Phó giám đốc 1Phó giám đốc 1 Phịng kế tốn Phịng kế tốn Giám đốc chi nhánh Giám đốc chi nhánh Phó giám đốc 2Phó giám đốc 2 Phịng kiểm tốn Báo cáo tài chính,tư vấn tài
chính,thuế
Phịng kiểm tốn Báo cáo tài chính,tư vấn tài
chính,thuế
Phịng kiểm tốn
Xây dựng cơ bảnPhịng kiểm tốn Xây dựng cơ bản Phịng hành chính Phịng hành chính
Bộ máy quản lý của công ty bao gồm Giám đốc, các phó Giám đốc và các phịng ban khác chịu trách nhiệm quản lý cơng ty. Mỗi phịng ban có chức năng và nhiệm vụ riêng biệt chịu trách nhiệm trước BGĐ về các công việc trong nhiệm vụ và quyền hạn của mình. Bộ máy quản lý bao gồm các cơ quan sau:
- BGĐ: BGĐ của IFC có số lượng thành viên là 3 người, trong đó có một
Giám đốc và 2 phó Giám đốc phụ trách vấn đề và cơng việc khác nhau của cơng ty. Các phó Giám đốc của IFC phụ trách những nhiệm vụ khác nhau và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về việc thực hiện các nhiệm vụ đó.
- Các phịng nghiệp vụ: IFC có 4 phịng nghiệp vụ, trong đó một phịng
nghiệp vụ có chun mơn về kiểm tốn XDCB và một phịng nghiệp vụ Kiểm tốn BCTC. Mỗi phịng nghiệp vụ có một trưởng phịng là người chịu trách nhiệm trực tiếp về nhân sự cũng như phân công công tác cho từng thành viên trong phịng.
- Phịng tổ chức hành chính: Là bộ phận trực thuộc BGĐ công ty, tham mưu giúp BGĐ điều hành công tác cán bộ, tổ chức nhân sự, cơng tác hành chính quản trị; xây dựng và thiết lập mơ hình quản lý cơng ty.
- Phịng kế tốn: Gồm một kế toán trưởng và một thủ quỹ. Cũng như các
doanh nghiệp khác, chức năng của phịng kế tốn trong cơng ty Kiểm tốn IFC là tiến hành ghi chép, tính tốn chính xác và kịp thời mọi hoạt động và các nghiệp vụ kinh tế phát sinh của công ty, hàng tháng xác định kết quả kinh doanh và lập kế hoạch tài chính cho hoạt động của cơng ty.
2.1.5. Đặc điểm tổ chức kiểm tốn tại cơng ty TNHH Kiểm tốn và Tư vấn tài chính quốc tế chi nhánh Thanh Hóa chính quốc tế chi nhánh Thanh Hóa
2.1.5.1. Đặc điểm tổ chức đồn kiểm tốn
Việc phân công nhân sự cho cuộc kiểm toán đối với đơn vị khách hàng được thực hiện bởi BGĐ IFC, yêu cầu đặt ra đối với việc tổ chức đồn kiểm tốn của công ty là kết hợp tối đa hiệu quả làm việc của KTV giàu kinh nghiệm và đội ngũ trợ lý kiểm tốn trẻ nhằm nâng cao năng lực hoạt động cơng ty, cũng như cung cấp dịch vụ tốt nhất cho khách hàng. Thơng thường, đồn kiểm toán được tổ chức như sau:
+ Chủ nhiệm kiểm tốn: thường là trưởng hoặc phó phịng nghiệp vụ.
+ Trưởng nhóm kiểm tốn: thường là KTV có kinh nghiệm thực hiện kiểm
toán năm trước khách hàng.
+ Trợ lý kiểm toán viên. + Các nhân viên khác.
2.1.5.2. Đặc điểm tổ chức cơng tác kiểm tốn
IFC đã xây dựng một quy trình kiểm tốn và tiến hành kiểm tốn phù hợp với các hoạt động đặc thù của khách hàng. Cụ thể:
Khảo sát, tìm hiều và chấp nhận khách hàng.
Lập kế hoạch và thiết kế chương trình kiểm tốn, trong đó đưa ra tất cả các thủ tục kiểm toán cần thiết, phù hợp của tất cả các phần hành kế toán.
Quan sát kiểm kê (nếu có).
Tiến hành kiểm tốn tại khách hàng theo tất cả các thủ tục kiểm toán đã lập kế hoạch.
Lập BCKT và đưa ra các khuyến nghị trong Thư quản lý.
Một nguyên tắc làm việc của công ty là tất cả các thông tin phải được thảo luận và thống nhất với khách hàng trước khi BCKT và Thư quản lý được phát hành chính thức.
2.1.5.3. Đặc điểm tổ chức hồ sơ kiểm tốn
Trong q trình kiểm tốn, KTV phải lập hồ sơ kiểm tốn đầy đủ và chi tiết sao cho KTV khác hoặc người có trách nhiệm kiểm tra (soát xét) đọc sẽ hiểu được tồn bộ về cuộc kiểm tốn. Tổ chức hồ sơ đối với một khách hàng bao gồm hồ sơ kiểm toán chung và hồ sơ kiểm toán năm.
