QLT DNL, để khơng bỏ sót đối tượng nộp thuế, đặc biệt là các DNL 100% vốn đầu tư từ nước ngoài.
Thứ ba, dữ liệu thu thập được bước đầu đã hỗ trợ đắc lực cho cơng tác thanh
tra, kiểm tra tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế TNDN của các DNL.
Từ những kết quả trên đây, có thể thấy rằng, việc xây dựng và hoàn thiện cơ sở dữ liệu về NNT là DNL đang từng bước đầy đủ, hỗ trợ đắc lực cho công tác nghiên cứu chống thất thu thuế TNDN ở các DNL. Đây là bước tiền đề để khoanh vùng và kiểm sốt được các DNL tốt hơn. Từ đó phát hiện các hành vi gian lận thuế TNDN, việc chống thất thu thuế TNDN đối với các DNL đạt hiệu quả hơn.