- Ban giám đốc: bao gồm Tổng Giám đốc và các Phó Tổng Giám đốc, có chức
Học viện Tài chính 2.1.3 Đặc điểm hoạt động của Công ty
2.2.3 Hồ sơ kiểm tốn
Cũng như các cơng ty kiểm tốn khác, Cơng ty TNHH Kiểm tốn Immanuel lập và lưu trữ hồ sơ kiểm toán trên 2 file: hồ sơ kiểm toán chung và hồ sơ kiểm toán năm.
➢Hồ sơ kiểm toán chung
Hồ sơ kiểm tốn chung bao gồm các thơng tin, tài liệu cơ bản như: các thông tin chung vể khách hàng; các tài liệu về thuế; tài liệu về nhân sự; tài liệu về kế toán...
Hồ sơ kiểm toán chung được cập nhật hàng năm khi có sự thay đổi liên quan đến các tài liệu đề cập trên đây.
➢Hồ sơ kiểm toán năm
Hồ sơ kiểm toán năm bao gồm các tài liệu cơ bản sau: báo cáo kiểm toán, thư quản lý, BCTC; hợp đồng kiểm toán, thư hẹn kiểm toán, bản thanh lý hợp đồng; kế
Học viện Tài chính
hoạch kiểm tốn; những ghi chép về nội dung, chương trình và phạm vi của những thủ tục kiểm toán được thực hiện và kết quả thu được; những phân tích của KTV về các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và số dư các TK; kết luận của KTV về những vấn đề trọng yếu của cuộc kiểm toán…
Tại IMMA, hồ sơ kiểm toán được đánh số mã hoá để lưu trữ theo từng khách hàng và xếp theo thứ tự tên của từng khách hàng. Tài liệu lưu trữ trong mỗi hồ sơ kiểm toán được chia làm 8 phần cụ thể:
▪A: Kế hoạch kiểm toán
▪B: Tổng hợp, kết luận và lập báo cáo
▪C: Kiểm tra hệ thống KSNB
▪D: Kiểm tra cơ bản tài sản
▪E: Kiểm tra cơ bản nợ phải trả
▪F: Kiểm tra cơ bản nguồn vốn
▪G: Kiểm tra cơ bản BCKQKD
▪H: Kiểm tra các nội dung khác
Danh mục hồ sơ kiểm tốn cụ thể được trình bày ở phụ lục 2.2