1.2.2.4 .Quản trị vốn bằng tiền
1.2.3.5. Nhóm chỉ tiêu đánh giá tình hình quản trị hàng tồn kho
+ Số vòng quay hàng tồn kho =
Giá trị hàng tồn kho bình quân trong kỳ
360 + Số ngày một vòng quay hàng tồn kho=
Số vòng quay hàng tồn kho 1.2.3.6. Nhóm chỉ tiêu đánh giá hiệu suất, hiệu quả sử dụng vốn lưu động
Tổng mức luân chuyển VLĐ trong kỳ + Số lần luân chuyển VLĐ =
Số VLĐ bình quân Số ngày trong kỳ (360 ngày) + Kỳ luân chuyển VLĐ =
Số lần luân chuyển VLĐ
+ Mức tiết kiệm VLĐ = Mức luân chuyển vốn x Số ngày rút ngắn Bình quân 1 ngày kỳ KH kỳ luân chuyển VLĐ
Vốn lưu động bình quân + Hàm lượng VLĐ =
Doanh thu thuần trong kỳ Lợi nhuận trước (sau) thuế
+ Tỷ suất lợi nhuận VLĐ = x 100% Vốn lưu động bình quân
1.2.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp
- Có nhiều nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp như: quy mô kinh doanh, đặc điểm, lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh, sự biến động của giá cả vật tư, hàng hóa trên thị trường, trình độ tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp, trình độ kĩ thuật, cơng nghệ sản xuất, các chính sách của doanh nghiệp trong tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ…
Căn cứ theo tác nhân gây ảnh hưởng có thể phân loại như sau:
1.2.4.1. Nhóm nhân tố khách quan
- Kinh tế vĩ mô thế giới và trong nước. Trong đó lạm phát và lãi suất là hai nhân tố có ảnh hưởng lớn đến cơng tác quản trị vốn kinh doanh nói chung và vốn lưu động nói riêng. Hiện nay lạm phát ở nước ta vẫn ở mức cao dù Nhà nước đã thực hiện các biện pháp kiềm chế lạm phát, lãi suất ngân hàng cao gây khó khăn trong việc tìm nguồn tài trợ cho vốn lưu động.
- Cách mạng khoa học kĩ thuật phát triển mạnh mẽ tác động tới tất cả các yếu tố đầu vào sản xuất như đối tượng lao động, tư liệu lao động, nguồn nhân lực. Doanh nghiệp nếu không ứng dụng kịp thời hoặc lựa chọn công nghệ không phù hợp..sẽ dẫn đến giảm năng lực cạnh tranh, giảm hiệu suất, hiệu quả sử dụng vốn.
- Rủi ro: Bên cạnh những rủi ro như thiên tai, hỏa hoạn…, doanh nghiệp còn chịu ảnh hưởng từ rủi ro từ thị trường, rủi ro tỉ giá, biến động nền kinh tế…, ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp.
- Các chính sách vĩ mơ của Nhà nước: Khi thay đổi về chính sách, chế độ, hệ thống pháp luật, thuế… tác động đến điều kiện hoạt động kinh doanh và tất yếu ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp.
1.2.4.2. Nhóm nhân tố chủ quan
Những nhân tố này nằm trong nội tại doanh nghiệp, nó bao gồm các nhân tố bên trong các hoạt động mua sắm, dự trữ, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm của doanh nghiệp; công tác tổ chức phân bổ VLĐ vào các khâu…và bao trùm là trình độ tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Các nhân tố này ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả sử dụng VLĐ cũng như vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
- Việc xác định nhu cầu VLĐ: Xác định nhu cầu VLĐ thiếu chính xác dẫn đến tình trạng thừa hoặc thiếu vốn trong sản xuất kinh doanh, điều này sẽ ảnh hưởng khơng tốt đến q trình hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.
- Do trình độ quản lý: trình độ quản lý của doanh nghiệp mà yếu kém sẽ dẫn đến thất thốt vật tư hàng hóa trong q trình mua sắm, dự trữ, tiêu thụ sản phẩm, dẫn đến sử dụng lãng phí VLĐ, hiệu quả sử dụng vốn thấp.