* Hồ sơ kiểm toán chung: Là hồ sơ kiểm tốn chứa đựng các thơng tin chung về khách hàng liên quan tới hai hay nhiều cuộc kiểm tốn trong nhiều năm tài chính của một khách hàng. Trong năm kiểm toán đầu tiên, các tài liệu thu thập được lưu trong phần XI của Hồ sơ kiểm toán năm. Nội dung chủ yếu trong hồ sơ kiểm toán chung gồm:
Thông tin chung: tổng hợp các thông tin cơ bản về khách hàng, sơ đồ tổ chức
bộ, ban lãnh đạo, quá trình phát triển, các đối tác thường xuyên và các khoản đầu tư của khách hàng.
Các tài liệu pháp luật: điều lệ công ty, giấy phép kinh doanh, hợp đồng liên
doanh, các giấy tờ liên quan khác ...
Các tài liệu về thuế: quyết toán thuế hàng năm, biên bản kiểm tra thuế.
Các tài liệu nhân sự: hợp đồng lao động, hồ sơ quản lý nhân sự, ...
Các tài liệu kế tốn: chế độ chính sách kế tốn áp dụng, BCKT và BCTC các
năm, thư quản lý các năm, những vấn đề cần lưu ý cho cuộc kiểm toán sau, ...
Tài liệu về hợp đồng: hợp đồng kiểm toán, bản nhận xét sau kiểm tốn các
năm, hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo hiểm, ...
Tài liệu về các thủ tục liên quan đến TSCĐ, kho vận (hàng tồn kho ), mua hàng, bán hàng, ngân quỹ, nhân sự, tính giá thành, ...
* Hồ sơ kiểm toán năm: Là hồ sơ kiểm tốn chứa đựng các thơng tin về khách hàng chỉ liên quan tới cuộc kiểm toán một năm tài chính. Hồ sơ kiểm tốn năm nhằm lưu giữ thơng tin liên quan đến cuộc kiểm toán năm hiện hành. Bộ hồ sơ này thường gồm có những mục sau:
BCKT và thư quản lý.
Dự thảo, báo cáo tổng kết công việc kiểm toán trong niên độ.
Báo cáo những sự kiện phát sinh sau phát hành BCKT năm trước và sau năm kiểm toán hiện hành, những vấn đề cần giải quyết và những lưu ý cho cuộc kiểm tốn năm sau.
Giải trình của Ban quản lý doanh nghiệp.
Kế hoạch kiểm toán.
Biên bản họp với BGĐ và hội đồng quản trị khách hàng.
Giấy tờ làm việc và các kết luận của KTV về các phần hành được kiểm tốn tại đơn vị khách hàng của cơng ty: Báo cáo năm tài chính của khách hàng; Khái
quát và đánh giá về hệ thống KSNB; Các khoản mục Tiền, Tài sản, Hàng tồn kho, Chi phí sản xuất, Doanh thu, Thuế, ..
2.1.5.4. Kiểm soát chất lượng kiểm tốn của Cơng ty TNHH Kiểm tốn và Tư vấn tài chính quốc tế chi nhánh Thanh Hóa
Kiểm sốt chất lượng kiểm tốn được thừa nhận như một chức năng của quản lý hoạt động kiểm toán. Là trách nhiệm pháp lý, trách nhiệm chun mơn nghề nghiệp của mọi tổ chức kiểm tốn, là một trong những chuẩn mực kiểm toán quan trọng trong hoạt động kiểm toán. IFC đã xây dựng những quy định cụ thể đối với các chính sách kiểm sốt chất lượng hoạt động kiểm toán và những thủ tục kiểm soát đối với từng cuộc kiểm tốn.
2.1.6. Khái qt quy trình kiểm tốn báo cáo tài chính tại IFC
Khi tiến hành một cuộc kiểm toán nhằm đưa ra ý kiến nhận xét độc lập về mức độ phù hợp của thơng tin được kiểm tốn so với các tiêu chuẩn, chuẩn mực của thơng tin đã được thiết lập. Cuộc kiểm tốn cũng bao gồm cả việc đưa ra ý kiến nhận xét về cơng tác tài chính, kế tốn nhằm giúp đơn vị hồn thiện hơn nữa cơng tác kế toán và quản lý tài chính, cung cấp các thơng tin đáng tin cậy, đáp ứng được yêu cầu quản lý của cơng ty.
Việc kiểm tốn của IFC tập trung vào đáp ứng các nhu cầu của khách hàng cũng như các quy định về tài chính và kiểm tra độc lập các hoạt động kinh doanh của khách hàng. Điều này được thực hiện trên cở sở kiểm tra các nghiệp vụ, giao dịch và các số dư tài khoản để thấy được các sai phạm và rủi ro trong cơng tác KSNB cũng như quy trình hạch tốn kế tốn của khách hàng.
Vì vậy IFC đã xây dựng một quy trình kiểm tốn và tiến hành kiểm tốn phù hợp với các hoạt động đặc thù của khách hàng. Cụ thể:
- Lập kế hoạch và thiết kế chương trình kiểm tốn, trong đó đưa ra tất cả các thủ tục kiểm toán phù hợp, cần thiết với các phần hành kế toán;
- Tiến hành kiểm toán tại khách hàng theo tất cả các thủ tục kiểm toán đã lập kế hoạch
- Đưa ra các khuyến nghị trong Thư quản lý.
Một nguyên tắc làm việc của công ty là tất cả các thông tin phải được thảo luận và thống nhất với khách hàng trước khi BCKT và Thư quản lý được phát hành chính thức.
Ngồi ra IFC ln đảm bảo tính bảo mật khi thực hiện kiểm tốn: Trong q trình kiểm tốn, cơng ty cam kết đảm bảo tính bảo mật các thơng tin cơng ty được biết.
Quy trình kiểm tốn BCTC tại IFC