3 TK 641 – Chi phí bán hàng
DANH SÁCH HỆ SỐ LƯƠNG THÁNG 09/
STT Họ và tên Hệ số lương Chức vụ
1 Nguyễn Duy Anh 3 Giám đốc
2 Hoàng Lan Anh 1,8 Tổ trưởng
3 Vũ thị Bích 2 Quản đốc 4 Lê Thị Cúc 2,6 Trưởng phịng …….. ……… 42 Nguyễn Hồng Việt 1,6 Đội trưởng Tổng 87,2
Hàng ngày, thời gian làm việc của nhân viên phân xưởng của
các xí nghiệp của cơng ty được theo dõi thơng qua Bảng chấm cơng. Cuối tháng, kế tốn xí nghiệp căn cứ vào Bảng chấm cơng, Danh sách hệ số lương, Bảng tính lương của khối gián tiếp, kế tốn tại các xí nghiệp lập Bảng thanh tốn lương cho nhân viên khối gián tiếp của xí nghiệp (Biểu số 20), từ đó kế tốn xí nghiệp lập Bảng tổng hợp tiền lương và các khoản thanh tốn (Biếu số13). Sau đó, kế tốn xí nghiệp gửi Bảng tổng hợp tiền lương và các khoản thanh tốn xí nghiệp lên Phịng Tài chính- Kế tốn, kế tốn căn cứ vào đó tiến hành lập Bảng phân bổ tiền lương và BHXH (Biểu số 14). Sau đó, từ Bảng phân bổ tiền lương và BHXH, kế toán nhập liệu vào phần mềm kế tốn máy, quy trình nhập liệu này tương tự trong kế tốn chi phí NC trực tiếp, nhưng vì chi phí chung khơng thể tập hợp cho từng loại sản phẩn nên phần Tên khách hàng không được cập nhật cho từng loại sản phẩm mà cuối tháng kế toán tiến hành tập hợp chi phí SXC sau đó mới phân bổ cho từng loại sản phẩm khác nhau.
Sau khi khai báo xong, kế toán nhấn nút lưu , khi đó các số liệu được khai báo được tự động lưu vào Chứng từ ghi sổ phiếu kế toán (Biếu số 21). Từ chứng từ ghi sổ Phiếu kế toán, các số liệu được tự động lưu vào Sổ chi tiết TK627( Biểu số 30), Sổ cái TK 627(Biểu số 31),….
Đến cuối tháng, lúc này mới thực hiện Bút tốn phân bổ Chi phí sản xuất chung cho từng loại sản phẩm của Công ty
Theo sổ chi tiết TK 6271 tháng 9/2009 của Cơng ty , ta có định khoản :
Nợ TK 6271: 51.545.904
Có TK 334: 46.874.900 Có TK 338: 4.671.004