III. Các khoản phải thu
4. Dự phòng phải thu ngắn
hạn khó địi (2,219) -3.83 (2,562) -3.61 343 13.37 -0.22
(Nguồn: BCĐKT năm 2015 cơng ty cổ phần Hóa chất Việt Trì)
- Các khoản phải thu khách hàng cuối năm 2015 là 53457 triệu đồng,
tăng 18217 triệu đồng, tương ứng tăng 51,7% so với cuối năm 2014. Khoản mục này tăng lên phản ánh chính sách bán hàng của cơng ty, tuy nâng cao được lượng hàng tiêu thụ tuy nhiên lại tăng rủi ro không thu hồi được nợ khi đến hạn. Sự biến động này cũng làm cho cơ cấu Phải thu khách hàng tăng từ 49,69% lên 92,2%, chiếm gần như toàn bộ vốn phải thu.
- Trả trước cho người bán cuối năm 2015 là 6278 triệu đồng, giảm
31490 triệu đồng, tương ứng giảm 83,38% so với cuối năm 2014. Điều này có thể xuất phát từ nguyên nhân nguyên, vật liệu tồn kho giảm mạnh. Sự sụt giảm này cũng khiến cho cơ cấu khoản Trả trước ngắn hạn giảm từ 53,25% xuống còn 10,83%.
- Các khoản phải thu ngắn hạn khác giảm 17 triệu đồng tương ứng
3,53% trong khi Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi tăng 343 triệu đồng tương ứng 13,37%.
Để đánh giá hiệu quả quản lý các khoản vốn phải thu của công ty, ta đi vào phân tích bảng 2.12
Bảng 2.10: Hiệu quả quản lý khoản phải thu của Cơng ty
(đơn vị tính: triệu VNĐ)
STT Chỉ tiêu Đơn vịtính Năm 2015 Năm 2014
Chênh lệch Số tuyệt đối Tỷ lệ(%)
1 Doanh thu thuần triệu VNĐ 487,684 368,443 119,241 32.36
2 Khoản phải thu bình quân triệu VNĐ 64,452 54,699 9,753 17.83
3 Vòng quay khoản phải thu
(3) = (1) / (2) Vòng 7.57 6.74 0.83 12.33
4 Kỳ thu tiền trung bình (4) = 360 / (3) Ngày 47.58 53.45 -5.87 -10.98
(Nguồn: BCĐKT và BCKQKDnăm 2015 cơng ty cổ phần Hóa chất Việt Trì)
Doanh thu thuần của cơng ty trong năm 2015 là 487684 triệu đồng, tăng 119241 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 32,36% so với năm 2014. Trong khi đó, khoản phải thu bình qn năm 2015 là 64452 triệu đồng, tăng 9753 triệu đồng, mức tăng 17,83%. Tốc độ tăng của doanh thu thuần cao hơn tốc độ tăng của nợ phải thu bình qn, do đó, số vịng quay thu hồi nợ tăng từ 6,74 lên 7,57 vòng trong 1 kỳ, tốc độ tăng 12,33%. Đồng thời, kỳ thu tiền trung bình của cơng ty cũng giảm từ 53,45 ngày xuống cịn 47,58 ngày.
Hiệu quả cơng tác thu hồi nợ phải thu tăng lên, thời gian vốn bị chiếm dụng giảm xuống, đây có thể coi là thành cơng của cơng ty trong công tác quản trị nợ phải thu trong năm 2015. Tuy nhiên, khoản mục phải thu khách hàng vẫn có sự tăng mạnh nên cần kiểm sốt chặt chẽ việc cung cấp tín dụng cho khách hàng, bảo đảm thu hồi được nợ khi đến hạn.
2.2.2.6. Thực trạng quản trị hàng tồn kho:
Việc dự trữ hàng tồn kho là nhu cầu thông thường trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp, là bước đệm cần thiết để quá trình hoạt động được diễn ra bình thường, liên tục. Một mức dự trữ hàng tồn kho hợp lý không những đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra ổn định, liên tục mà cịn giúp tối thiểu hóa được chi phí dự trữ, chi phí bảo quản, bảo hiểm, các rủi ro vì sự giảm chất lượng nguyên liệu, vật liệu hàng hóa. Ngồi ra, xây dựng kết cấu hàng tồn kho cũng cần phải đảm bảo phù hợp tình hình thị trường đầu ra, đầu vào, đặc điểm kinh doanh của doanh nghiệp. Nếu quản lý tốt những mặt vừa kể trên sẽ là điều kiện để nâng cao hiệu quả sử dụng và tiết kiệm VLĐ.
Tình hình quản lý hàng lý hàng tồn kho của cơng ty cổ phần Hóa chất Việt Trì được thể hiện ở bảng dưới đây:
Bảng 2.11: Tình hình biến động hàng tồn kho của cơng ty năm 2014-2015
(đơn vị tính: triệu VNĐ)
Chỉ tiêu 31/12/2015 trọngTỷ 31/12/2014 trọngTỷ Chênh lệch Tỷ lệ trọngTỷ
IV. HTK 23,648 24.89 38,937 31.55 (15,289) -39.26 -6.66
1. Hàng mua đang đi đường 0.00 8,516 21.87 (8,516) -100.00 -21.87