1.2 .Những vấn đề cơ bản về doanh nghiệp nhà nước
2.5 Đánh giá chung về hoạt động chống thất thu thuế TNDN đối với các
DNNN tại phòng kiểm tra 3_ Cục thuế thành phố Hà Nội
2.5.1 Kết quả đạt được
Hoạt động chống thất thu thuế TNDN của Phòng kiểm tra 3 đã đạt được nhiều kết quả to lớn và được thể hiện qua các khía cạnh sau:
- Nắm bắt được các thơng tin định danh cơ bản về NNT từ đó kiểm sốt tốt ĐTNT mới ra kinh doanh chưa làm thủ tục đăng ký kinh doanh, ĐTNT bỏ trốn nhưng chưa đóng mã số thuế, ĐTNT tạm ngừng kinh doanh nhưng thực tế vẫn tiến hành sản xuất kinh doanh.
- Phòng KTT3 đã đơn đốc được 1.096 đơn vị hồn thành 02 bước đăng ký NTĐT (đạt trên 90% đối tượng phải đôn đốc), kết quả đôn đốc chứng từ nộp thuế điện tử và số tiền nộp thuế điện tử như sau:
BẢNG 10: KẾT QUẢ ĐÔN ĐỐC CHỨNG TỪ NỘP THUẾ ĐIỆN TỬVÀ SỐ TIỀN NỘP THUẾ ĐIỆN TỬ VÀ SỐ TIỀN NỘP THUẾ ĐIỆN TỬ
STT MA_CQT Số chứng từ nộp điện tử trong tháng 12/2015 Tổng tiền thuế đã nộp điện tử trong tháng 12/2015 Số chứng từ nộp thuế trong tháng 12/2015 Tổng tiền thuế đã nộp trong tháng 12/2015 Tỷ lệ chứng từ NTĐT Tỷ lệ tiền thuế nộp điện tử 1 PHỊNG KIỂM TRA THUẾ SƠ
3
433 434.701 448 440.223 96,7% 98,7%
Nguồn: Báo cáo tổng kết năm 2015 của Phòng KTT3
- Về công tác khai thuế qua mạng, đến ngày 30/11/2015, Phịng KTT3 đã đơn đốc được 1.228 đơn vị thực hiện khai thuế qua mạng (đạt tỷ lệ trên 95%);
- Triển khai thí điểm hóa đơn điện tử có xác thực của Cơ quan Thuế theo chỉ đạo của Tổng cục Thuế: tính đến ngày 30/11/2015 đã đơn đốc được 09 đơn vị đăng ký thực hiện, trong đó có 3 DN đã thơng báo phát hành hố đơn điện tử và có xác thực của cơ quan thuế.
- Vận dụng có hiệu quả các chức năng của quản lý thuế nhằm nâng cao ý thức tuân thủ tự nguyện của NNT, tăng nguồn thu cho NSNN, trong đó chức năng kiểm tra đặc biệt quan trọng và đã được Phịng rất quan tâm.
- Cơng tác quản lý nợ được thực hiện nghiêm chỉnh từ đó có thể thu hồi được các khoản nợ quá hạn, nợ khó thu hồi.
2.5.2 Hạn chế và nguyên nhân
Hoạt động chống thất thu thuế TNDN đối với các DNNN tại phòng kiểm tra 3_ Cục thuế thành phố Hà Nội trong thời gian qua còn những hạn chế chủ yếu sau đây:
Thứ nhất, hoạt động chống thất thu đã phát huy khá tốt song vẫn cịn
khơng ít hành vi gian lận thuế không được phát hiện hoặc phát hiện không kịp thời dẫn đến thất thốt, khơng thu hồi được tiền thuế cho Nhà nước. Tình trạng thất thu thuế cịn khá lớn xảy ra ở tất cả các ngành nghề kinh doanh, ở nhiều loại đối tượng và ở hầu hết các sắc thuế.
Thứ hai, việc thực hiện các chức năng quản lý thuế đã đạt được nhiều kết
quả vượt bậc song vẫn cịn một số điểm hạn chế: cơng tác tun truyền, hỗ trợ NNT chưa đi sâu và tập trung vào từng chuyên đề, chưa nắm bắt được những vướng mắc của NNT trong q trình tìm hiểu, nghiên cứu chính sách thuế mới; số lượng tờ khai thuế được kiểm tra hàng tháng theo kế hoạch kiểm tra rủi ro còn thấp, số lượng DN được kiểm tra trực tiếp tại trụ sở NNT chưa đảm bảo kế hoạch đã được duyệt; nhiều DN nợ thuế rồi bỏ trốn không nộp thuế nhưng vẫn chưa có biện pháp hiệu quả.
