- Tên khách hàng: XYZ
141 72,000,000 Phiếu đề xuất mua vật tư ngày 23/10/08 Nộ
2.3.4. Họp và đánh giá sau Kiểm toán
Với những ý kiến thống nhất ban đầu về kết quả kiểm tốn dưới hình thức BCKT dự thảo lần 1. Về nguyên tắc hai bên cùng phải thảo luận để đi đến thống nhất cuối về BCKT. Trong cuộc họp, KTV phải giải trình được những sai phạm đã phát hiện và đưa ra các bằng chứng để chứng minh cho các sai phạm đó là đúng đắn đơng thời phải khẳng định tằng việc lập BCKT cho BCTC của đơn vị đó hồn tồn trung thực và hợp lý xét trên các khía cạnh trọng yếu.Đối với công ty XYZ, KTV đưa ra kết luận kiểm tốn sau:
KẾT LUẬN KIỂM TỐN
Công việc được tiến hành : TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Đã tiến hành theo chương trình kiểm tốn từ 09/03/2009 đến ngày 14/03/2009
Các vấn đề phát sinh :
Cơng ty vẫn cịn thiếu một số chứng từ cần thiết liên quan đến TSCĐ (có kèm theo giấy tờ làm việc )
Cơng ty trích khấu hao trịn tháng là chưa đúng với thơng tư 203 của Bộ Tài chính.
Tuy nhiên sai số nhỏ.
Cơng ty cịn tính tốn khấu hao một số tài sản chưa đúng theo quy định, ngun tắc kế tốn (tuy nhiên cơng ty đã điều chỉnh theo ý kiến KTV) Kiến nghị :
Đề nghị cơng ty hồn chỉnh các chứng từ cần thiết liên quan đến TSCĐ thực hiện
tinh toán đúng khấu hao theo quy định kế toán hiện hành. Kết luận :
Dựa vào kết quả công việc, theo ý kiến tôi : ngoại trừ các vấn đề nêu trên Cơ sở dẫn liệu cho phần TSCĐ là thích hợp trên trọng yếu.
Với tổng số dư : 7,136,894,826 là trung thực và hợp lý theo đúng nguyên tắc kế tốn
Qua đó hai bên cũng có thể nêu những vấn đề tồn tại trong công tác quản lý để cùng nhau giải quyết. Trong lúc này, các ý kiến tư vấn vẫn được KTV đưa ra cho khách hàng nhằm nâng cao hơn nữa vai trò quản lý của BGĐ đơn vị.
CHƯƠNG 3