III. Các khoản phải thu
Chương III: Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại cơng ty cơng ty cổ phần Hóa chất Việt Trì.
3.2.1. Nâng cao công tác xác định nhu cầu vốn lưu động:
Như phân tích ở trên ta biết các định nhu cầu VLĐ có tác động tới hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp. Nếu xác định nhu cầu VLĐ lớn hơn nhu cầu thực tế sẽ gây ứ đọng vốn, chi phí sử dụng tăng, hiêu quả sử dụng vốn thấp, ngược lại nếu xác định thấp hơn nhu cầu thực tế sẽ làm ảnh hưởng đến quá trình tái sản xuất, doanh nghiệp khơng đủ vốn để có thể hoạt động liên tục. Công tác xác định nhu cầu VLĐ ở cơng ty cổ phần Hóa chất Việt Trì đang cịn nhiều hạn chế, vì thực tế nhu cầu VLĐ dự kiến lớn hơn nhu cầu VLĐ trong năm 2015 do vậy dưới đây em xin nêu lên một số công việc cần thiết phải làm để hồn thiện cơng tác xác định nhu cầu VLĐ của cơng ty:
Thứ nhất, cơng ty cần phải phân tích có hệ thống các chỉ tiêu tài chính
của kỳ trước, những biến động chủ yếu của các yếu tố cấu thành trong VLĐ, mức chênh lệch giữa kế hoạch và thực tế về nhu cầu VLĐ ở các kỳ trước. Trên cơ sở những giữ liệu lịch sử đó cơng ty có sự điều chỉnh tăng giảm hợp lý các nhân tố trong việc xác định nhu cầu VLĐ trong kỳ tiếp theo.
Thứ hai, phương pháp dự báo nhu cầu VLĐ hiện nay công ty đang sử
dụng là phương pháp gián tiếp có độ chính xác phụ thuộc vào các dữ liệu lịch sử là vịng quay VLĐ trong kỳ báo cáo và cơng tác dự báo về doanh thu. Chỉ tiêu vòng quay VLĐ trong kỳ báo cáo được xác định bằng các số liệu trong quá khứ trong khi nền kinh tế thị trường ln có sự biến động khơng ngừng vì thế độ chính xác khơng thể cao. Do vậy, để VLĐ dự báo sát với con số thực tế công ty cần thu thập những thơng tin cần thiết về tình hình biến động thị trường, xu hướng giá cả vật liệu xây dựng, nhu cầu thị trường đầu ra, những thế mạnh cũng như khó khăn của cơng ty… trong thời gian tới để đưa ra những dự báo mang tính xác thực hơn.
Em xin đề xuất giải pháp sử dụng đồng thời nhiều phương pháp xác định nhu cầu vốn như: phương pháp điều chỉnh tỷ lệ % nhu cầu VLĐ so với năm báo cáo, phương pháp dựa vào tổng mức luân chuyển vốn và tốc đọ luân chuyển vốn năm kế hoạch, phương pháp dựa vào tỷ lệ % trên doanh thu,…
Sau đây, em sẽ sử dụng 2 phương pháp: điều chỉnh tỷ lệ % so với năm báo cáo và dựa vào tỷ lệ % trên doanh thu để xác định nhu cầu VLĐ năm 2016
➢ Phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu:
Giả định: tỷ lệ tăng của doanh thu thuần bằng với tỷ lệ tăng của tổng doanh thu do doanh thu thuần chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng doanh thu.
Do đó, doanh thu thuần dự kiến năm 2016 = 487684*(1+15,97%) = 565567 trđ.
● Bước 1: Tính số dư bình qn các khoản mục trên bảng cân đối kế toán:
+ Số dư bình quân của tài sản ngắn hạn = (95013+123396)/2 = 109204,5 trđ
+ Số dư của khoản vốn chiếm dụng = (45609+62340)/2 = 53974,5 trđ ● Bước 2: Tính tỷ lệ % so với doanh thu:
+ Tỷ lệ % của khoản mục tài sản ngắn hạn = 109204,5/487684 = 22,39%
+ Tỷ lệ % khoản vốn chiếm dụng = 53974,5/487684 = 11,07% ● Bước 3: Tính nhu cầu vốn lưu động tăng thêm:
Nhu cầu vốn tăng thêm = (565567-487684)*(22,39%-11,07%) = 8816,4 trđ
Nhu cầu VLĐ dự kiến năm 2016 = 95013 + 8816,4 = 103829,4 trđ
➢ Phương pháp điều chỉnh theo tỷ lệ % nhu cầu VLĐ so với năm báo cáo:
Giả định: sử dụng kết hợp giả định ở trên cùng với giả định tỷ lệ rút ngắn kỳ luân chuyển vốn năm kế hoạch đạt tốc độ 10%.
Do đó,
vốn lưu động năm 2016 dự kiến = 109204,5*(565567/487684)*(1- 10%)
= 113980 trđ.
Qua 2 phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động ở trên có thể thấy, mỗi phương pháp tính lại có những giả định riêng, tùy thuộc vào các giả định
là gần giống nhau tuy nhiên lại cho ra những kết quả khác biệt. Việc xác định nhu cầu VLĐ là hết sức khó khăn và phức tạp, bởi để dự báo được xu hướng thị trường đúng địi hỏi nhân viên thực hiện cơng tác dự báo phải là người có trình độ chun mơn cao, có hiểu biết sâu rộng, có kinh nghiệm trong cơng tác thu thập số liệu, dự báo. Do vậy, công ty cần thiết phải xây dựng một đội ngũ chuyên nghiệp để dự báo nhu cầu vốn tương đối chính xác, giúp tiết kiệm chi phí, nâng cao hiệu quả vốn lưu động.