I. Nguồn vốn ngắn
MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
3.2.4. Tăng cường công tác quản lý vốn bằng tiền.
Vốn bằng tiền của công ty chiếm tỷ trọng khá thấp trong tổng nguồn vốn lưu động lại có xu hướng giảm dần trong khi đó nguồn vốn ngắn hạn tăng khá cao cả về số tuyệt đối và số tương đối (vốn bằng tiền tại thời điểm cuối năm 2006 chiếm 10% trong tổng nguồn vốn lưu động, cuối năm 2007 chiếm 2,54% tổng vốn lưu động, cuối năm 2008 chiếm 1,33% tổng vốn lưu động). Việc dự trữ tiền mặt ở mức khá thấp trong khi đó nợ ngắn hạn ở mức cao là khá mạo hiểm. Do công ty không xác định mức dự trữ vốn tiền mặt và không lập kế hoạch chi tiêu. Từ những tồn tại trong công tác quản lý vốn bằng tiền, yêu cầu trong thời gian tới cơng ty cần phải có những biện pháp quản lý và sử dụng vốn bằng tiền một cách khoa học và hợp lý.
- Trước hết, công ty cần phải xác định mức dự trữ vốn bằng tiền một cách hợp lý. Việc xác định tồn trữ tiền mặt hợp lý có ý nghĩa quan trọng, giúp công ty đảm bảo khả năng thanh toán tiền mặt cần thiết trong kỳ, tránh được rủi ro khơng có khả năng thanh tốn, giữ được uy tín với các nhà cung cấp. Cơng ty có thể xác định mức tồn trữ tiền mặt hợp lý theo phương pháp thống kê kinh nghiệm hay phương pháp tổng chi phí tối thiểu.
- Quản lý chặt chẽ các khoản thu chi tiền mặt, công ty phải xây dựng các nội quy, quy chế về quản lý các khoản thu chi, đặc biệt là các khoản thu chi bằng tiền mặt để tránh sự mất mát, lạm dụng tiền của công ty mưu lợi cá nhân. - Tất cả các khoản thu, chi bằng tiền mặt phải được thông qua quỹ, khơng được chi tiêu ngồi quỹ.
- Việc xuất nhập quỹ tiền mặt hàng ngày do thủ quỹ tiến hành trên cơ sở các phiếu thu, phiếu chi hợp thức và hợp pháp. Cuối ngày, thủ quỹ phải kiểm quỹ đối chiếu tồn quỹ với số liệu của sổ kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch, thủ quỹ và kế tốn phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý kịp thời.
- Cần quản lý chặt chẽ các khoản tạm ứng tiền mặt. Xác định rõ đối tượng tạm ứng, các trường hợp tạm ứng, mức độ tạm ứng và thời hạn tạm ứng. - Thường xuyên đảm bảo khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn cho công ty.
Để chủ động trong thanh tốn, cơng ty cần phải thực hiện tốt việc lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ. Trên cơ sở đó có các biện pháp thích hợp nhằm đảm vảo sự cân bằng thu, chi vốn bằng tiền của cơng ty. Ta có cơng thức:
Vốn bằng tiền thừa (thiếu) = Số dư vốn bằng tiền cuối kỳ - Số dư vốn bằng tiền cần thiết
Lượng vốn bằng tiền của cơng ty cịn ở mức thấp, để tăng lượng dự trữ tiền mặt hợp lý hơn, cơng ty có thể áp dụng các biện pháp như: tiết kiệm chi phí, cắt giảm các khoản khơng cần thiết, tận dụng nguồn vốn chiếm dụng…