- Việc lựa chọn phương thức bán hàng và phương thức thanh toán: Đây
là vấn đề rất quan trọng đối với doanh nghiệp. Nếu doanh nghiệp bán chịu quá nhiều và chấp nhận thanh tốn chậm thì lượng vốn bị chiếm dụng sẽ lớn, đồng thời doanh nghiệp sẽ mất thêm một khoản chi phí quản lý các khoản phải thu. Điều này có thể gây ra tình trạng mất tự chủ về vốn khi không thu hồi được nợ, ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sử dụng VLĐ. Ngược lại, nếu doanh nghiệp không chấp nhận bán chịu hoặc phương thức bán hàng không ưu đãi thì hàng hóa có thể khơng tiêu thụ được.Điều này làm ứ đọng hàng hóa, tăng VLĐ trong khâu dự trữ làm giảm vòng quay VLĐ.
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN ĐIỆN (FTD)
2.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty CP tư vấn xây dựng và phát triển điện(FTD)
2.1.1.Giới thiệu chung về công ty.
- Tên công ty : CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG VÀ
PHÁT TRIỂN ĐIỆN (FTD).
- Tên giao dịch : COSULTING CONSTRUCTION AND ELECTRIC POWER DEVELOPMENT JOINT – STOCK COMPANY.
- Tên viết tắt: FTD., JSC.
- Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số : 3303070286 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Tỉnh Quảng Nam cấp ngày 06/03/2009. Đăng ký thay đổi lần thứ 6: ngày 16/03/2015.
- Trụ sở chính : Số 33, ngõ 292, đường Kim Giang, quận Hoàng Mai, TP Hà Nội.
- Điện thoại : 84.4.3559 2414. Fax : 84.4.3559 2414. - Email : ftd.hn@hn.vnn.vn
- Mã số thuế : 3303070286.
- Số tài khoản : 21110000001205.
- Tại ngân hàng : Đầu tư và phát triển VN – Chi nhánh Hà Nội - Vốn điều lệ : 30.000.000.000 VND
- Mệnh giá cổ phần: 10.000 đồng/cp
- Tổng số cổ phần: 3.000.000cp
- Lịch sử hình thành và phát triển của cơng ty CP tư vấn xây dựng và phát triển điện FTD:
Công ty được thành lập trên nền tảng ban đầu là một nhóm thầu xây dựng các cơng trình nhà ở vừa và nhỏ, sau quá trình phát triển đã xây dựng và thành lập cơng ty riêng do các cổ đơng góp vốn vào năm 2009. Từ ngày 06/03/2009 công ty đi vào hoạt động với hình thức cơng ty cổ phần.
Cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng và phát triển điện FTD được thành lập theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 3303070286 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Tỉnh Quảng Nam cấp ngày 06/03/2009. Trong q trình hoạt động cơng ty đã được cấp bổ sung giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh thay đổi lần thứ 6: ngày 16/03/2015.
2.1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh của công ty CP tư vấn xây dựng vàphát triển điện FTD. phát triển điện FTD.
2.1.2.1 Chức năng,ngành nghề,các sản phẩm kinh doanh chủ yếu của công tyCP tư vấn xây dựng và phát triển điện FTD. CP tư vấn xây dựng và phát triển điện FTD.
Về chức năng,nhiệm vụ:
Công ty cổ phần tư vấn xây dựng và phát triển điện FTD là một đơn vị chuyên nghành thi công xây lắp các công trình thủy điện và đầu tư xây dựng các dự án thủy điện vừa và nhỏ.
Hiện nay, Ϲông ty đang triển khai đầu tư xây dựng hệ thống nhà máy thủy điện tại Sơn La và Yên Bái với công suất từ 3 MW - 30 MW.
Nhà máy thủy điện Hát Lìu với cơng suất 5 MW hiện đã đi vào phát điện thương mại và một số nhà máy khác đang tiến hành thi công.
Nhà máy thủy điện Vực Ƭuần - Yên Bái dự kiến hoàn thành vào tháng 04/2016.
Nhà máy thủy điện Nậm Bú - Sơn La dự kiến hoàn thành vào tháng 06/2016.
Xây dựng các cơng trình điện, thủy điện, xây dựng cơng nghiệp, xây dựng dân dụng, xây dựng các cơng trình thủy lợi,xây dựng các cơng trình giao thơng, san lấp mặt bằng.
Xây dựng nền móng các cơng trình giao thơng, cơng trình dân dụng và cơng nghiệp bằng phương pháp: cọc nhồi, cọc bê tông cốt thép, cọc barette, cọc cát, bậc thấm.
Thiết kế các cơng trình điện năng ( đường dây, điện chiếu sáng đơ thị, tín hiệu giao thơng).
Giám sát thi cơng cơng trình năng lượng và giám sát thi cơng.
Về sản xuất:
+ Sản xuất cấu kiện cơ khí, kim loại. + Sản xuất vật liệu xây dựng từ đất sét.
