dang.
- Danh sách chi tiết TSCĐ tăng, thanh lý, chuyển nhượng, giảm khác trong năm/kỳ theo từng loại.
- Bảng tổng hợp TSCĐ phản ánh số dư đầu năm, phát sinh tăng, giảm trong năm/kỳ, số cuối năm/kỳ của nguyên giá, khấu hao lũy kế và giá trị còn lại của TSCĐ theo từng loại TSCĐ.
- Bảng khấu hao TSCĐ trong năm/kỳ.
- Bảng kê chi tiết chi phí XDCB. Lưu ý: các chi phí này cần được tập hợp theo từng cơng trình, từng TSCĐ.
- Bộ hồ sơ liên quan đến xây dựng cơ bản như: hợp đồng xây dựng, hóa đơn, chứng từ, giấy phép xây dựng, biên bản nghiệm thu bàn giao, quyết toán và các hồ sơ pháp lý có liên quan.
- Các chứng từ, hợp đồng liên quan đến TSCĐ và chi phí XDCB dở dang.
2.2.2 Qui trình kiểm tốn tại cơng ty
2.2.2.1 Khảo sát và chấp nhận khách hàng
Đối với Cơng ty thì việc tìm kiếm và tiếp cận khách hàng được thơng qua nhiều cách.
Công ty XYZ là một công ty cổ phần, đây là khách hàng mới của A&C thơng qua thư mời Kiểm tốn do Cơng ty gửi trực tiếp tới A&C. Thông qua thư mời này Ban giám đốc của hai công ty tiến hành bàn bạc và thảo luận về các vấn đề liên quan đến q trình kiểm tốn sau này như tình hình sản xuất của công ty, ngành nghề kinh doanh, lĩnh vực hoạt động, công tác tổ chức quản lý, triển vọng phát triển. Theo đó, các KTV tiến hành đánh giá rủi ro có thể gặp phải nếu tiến hành kiểm tốn BCTC cho khách hàng sau này. Sau đó hai bên cùng thống nhất đi đến ký kết Hợp đồng Kiểm tốn trong đó thoả thuận về thời gian tiền hành kiểm tốn, các cơng việc sẽ làm trong cuộc kiểm toán, số lượng KTV tham gia và mức phí Kiểm tốn phù hợp. Giá phí được xây dựng dựa trên khối lượng thời gian bỏ ra để hồn thành cơng việc kiểm tốn và mức phí phản ánh trình độ cao cấp, kinh nghiệm và trình độ chuyên môn của cán bộ tham gia Kiểm tốn cùng các chi phí khác phát sinh liên quan đến cuộc kiểm tốn.
Việc lựa chọn nhóm trưởng và thời gian thực hiện cuộc kiểm tốn giữ vai trị rất quan trọng, nó đảm bảo cho cuộc kiểm toán đạt chất lượng và hiệu quả cao nhất với mức phí thấp nhất có thể chấp nhận. Điều này được BGĐ Công ty A&C lựa chọn rất cẩn thận trong mỗi cuộc kiểm toán.
A&C quyết định dự kiến nhóm trưởng, số lượng người và thời gian để hồn thành cuộc kiểm tốn tại Cơng ty XYZ như sau: nhóm trưởng là KTV PVM với trình độ chun mơn cao cấp nhà nước (có chứng chỉ CPA và ACCA) cùng với 2 KTV, 1 trợ lý Kiểm toán với thời gian Kiểm tốn là 5 ngày. Trong đó phần hành TSCĐ do PVM thực hiện. Trưởng nhóm Kiểm tốn chịu trách nhiệm trước Ban giám đốc A&C và Ban giám đốc của XYZ về sự thành công cũng như chất lượng cuộc kiểm tốn và có trách nhiệm lập kế hoạch Kiểm tốn tổng thể và chương trình Kiểm tốn.
Tiếp cận khách hàng được A&C đánh giá là bước khởi đầu và được coi khá quan trọng trong tồn cuộc kiểm tốn. Việc này quyết định cuộc kiểm tốn có được tiếp tục hay khơng.Tìm hiểu hoạt động kinh doanh của khách hàng:
Cơng ty XYZ (năm tài chính 2008) là khách hàng Kiểm tốn năm đầu tiên của A&C nên KTV phải thu thập mọi thông tin về khách hàng từ khi thành lập cho đến nay.
Công ty XYZ là chuyển đổi từ Công ty TNHH sang Công ty cổ phần theo Quyết định ngày 26/6/2003 của Giám đốc Công ty và Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Công ty Cổ phần Số 0104007623 ngày 20/7/2003 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Hà Nội cấp.
Với mức vốn điều lệ là: 8.750.000.000 VND.
Lĩnh vực hoạt động kinh doanh của Công ty XYZ:
- Xây dựng và sửa chữa đường xá, san lấp mặt bằng;
- Sản xuất và sửa chữa thiết bị máy móc cho ngành xây dựng.
Công ty bắt đầu hoạt động từ khi Giấy phép đăng ký kinh doanh có hiệu lực.
Các thơng tin này sẽ được KTV tìm hiểu trên GLV và thu thập được: