3 TK 641 – Chi phí bán hàng
BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG KHỐI GIÁN TIẾP Khối gián tiếp
Biểu số 20:
CƠNG TY CỔ PHẦN 22 XÍ NGHIỆP 22
BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG KHỐI GIÁN TIẾPKhối gián tiếp Khối gián tiếp
Tháng 9 năm 2009 S T T Họ và tên Hệ số lương Ngày công Lương Phụ cấp Trách nhiệm Thưởng … . Tổng Các khoản khấu trừ Lĩnh BHXH BHYT Tổng Bộ phận quản lý PX 8,3 92 7.304.000 7.304.000 224.100 44.820 268.920 7.035.080
1 Hoàng Lan Anh 1,8 23 1.584.000 1.584.000 48.600 15.840 64.440 1.519.560
2 Vũ Thị Bích 2 23 1.760.000 1.760.000 54.000 17.600 71.600 1.688.400
3 Trần Mạnh Hùng 2 23 1.760.000 1.760.000 54.000 17.600 71.600 1.688.400
4 Nguyễn Văn Hưng 2,5 23 2.200.000 2.200.000 67.500 22.000 89.500 2.110.500
Bộ phận bán hàng ……………. Bộ phận quản lý doanh nghiệp ……………..
2.2.5.2. Kế tốn chi phí vật liệu:
Chi phí vật liệu dùng cho phân xưởng phục vụ sản xuất bao gồm vật liệu dùng cho sửa chữa, bảo dưỡng TSCĐ thuộc xí nghiệp quản lý, sử dụng, dầu, các loại hoá chất, sắt, thép,…
Các NVL dùng cho sản xuất chung kế tốn sử dụng TK 6272- Chi phí sản xuất chung- chi phí vật liệu
Nguyên vật liệu dùng cho phục vụ sản xuất chung kế toán sử dụng Tài khoản 6272- Chi phí sản xuất chung- chi phí vật liệu
Nguyên vật liệu dùng phục vụ sản xuất cũng được ghi chép, xác định trị giá NVL xuất kho, hạch tốn giống như ở mục kế tốn chi phí NVL trực tiếp nhưng khơng đựơc phân bổ trực tiếp cho từng loại sản phẩm. Cuối tháng, chi phí NVL dùng phục vụ sản xuất được tập hợp chung chi phí SXC Cơng ty sau đó được phân bổ cho từng loại sản phẩm theo chi phí NVL trực tiếp.
Từ Sổ chi tiết TK 627 tháng 09/2009, ta có: Nợ TK 6272: 87.468.837
Có Tk 152: 87.468.837
2.2.5.3. Kế tốn chi phí cơng cụ, dụng cụ :
Tại Cơng ty, công cụ, dụng cụ được theo dõi trên TK 153- Công cụ, dụng cụ để theo dõi sự biến động của các loại công cụ dụng cụ trong công ty. TK 153 được Cơng ty mở TK cấp 2 cho từng nhóm cơng cụ dụng cụ, mở TK cấp 3 cho từng xí nghiệp thành viên trong cơng ty.
Cơng cụ dụng cụ được sử dụng trong các xí nghiệp bao gồm hai nhóm cơng cụ dụng cụ:
- Trục, khuôn mẫu.
- Cơng cụ, dụng cụ khác: bi, hịm nối, cầu chì, lưới in, đá mài, mũi khoan, taro, bàn rèn, nhãn mác, quần áo bảo hộ, găng tay,
Để hạch tốn cơng cụ, dụng cụ xuất dùng phục vụ cho sản xuất chung kế tốn sử dụng tài khoản 6273 – Chi phí sản xuất chung- Công cụ, dụng cụ.
Công cụ, dụng cụ dùng phục vụ cho sản xuất cũng được ghi chép, xác định trị giá vật tư xuất kho, hạch tốn giống như ở mục kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp nhưng không được phân bổ trực tiếp cho từng loại sản phẩm. Cuối tháng, chi phí cơng cụ dụng cụ dùng cho sản xuất được tập hợp trong chi phí sản xuất chung tồn cơng ty sau đó chúng sẽ được phân bổ cho từng loại sản phẩm theo chi phí NVL trực tiếp.
Khi xuất cơng cụ dụng cụ phục vụ sản xuất, cơng ty có sử dụng TK 142- Chi phí trả trước ngắn hạn, TK 242- Chi phí trả trước dài hạn để phân bổ đối với những công cụ dụng cụ phải phân bổ nhiều lần
Từ sổ chi tiết TK 627 tháng 09/2009, ta có: Nọ TK 6273: 81.576.361
Có TK 153: 60.362.937 Có TK 142: 21.213.424
2.2.5.4. Kế toán khấu hao TSCĐ:
Chi phí khấu hao TSCĐ được tính vào chi phí SXC bao gồm chi phí khấu hao của tồn bộ TSCĐ đang được sử dụng trực tiếp tại các phân xưởng sản xuất: nhà xưởng sản xuất, máy móc thiết bị, nhà ăn ca,…
Chi phí khấu hao được hạch tốn vào TK này khơng bao gồm các chi phí khấu hao của TSCĐ dùng cho quản lý chung của công ty: nhà điều hành, máy tính,…
Để hạch tốn chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho sản xuất chung kế toán sử dụng TK 6274- Chi phí sản xuất chung- Chi phí khấu hao TSCĐ.
Xác định chi phí khấu hao TSCĐ:
Áp dụng quyết định 206/2003/QĐ- BTC ngày 12/12/2003 của Bộ trưởng Bộ tài chính, kế tốn TSCĐ của cơng ty tiến hành tính khấu hao cho tồn bộ tài sản cố định của doanh nghiệp.
Cơng ty tiến hành trích khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng:
Giá trị phải khấu hao
Mức khấu hao bình quân năm =
Số năm sử dụng
Số khấu hao phải trích = Số khấu hao phải trích 1 năm Hàng tháng
12 tháng
Quy trình hạch tốn:
Hàng năm, đầu năm cơng ty tiến hành lập Bảng kế hoạch khấu hao năm cho tất cả các TSCĐ trong công ty (Biểu số 21). Hàng tháng, căn cứ vào kế hoạch khấu hao năm, kế tốn tiến hành lập Bảng trích và phân bổ khấu hao TSCĐ cho tất cả TSCĐ trong công ty (Biểu số 22).
Quy trình nhập liệu, trích và phân bổ khấu hao TSCD hàng tháng như sau:
Từ màn hình ban đầu kế tốn vào phân hệ “ Tài sản cố định”, trong phân hệ “ TSCĐ” vào “ Cập nhật số liệu” rồi vào Tính khấu hao TSCĐ”.
Khi mn hỡnh phiếu nhập liệu mở, kế toán tiến hành khai báo tính khấu hao TSCĐ cho tháng. Sau khi cập nhật khai báo xong, kế tốn nhấn nút tính khấu hao, bút tốn tính khấu hao TSCĐ khi đó tự động thực hiện theo các định khoản, công thức đã được cài đặt, các số liệu được xử lý khi đó được tự động lưu vào Chứng từ ghi sổ Bút toán định kỳ, các số liệu được tự động lưu vào Sổ chi tiết TK 214, sổ Cái TK 214, Sổ chi tiết TK 627 (Biểu số 23), sổ cái TK 627 ( Biểu số 24)
Đây là màn hình giao diện của cuối cùng của quy trình em đã trình bày ở trên.
Biu s 21:
CƠNG TY CỔ PHẦN 22