+ Sản xuất mô tơ, máy phát, biến thế điện, thiết bị điều khiển điện. + Sản xuất bê tông và các sản phẩm từ xi măng và thạch cao.
Về kinh doanh:
+ Bán bn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khai khống, xây dựng. +Bán bn máy móc, thiết bị điện, vật liệu điện.
+ Kinh doanh các thiết bị máy móc, vật tư thiết bị điện.
+ Lập dự án các cơng trình điện năng ( đường dây, điện chiếu sáng đơ thị). + Hồn thiện cơng trình xây dựng. Chi tiết: trang trí nội thất, ngoại thất…
Do giữ được uy tín trong hoạt động kinh doanh nên Cơng ty đã nhanh chóng chiếm được uy tín trên thị trường trong và ngồi nước. Đã trở thành nhà cung cấp hàng hóa có uy tín đối với các ngành cơng nghiệp Cơ khí, Cơng nghiệp, Nông nghiệp, Xây dựng, Xi măng, Khai thác quặng,Than … trên tồn quốc.
2.1.2.2 Tổ chức bộ máy quản lý tại cơng ty CP tư vấn xây dựng và pháttriển điện FTD. triển điện FTD.
Sơ đồ 1.1.Bộ máy tổ chức công ty
- Đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ) : Gồm tất cả các cổ đơng có quyền biểu quyết, là cơ quan quyền lực cao nhất của Công ty, quyết định những vấn đề được pháp luật và và Điều lệ công ty quy định. Đặc biệt các cổ đông sẽ thơng qua báo cáo tài chính hàng năm của Cơng ty và kế hoạch sản xuất kinh doanh cho năm tiếp theo..
- Ban kiểm soát : Là cơ quan trực thuộc ĐHĐCĐ, do ĐHĐCĐ bầu ra. Ban kiểm sốt có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp trong quá trình hoạt động kinh doanh, các báo cáo tài chính của cơng ty. Ban kiểm sốt hoạt động độc lập với HĐQT và ban giám đốc.
Kế toán trưởng Ban kiểm
soát GIÁM ĐỐC
Đại hội đồng cổ đơng
PHĨ GIÁM ĐỐC Các Phòng ban Các Bộ phận bán hàng Các chi nhánh cơng ty con Phịng hành chính nhân sự Phịng vật tư – thiết bị Phịng Dự án Phịng Tài chính – Kế tốn Văn phịng
- Ban giám đốc : Giám đốc là người đại diện pháp luật công ty, là người điều hành và ra quyết định tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động của công ty và chịu trách nhiệm trước HĐQT về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao. Phó giám đốc là người giúp việc cho giám đốc và chịu trách nhiệm trước giám đốc về phần việc được phân công, chủ động giải quyết các công việc đã được giám đốc ủy quyền và phân cơng theo đúng chế độ chính sách của Nhà nước và Điều lệ của cơng ty.
- Phịng phụ trách tài chính kế tốn: phụ trách, đơn đốc các bộ phận cấp dưới chấp hành nhiệm vụ liên quan đến việc tổng hợp và phân tích số liệu từ các BCTC, lập kế hoạch tài chính trong tương lai, định hướng phát triển để trình lên Kế tốn trưởng, phân tích hoạt động tài chính, hiệu quả các dự án …
- Phòng vật tư thiết bị: thực hiện theo dõi, kiểm kê, cấp phát vật tư cho từng hạng mục cơng trình.
- Phịng hành chính nhân sự :
+ Làm nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc trong việc bố trí và sắp xếp các cán bộ các chức danh hợp lý ở các phịng ban, các cơng trường, lập khốn công nhân cho từng đơn vị sản xuất theo từng hạng mục cơng trình. Giải quyết các thủ tục hành chính, quản lí phát hành hồ sơ.
- Phòng dự án : xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, lập dự án cho các cơng trình xây dựng.
2.1.2.3 Tổ chức bộ máy kế tốn tại cơng ty CP tư vấn xây dựng và phát triểnđiện FTD. điện FTD.
Để tổ chức bộ máy kế tốn hợp lý, gọn nhẹ, có hiệu quả, đảm bảo cung cấp thơng tin kịp thời, chính xác Cơng ty đã lựa chọn hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung để phù hợp với đặc điểm tổ chức và quy mô sản xuất kinh doanh của Công ty. Chỉ đạo tập trung thống nhất của kế tốn trưởng
kinh doanh nói chung, cơng tác kế tốn nói riêng. Đặc biệt mơ hình này cho phép việc trang bị các phương tiện, thiết bị xử lý thông tin tiên tiến, hiện đại, đồng thời giúp cho việc phân công và chun mơn hố cơng tác kế tốn được dễ dàng.
