2.2. TÌNH HÌNH TỔ CHỨC VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG
2.2.2.1. Khái quát về tình hình sử dụng vốn lưu động
Trước khi xem xét về hiệu quả của công tác sử dụng vốn lưu động thì cần phân tích cơ cấu vốn lưu động, thơng qua việc phân tích này giúp cho người quản lý nắm bắt được tình hình phân bổ VLĐ và tỷ trọng mỗi khoản mục, từ đó xác định trọng tâm quản lý và tìm giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ.
Kết cấu VLĐ của Công ty thể hiện qua Bảng 04: cơ cấu VLĐ của công
ty năm 2008. Ta thấy: Tính đến thời điểm 31/12/2008 tổng VLĐ của Cơng ty là
150.190.913.057 đồng, tăng 54.738.342.902 đồng, tương ứng với tỷ lệ 57,35%. Trong cơ cấu của VLĐ của Công ty:
Vốn bằng tiền là 1.036.646.643 đồng chiếm tỷ trọng 0,69% và giảm 88,03% so với đầu năm. Lý do của việc giảm này là vì vốn lưu động bị ứ đọng nhiều trong chỉ tiêu hàng tồn kho, việc thành phẩm tồn kho nhiều chưa tiêu thụ
được làm cho lượng tiền thu về bị hạn chế. Tỷ trọng vốn bằng tiền của Cơng ty là tương đối nhỏ, có thể gây khó khăn cho doanh nghiệp về khả năng thanh tốn.
Trong chỉ tiêu các khoản phải thu, vì chính sách khơng cho khách hàng mua chịu cho nên Cơng ty khơng có các khoản phải thu của khách hàng mà chỉ có các khoản phải thu khác. Vào thời điểm đầu năm 2008, cơng ty có đầu tư thêm 2 dây truyền lắp ráp ôtô mới nên phải ứng trước cho nhà cung cấp một khoản tiền đặt cọc. Trong năm 2008 việc lắp đặt được hồn thành doanh nghiệp đã quyết tốn và đi vào khai thác vì thế cuối năm 2008 các khoản phải thu khác đã được thu hồi hết.
Hàng tồn kho là 148.104.266.414 đồng chiếm 98,61% tăng 75,27% so với đầu năm. Trong đó nguyên vật liệu tồn kho và sản phẩm dở dang giảm còn khoản mục thành phẩm tồn kho tăng mạnh.
Đầu tư tài chính ngắn hạn cuối năm so với đầu năm không đổi với số tiền là 1.050.000.000 đồng.
Tài sản lưu động khác cuối năm giảm so với đầu năm ở khoản mục thuế GTGT được khấu trừ. Do trong năm Công ty đã được khấu trừ tiếp số thuế GTGT đầu vào.
Qua việc xem xét khái quát về cơ cấu VLĐ của Cơng ty, cho thấy cơ cấu VLĐ cịn có những tồn tại bất hợp lý. Vốn trong khoản mục hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao nhất và tăng cao ở cuối năm đó là vì thành phẩm tồn kho q nhiều chưa tiêu thụ được dẫn tới vốn bị ứ đọng nhiều. Khoản tiền và các khoản tương đương tiền giảm mạnh đã gây cho Cơng ty khơng ít khó khăn trong việc đảm bảo khả năng thanh tốn.