Từ giao diện màn hình chính, chọn mục “Tổng hợp, trong màm làm việc “Tổng hợp” chọn “Chứng từ nghiệp vụ khác”
+ Phần “Diễn giải” nhập “Chi phí xăng ơ tơ”
+ Phần “Ngày chứng từ” và “Ngày hạch toán” nhập “31/12/2014” + Phần “Số chứng từ” nhập “CTK002740”
+ Phần “Hạch toán”
- Cột “Diễn giải” nhập “Chi phí xăng ơ tơ” ở 2 dịng đầu tiên
- Cột “TK Nợ” nhập “6421” ở dòng đầu tiên, nhập “1331” ở dòng thứ 2 - Cột “TK Có” nhập “1111” ở cả 2 dịng
- Cột “Loại tiền” nhập “VND”
- Cột “Số tiền” nhập “493091” ở dòng đầu tiên, nhập “49309” ở dòng thứ 2 + Phần “Thuế”
- Cột “Diễn giải” nhập “Thuế giá trị gia tăng” - Cột “TK thuế GTGT” nhập “1331”
- Cột “Thuế suất” nhập “10%”
- Cột “Giá tính thuế” nhập “493091”
- Cột “Tiền thuế” sẽ tự hiện ra tiền thuế được khấu trừ theo công thức Tiền thuế = Thuế suất* Giá tính thuế
- Cột “Loại hóa đơn” nhập “Hóa đơn GTGT” - Cột “Ngày hóa đơn” nhập “31/12/2014” - Các cột còn lại để trống
+ Sau khi nhập xong, chọn “Cất” để lưu dữ liệu
* Sổ sách liên quan: sau khi căn cứ vào phiếu chi kế tốn nhập thơng tin nghiệp vụ vào máy tính, phần mềm tự động cập nhật các sổ sách liên quan, cụ thể: Sổ nhật ký chung, Sổ cái TK 6421, …
Cơng ty Hồng Pơn khơng thực hiện kết chuyển lãi, lỗ theo tháng, nhưng vẫn lập Sổ Cái TK6421 theo tháng để theo dõi chi phí bán hàng hàng tháng, do đó Sổ Cái TK 6421 các từ tháng 1đến tháng 11 có số dư cuối kỳ, riêng tháng 12 công ty tiến hành kết chuyển chi phí bán hàng cả năm do đó khơng TK 6421tháng 12 khơng có số dư cuối kỳ.
Cơng ty cổ phần Xuất Nhập Khẩu Hồng Pơn Tổ 5–Khu 2–P. Trần Phú–TP.Móng Cái, Quảng Ninh
Mẫu số: S03a-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC TRÍCH SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/12/2014 đến ngày 31/12/2014 Đơn vị tính: VNĐ Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Đã ghi
sổ cái STT dòng Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E G H 1 2
Số trang trước chuyển sang … … … … … … … … … … … 31/12/2014 PT04636 31/12/2014 Khách hàng mua lẻ x 1111 14.636.364 31/12/2014 PT04636 31/12/2014 Khách hàng mua lẻ x 5111 14.636.364 31/12/2014 PT04636 31/12/2014 Khách hàng mua lẻ x 1111 1.463.636 31/12/2014 PT04636 31/12/2014 Khách hàng mua lẻ x 33311 1.463.636
31/12/2014 PC1795 31/12/2014 Chi phí xăng ơ tơ x 6421 493.091
31/12/2014 PC1795 31/12/2014 Chi phí xăng ơ tơ x 1111 493.091
31/12/2014 PC1795 31/12/2014 Chi phí xăng ơ tơ x 1331 49.309
31/12/2014 PC1795 31/12/2014 Chi phí xăng ơ tơ x 1111 49.309
Cơng ty cổ phần Xuất Nhập Khẩu Hồng Pơn
Tổ 5–Khu 2–P. Trần Phú–TP.Móng Cái, Quảng Ninh
Mẫu số: S03b-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)
Tháng 12 năm 2014
Tài khoản: 6421 – Chi phí bán hàng
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số
hiệu TK đối ứng
Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Trang
sổ STT dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2 Số dư đầu kỳ 189.519.887 Số phát sinh trong kỳ .. … … … … … … … …
31/12/2014 PC1795 31/12/2014 Chi phí xăng ơ tơ 1111 493.091
31/12/2014 HTCPL0012 31/12/2014 Lương cơ bản 334 12.200.000 ..
31/12/2014 KH0038 31/12/2014 Khấu hao TSCĐ tháng 12 năm 2014 2141 2.790.404
31/12/2014 CTK002743 31/12/2014 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 206.748.967
Cộng số phát sinh 17.229.080 206.748.967
2.2.4. Chi phí quản lý doanh nghiệp
2.2.4.1. Nội dung chi phí quản lý doanh nghiệp tại cơng ty
Chi phí quản lý doanh nghiệp tại cơng ty bao gồm chi phí quản lý chung của cơng ty, bao gồm chi phí lương cho giám đốc, cho nhân viên kế tốn, dịch vụ mua ngồi (điện, nước, điện thoại, internet, …), …
2.2.4.2. Chứng từ và tài khoản sử dụng
Các chứng từ sử dụng: Phiếu chi, giấy báo Nợ, Hóa đơn GTGT
TK sử dụng: Để hạch tốn các chi phí bán hàng phát sinh, kế tốn cơng ty sử dụng TK 6422 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
2.2.4.3. Trình tự kế tốn các nghiệp vụ chủ yếu
- Chi phí mua ngồi phục vụ cơng tác quản lý thanh toán bằng tiền mặt/tiền gửi ngân hàng/ chưa thanh toán
Nợ TK 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh Nợ TK 1331: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Có TK 1111/1121/331: Tổng số tiền phải thanh tốn
2.2.4.4. Quy trình sử lý số liệu ở cơng ty
Ví dụ, ngày 19/12/2014 cơng ty thanh tốn tiền điện chiếu sáng bằng tiền mặt, tổng tiền thanh toán 3.788.303 đồng (đã bao gồm VAT 10%). Kế toán trưởng lập phiếu chi, giao cho Thủ quỹ để xuất quỹ tiền mặt.
Kế toán định khoản:
Nợ TK 6422: 3.443.912 đồng Nợ TK 1331: 344.391 đồng
Công ty cổ phần Xuất nhập khẩu Hồng Pơn Tổ 5 – khu 2 – P. Trần Phú – TP.Móng Cái - tỉnh Quảng Ninh
Mẫu số: 01 –TT
(Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ – BTC ngày
14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 19 tháng12 năm 2014 Quyển số: ……………….. Số:PC01589 Nợ:6422, 1331 Có: 1111
Họ và tên người nhận tiền: Tuyền Địa chỉ: Phòng Kế tốn
Lý do chi: Chi phí điện chiếu sáng Số tiền: 3.788.303 VND
Viết bằng chữ: Ba triệu bảy trăm tám mươi tám nghìn ba trăm lẻ ba đồng. Kèm theo: …..chứng từ gốc Ngày 19 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Ba triệu bảy trăm tám mươi tám nghìn ba trăm lẻ ba đồng.
Căn cứ vào hóa đơn tiền điện, kế tốn nhập dữ liệu vào máy tính theo trình tự sau: Từ giao diện màn hình chính, chọn mục “Tổng hợp”, trong màm làm việc “Tổng hợp” chọn “Chứng từ nghiệp vụ khác”