Sơ đồ 1.2 sơ đồ tổ chức kế tốn tại cơng ty CP tư vấn xây dựng và phát triển điện FTD
Quan hệ trực tiếp Quan hệ gián tiếp
Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận như sau:
+ Kế toán trưởng
- Tổ chức cơng tác kế tốn và bộ máy kế tốn ở Công ty.
- Tổ chức thực hiện và kiểm tra thực hiện các chế độ, thể lệ, chuẩn mực kế tốn, chế độ tài chính trong tồn doanh nghiệp. Tổ chức hướng dẫn cho các nhân viên kế tốn, cơng nhân viên khác trong doanh nhiệp thực hiện các
Kế toán tại các chi nhánh
Thủ quỹ Kế tốn kho phụ tùng Kế tốn kiểm sốt Kế tốn thuế Kế tốn quản trị Kế tốn ngân hàng Kế Tốn Trưởng
chính sách, chế độ, thể lệ về kinh tế tài chính, kế tốn trong doanh nghiệp. Tổ chức chấp hành nhiêm chỉnh luật kế toán, chuẩn mực kế toán...
+ Kế toán tổng hợp
- Kiểm tra đối chiếu các phần hành kế toán
- Là người tổng hợp lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị của doanh nghiệp
- Là người thay mặt trưởng phòng giám sát chỉ đạo các nhân viên khác trong phịng thực hiện cơng tác nghiệp vụ của mình.
2.1.2.4 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty CP tư vấn xâydựng và phát triển điện FTD. dựng và phát triển điện FTD.
Các đơn vị thành viên trực thuộc công ty.
- Công ty cổ phần đầu tư và phát triển điện Yên Bái:
+ Trụ sở : Thơn Hát 2, Xã Hát Lìu, Huyện Trạm Tấu, Tỉnh Yên Bái. - Công ty cổ phần xây dựng Đức Phát
+ Văn phòng: Số 33, ngõ 292, đường Kim Giang, Phường Đại Kim, quận Hoàng Mai, Hà Nội.
Đặc điểm hoạt động kinh doanh.
- Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh: Công ty thành lập ra bộ phận cơng trường có nhiệm vụ trực tiếp thi cơng, xây dựng. Bộ máy công trường được chia ra làm các công trường khác nhau chịu sự điều hành và giám sát trực tiếp của các phịng ban. Mỗi cơng trường được chia ra làm các bộ phận khác nhau.
- Cơ sở vật chất kĩ thuật: Cơ sở vật chất của cơng ty bao gồm văn phịng
chính có trụ sở tại 33, ngõ 292, đường Kim Giang, phường Đại Kim, quận Hoàng Mai, Hà Nội với diện tích sàn là 200m2, 4 tầng kiên cố. Gồm các hệ thống máy móc được sắp xếp liên hồn. Ngồi ra là các hệ thống cơng trường,
- Tình hình cung cấp vật tư:
+ Công ty chủ yếu cung ứng các loại vật tư xây dựng, cầu trục, dụng cụ đo điện, thiết bị đo cơ khí các loại cho các doanh nghiệp cơ khí, các cơng trình thủy điện,…
+ Về mặt sản xuất, công ty sản xuất các vật liệu xây dựng từ đất sét, thạch cao…
- Thị trường tiêu thụ và vị thế cạnh tranh của công ty.
Do giữ được uy tín trong hoạt động kinh doanh nên Cơng ty đã nhanh chóng chiếm được uy tín trên thị trường trong nước. Đã trở thành nhà cung cấp hàng hóa có uy tín đối với các ngành cơng nghiệp Cơ khí, Xây dựng, Xi măng, có được uy tín trong lĩnh vực xây dựng nhà ở, cơng trình thủy điện.
- Lực lượng lao động.
Trình độ chuyên môn nhân viên
Số lượng lao động (người)
Tỷ lệ (%)
Trên Đại học 20 5
+ Đại hoc – cao dẳng 94 24
+ Trung cấp 58 15
+ Công nhân 105 26
+ Lao động phổ thông 122 30
Tổng cộng 399 100
2.1.3.Khái qt tính hình tài chính của cơng ty CP tư vấn xây dựng và phát triển điện FTD
2.1.3.1.Những thuận lợi và khó khăn trong q trình hoạt động của cơng ty.