2.2. Thực trạng quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần Vật tư nông nghiệp Hải Hậu
2.2.2. Thực trạng về xác định nhu cầu VLĐ
Doanh nghiệp ln phải có 1 lượng vốn lưu động cần thiết để đáp ứng các yêu cầu mua sắm vật tư dự trữ, bù đắp chênh lệch các khoản phải thu, phải trả giữa doanh nghiệp với khách hàng, đảm bảo đúng tiến độ kinh doanh. Để làm được điều đó cần xác định được nhu cầu vốn lưu động cần thiết cho quá trình sản xuất kinh doanh của mình.
Theo Bảng cân đối kế tốn của Cơng ty năm 2016, 2017 DN đã tiến hành dự báo nhu cầu VLĐ cho năm 2018 cụ thể như sau
- Năm 2017 số dư bình quân các khoản vốn:
+ Hàng tồn kho bình quân = 3,969,870,440VNĐ
+ Các khoản phải thu ngắn hạn bình quân = 983,507,839VNĐ
- Xác định tỷ lệ các khoản vốn so với doanh thu tiêu thụ và tỷ lệ nhu cầu so với doanh thu tiêu thụ, doanh thu thuần tiêu thụ năm 2017 là:.
+ Tỷ lệ hàng tồn kho so với doanh thu tiêu thụ :
= (3,969,870,440 / 29,502,753,369)*100% = 13.46 %
+ Tỷ lệ các khoản phải thu so với doanh thu tiêu thụ:
=(983,507,839/ 29,502,753,369)*100%= 3.33%
+ Tỷ lệ các khoản nợ phải trả so với doanh thu tiêu thụ: = (2,828,216,381 / 29,502,753,369) * 100% = 9.59%
-Xác định tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với doanh thu tiêu thụ:
Td = 13.46% + 3.33% – 9.59% = 7.2 %
Năm 2017, Công ty dự báo doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ là 34,127,890,528 VNĐ. Như vậy Công ty đã xác định nhu cầu VLĐ như sau:
Vnc = 7.2%34,127,890,528 = 2,457,208,118 VNĐ Trên thực tế số VLĐ bình qn năm 2018 của cơng ty là: (3,427,706,907 + 2,849,508,856)/2 = 3,138,607,882 VNĐ
Như vậy so với phương pháp xác định nhu cầu VLĐ trên công ty đã xác dự báo dư thừa một lượng VLĐ là: 2,457,208,118 - 3,138,607,882 = (681,399,764) VNĐ. Đây là khoản chênh lệch khơng q lớn vì vậy doanh nghiệp có thể đi vay ngắn hạn để đáp ứng cho lượng vốn lưu động tăng thêm này. Trong năm hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp vẫn được đảm bảo diễn ra bình thường, liên tục không gây gián đoạn.