Phần mềm tự động hạch toán các bút toán kết chuyển.Tuy nhiên, do kế tốn chưa tính tốn và hạch tốn chi phí thuế TNDN nên phần mềm chưa kết chuyển chi phí thuế TNDN.
Các bút tốn kết chuyển do phần mềm thực hiện như sau: Kết chuyển doanh thu bán hàng:
Nợ TK 5111: 13.660.216.724 đồng Có TK 911: 13.660.216.724 đồng Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính
Nợ TK 515: 1.566.135 đồng Có TK 911: 1.566.135 đồng Kết chuyển giá vốn hàng bán
Nợ TK 911: 12.821.928.780 đồng Có TK 632: 12.821.928.780 đồng Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính
Nợ TK 911: 336.145.879 đồng Có TK 635: 336.145.879 đồng Kết chuyển chi phí bán hàng
Nợ TK 911: 206.748.967 đồng
Có TK 6421: 206.748.967 đồng Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp
Nợ TK 911: 257.056.828 đồng
Kết chuyển thu nhập khác phát sinh trong kỳ Nợ TK 711: 18.781.156 đồng
Có TK 911: 18.781.156 đồng Kết chuyển kết quả kinh doanh trong kỳ
Nợ TK 911: 58.683.561 đồng Có TK 4212: 58.683.561đồng
Kế tốn thực hiện tính tốn thuế TNDN phải nộp bằng cách lấy số liệu trên dòng Kết chuyển kết quả kinh doanh trong kỳ nhân với thuế suất thuế TNDN phải nộp. Thuế suất thuế TNDN đang áp dụng tại cơng ty Hồng Pơn là 20%, số lãi kết chuyển trên Tk 4212 là 58.683.561 đồng
Thuế TNDN năm 2014 cơng ty Hồng Pơn phải nộp là 20%*58.683.561 = 11.736.712 đồng
Kế tốn định khoản chi phí thuế TNDN Nợ TK 821: 11.736.712 đồng
Có TK 3334: 11.736.712 đồng
Kế tốn tiến hành hạch tốn chi phí thuế TNDN trong phần “Chứng từ nghiệp vụ khác” ở phần “Tổng hợp”, sau đó kích vào nút “Cất” để lưu.
Kế toán tiến hành thao tác kết chuyển lãi, lỗ lại. Lần này phần mềm đã kết chuyển cả chi phí thuế TNDN