Nguyên nhân khách quan
- Hệ thống pháp luật thuế liên tục được sửa đổi và bổ sung nhưng việc ban hành pháp luật còn chậm so với sự biến động của thực tiễn và đôi khi không sát với thực tiễn. Văn bản pháp luật thuế chứa đựng nhiều mẫu biểu phức tạp, một số thủ tục hành chính cịn rườm rà, trùng lắp và thiếu đồng bộ giữa các Bộ, ngành, cơ quan các cấp dẫn đến việc quản lý thuế chưa hiệu quả, chi phí tuân thủ pháp luật của người nộp thuế cịn cao.
- Trình độ hiểu biết và ý thức tuân thủ pháp luật thuế của một bộ phận người nộp thuế chưa cao. Nhiều người nộp thuế khơng hiểu các quy định về thuế do đó đã thực hiện sai, thậm chí nhiều trường hợp người nộp thuế am hiểu tường tận về thuế nhưng cố tình thực hiện sai để làm giảm số thuế phải nộp – tức là ý thức tuân thủ pháp luật thuế cịn thấp.
- Tình trạng thanh tốn dùng tiền mặt vẫn cịn phổ biến do đó cơ quan thuế rất khó kiểm sốt các giao dịch kinh tế của người nộp thuế.
- Chưa có sự phối hợp đồng bộ với các cơ quan hữu quan: Kho bạc, Ngân hàng, Cơng an, Chính quyền địa phương, Ban Tuyên giáo các cấp, Bộ Tài nguyên môi trường…Việc phối hợp với các ngành, các cấp, các bộ phận trong công tác quản lý, thu hồi nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế trong một số biện pháp cưỡng chế nợ thuế còn chưa chặt chẽ, hiệu quả chưa cao.
Nguyên nhân chủ quan
- Một là, do đội ngũ cán bộ thuế. Một bộ phận công chức thuế chưa nắm bắt kịp kiến thức chuyên sâu về quản lý thuế; khả năng phân tích, dự báo, xử lý dữ liệu về thuế, kiến thức về kế tốn, phân tích, đánh giá tài chính doanh nghiệp, kiến thức tin học phục vụ cho cơng tác quản lý thuế còn hạn chế nhưng chậm được đào tạo, bồi dưỡng.
- Hai là, do công tác quản lý người nộp thuế. Sự phối hợp với các cơ quan chức năng trong quản lý thu thuế chưa được thường xuyên, liên tục, do
đó chưa quản lý chặt chẽ hết người nộp thuế. Thông tin về hoạt động kinh doanh của người nộp thuế trong một số trường hợp chưa được các tổ chức, cá nhân cung cấp kịp thời, đầy đủ, chính xác cho cơ quan quản lý thuế; chưa nắm bắt đầy đủ về những đối tượng mới ra kinh doanh, thông tin về người nộp thuế hay doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh, doanh nghiệp bỏ trốn, mất tích mà khơng làm thủ tục đóng mã số thuế.
- Ba là, hoạt động kiểm tra. Nguồn lực dành cho hoạt động kiểm tra còn mỏng. Hiện nay cơ quan thuế thực hiện kiểm tra chủ yếu theo phương pháp quản lý rủi ro nhưng một số tiêu thức để xác định mức độ rủi ro của người nộp thuế chưa chính xác, thiếu khoa học. Việc áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro vào hoạt động kiểm tra thuế còn nhiều hạn chế.
- Bốn là, hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ. Hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế chưa phân loại ra từng nhóm đối tượng nộp thuế để có biện pháp tun truyền, hỗ trợ phù hợp. Cơng chức thuế cịn làm khó: trả lời vịng vo, trả lời sai khi người nộp thuế cần hỗ trợ.
- Năm là, công tác kê khai và công tác quản lý nợ, cưỡng chế thuế. Do chưa nắm bắt được những đối tượng hay kê khai sai, kê khai không đúng hạn và những vướng mắc của người nộp thuế khi thực hiện kê khai thuế qua mạng. Quy trình thu hồi nợ cịn cứng nhắc; có nhiều biện pháp khơng thực hiện được do chưa đáp ứng đủ điều kiện.
- Sáu là, khoa học – công nghệ. Hệ thống công nghệ thông tin hiện tại
cịn thiếu tính tích hợp cả về quy trình, cơng nghệ và khả năng tự động hố do q trình phát triển qua nhiều giai đoạn, hệ thống cơ sở dữ liệu phân tán. Hệ thống công nghệ thông tin vẫn chưa đáp ứng kịp tốc độ đổi mới nhanh chóng của cơng cuộc cải cách, hiện đại hố quản lý thuế.
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG CHỐNG THẤT THU THUẾ TNDN ĐỐI VỚI DNNN.