SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/11/2013 đến ngày 30/11/2013
TK: 641 Chi phí bán hàng
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ ghi sổ Diễn giải Tài khoản đối ứng Số tiền Số ngày Nợ Có Số dư đầu năm 0 … … … … … … … … … … … … 08/11/ 2013 PC1311020 08/11/2013 Chi phí vận chuyển 1111 630.000 … … … … … … 30/11 Kết chuyển chi phí bán hàng xác định kết quả … 2.096.078.860 Tổng số phát sinh nợ 2.096.078.860 Tổng số phát sinh có 2.096.078.860 Số dư cuối tháng 0
Sổ này có …trang, được đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ: Ngày…tháng…năm Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên)
b) Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp
Để phản ánh chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh tại cơng ty, kế toán sử dụng TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp theo các nội dung sau:
6421 – Chi phí nhân viên quản lý
Công ty CP DVVT&IN BƯU ĐIỆN 564 Nguyễn Văn Cừ, Long Biên, HN
Mẫu số S02c1-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/3006 của Bộ trưởng BTC
6422 – Chi phí vật liệu quản lý 6423 – Chi phí đồ dùng văn phịng 6424 – Chi phí khấu hao TSCĐ 6425 – Thuế, phí, lệ phí
6426 – Chi phí dự phịng
6427 – Chi phí dịch vụ mua ngồi 6428 – Chi phí bằng tiền khác
Cũng giống như chi phí bán hàng, hàng ngày khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp kế toán căn cứ vào các giấy tờ liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp tiến hành nhập số liệu vào máy chi tiết cho từng đối tượng theo định khoản:
Nợ TK 642
Có TK liên quan ( 111,112,131,…)
Ví dụ
Ngày 04/11/2013 dựa vào phiếu chi số 05 công ty thanh tốn tiền mua văn phịng phẩm cho cơng ty văn phịng phẩm Hồng Hà, số tiền là 1.305.000đ
Từ màn hình giao diện chính=>Quỹ=>Phiếu chi Nhập các thơng tin cần thiết
Sau khi nhập xong, kế tốn sẽ lưu lại, rồi sau đó máy sẽ kết chuyển số liệu vào các sổ liên quan. Cuối tháng số cộng phát sinh trên TK chi tiết là dữ liệu để máy tính kết chuyển số liệu sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.