Để hạch toán giá vốn hàng bán, kế toán kho căn cứ vào phiếu xuất kho, từ màn hình chính, chọn “Kho”, chọn “Xuất kho” sau đó nhập các thơng tin cần thiết. Sau khi hồn thành, kích vào nút “Cất” phần mềm sẽ tự động lưu dữ liệu, và cập nhật các sổ liên quan: Sổ Nhật ký chung, Sổ Cái TK 632, …
Công ty cổ phần Xuất Nhập Khẩu Hồng Pơn
Tổ 5–Khu 2–P. Trần Phú–TP.Móng Cái, Quảng Ninh
Mẫu số: S03a-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC TRÍCH SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/12/2014 đến ngày 31/12/2014 Đơn vị tính: VNĐ Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Đã ghi
sổ cái STT dòng Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E G H 1 2
Số trang trước chuyển sang x … … 19/12/2014 XK03928 19/12/2014 Công ty TNHH Long Nhu x 632 45.981.822 19/12/2014 XK03928 19/12/2014 Công ty TNHH Long Nhu x 156 45.981.822 … … … .. … … … … … 31/12/2014 XK03981 31/12/2014 Khách hàng mua lẻ x 632 1.630.000 31/12/2014 XK03981 31/12/2014 Khách hàng mua lẻ x 156 1.630.000 31/12/2014 XK03982 31/12/2014 Khách hàng mua lẻ x 632 14.118.182 31/12/2014 XK03982 31/12/2014 Khách hàng mua lẻ x 156 14.118.182 … ... … … … … … … … Cộng chuyển sang trang sau … …
Công ty cổ phần Xuất Nhập Khẩu Hồng Pơn
Tổ 5–Khu 2–P. Trần Phú–TP.Móng Cái, Quảng Ninh
Mẫu số: S03b-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC
Trích SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 12 Năm 2014
Tài khoản: 632 – Giá vốn hàng bán
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK
đối ứng
Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Trang
sổ STT dịng Nợ Có A B C D E G H 1 2 Số dư đầu kỳ - Số phát sinh trong kỳ … … … … … … … … … 19/12/2014 XK03928 19/12/2014 Tivi LG 32LB530A 156 28.236.366 19/12/2014 XK03928 19/12/2014 Tủ lạnh Sanyo 5K 156 17.745.456 … … … … … … … … …
31/12/2014 XK03981 31/12/2014 Lò nướng Saiko TO-28CR 156 1.630.000
31/12/2014 XK03982 31/12/2014 Tivi Sony 48W600B 156 14.118.182
… … … … … … … … …
Cộng chuyển sang trang sau
2.2.3. Kế tốn tập hợp chi phí bán hàng 2.2.3.1. Nội dung chi phí bán hàng tại cơng ty
Chi phí bán hàng tại cơng ty gồm các chi phí thực tế phát sinh trong q trình bán hàng hóa bao gồm chi phí lương cho nhân viên bán hàng, chi phí vận chuyển hàng bán cho khách, chi phí khấu hao xe ơ tơ chở hàng…
Chi phí lương cho nhân viên bán hàng được xác định bằng tổng lương phải trả cho nhân viên phòng kinh doanh - bán hàng. Do số lượng nhân viên tại công ty ít nên theo quy định khơng phải nộp các khoản trích theo lương. Lương nhân viên bán hàng được trả cố định theo tháng, hiện tại cơng ty có 3 nhân viên bán hàng, 2 nhân viên hưởng lương cố định 4.200.000 đồng + phụ cấp 400.000 đồng một tháng, 1 nhân viên chỉ hưởng lương cố định 3.800.000 đồng/ tháng. Như vậy, lương và phụ cấp phải trả cho nhân viên bán hàng trong 1 tháng của cơng ty là 13.000.000 đồng
Chi phí vận chuyển được xác định bằng chi phí xăng ơ tơ
Chi phí khấu hao xe ơ tơ chở hàng: Cơng ty khấu khao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng, nên chi phí khấu hao TSCĐ hàng tháng được xác định bằng nguyên giá của xe Ơ tơ tải Suzuky Carry Wihite dùng cho bộ phận bán hàng chia thời gian sử dụng là 6 năm (72 tháng). Nguyên giá xe ô tô chở hàng là 200.909.091 đồng, giá trị khấu hao hàng tháng là 2.790.404 đồng.
2.2.3.2. Chứng từ và tài khoản sử dụng
Các chứng từ sử dụng: Phiếu chi, giấy báo Nợ, Hóa đơn GTGT, Bảng lương, Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, …
TK sử dụng: Để hạch tốn các chi phí bán hàng phát sinh, kế tốn cơng ty sử dụng TK 6421 – Chi phí bán hàng
2.2.3.3. Trình tự kế tốn các nghiệp vụ chủ yếu
- Hạch tốn chi phí lương nhân viên bán hàng Nợ TK 6421: 13.000.000 đồng
Có TK 334: 13.000.000 đồng - Hạch tốn chi phí khấu hao TSCĐ: Nợ TK 6421: 2.790.404 đồng
Có TK 2141: 2.790.404 đồng
- Chi phí mua ngồi phục vụ cơng tác bán hàng thanh tốn bằng tiền mặt/tiền gửi ngân hàng/ chưa thanh tốn
Nợ TK 6421: Chi phí bán hàng phát sinh
Nợ TK 1331: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ Có TK 1111/1121/331: Tổng số tiền phải thanh tốn
2.2.3.4. Quy trình xử lý số liệu ở cơng ty
Ngày 31/12/2014 bộ phận bán hàng mua xăng để chạy xe ô tô giao hàng cho khách, thanh toán ngay bằng tiền mặt số tiền 542.400 đồng (đã gồm VAT 10%).
Kế toán định khoản:
Nợ TK 6421: 493.091đồng Nợ TK 1331: 49.309 đồng
Có TK 1111: 542.400 đồng
Kế toán trưởng nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán để lập phiếu chi (lập 1 liên) sau đó giao cho Thủ quỹ để Thủ quỹ xuất tiền mặt giao cho anh Thái thuộc bộ phận Bán hàng. Anh Thái nhận tiền và ký tên vào phiếu chi, Thủ quỹ ký tên vào phiếu chi và chuyển trả lại cho Kế toán trưởng lưu giữ.
Công ty cổ phần Xuất nhập khẩu Hồng Pơn Tổ 5 – khu 2 – P. Trần Phú – TP.Móng Cái - tỉnh Quảng Ninh
Mẫu số: 01 –TT
(Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ – BTC
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Ngày 31 tháng12 năm 2014 Quyển số: ……………….. Số:PC01795 Nợ:6421 Có: 1111
Họ và tên người nhận tiền: Thái
Địa chỉ: phòng Kinh doanh – Bán hàng Lý do chi: Chi phí xăng ơ tơ
Số tiền: 542.400 VND
Viết bằng chữ: Năm trăm bốn hai nghìn bốn trăm đồng chẵn. Kèm theo: …..chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Hồng Văn Pơn Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Vương T.T. Tuyền Người nhận tiền (Ký, họ tên) Thái Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)