PHỤ LỤC 22 BẢNG Kấ CHỨNG TỪ XUẤT VẬT LIỆU, CCDC
1.3.1.4.1. Phương phỏp thẻ song song (Phụ lục 01)
- Ở kho: việc ghi chộp tỡnh hỡnh nhập, xuất, tồn kho nguyờn vật liệu do thủ kho tiến hành trờn thẻ kho và chỉ ghi theo chỉ tiờu số lƣợng. Thẻ kho do kế toỏn lập theo mẫu quy định (mẫu 06 - VT) cho từng danh điểm nguyờn vật liệu theo từng kho và phỏt cho thủ kho để ghi chộp hằng ngày
- Ở phũng kế toỏn: sử dụng sổ (thẻ) kế toỏn chi tiết để ghi chộp tỡnh hỡnh
nhập, xuất, tồn kho nguyờn vật liệu theo cỏc chỉ tiờu giỏ trị và hiện vật cho từng danh điểm vật liệu tƣơng ứng với thẻ kho đó mở ở kho.
Cuối thỏng kế toỏn cộng sổ chi tiết nguyờn vật liệu và đối chiếu với thẻ kho. Số lƣợng nguyờn vật liệu trong kho trờn sổ (thẻ) kế toỏn chi tiết phải khớp với số tồn kho ghi trờn thẻ kho. Ngoài ra để cú số liệu đối chiếu kiểm tra với kế toỏn tổng hợp, kế toỏn nguyờn vật liệu phải tổng hợp số liệu từ cỏc sổ ( thẻ) kế toỏn chi tiết vật liệu vào Bảng kờ tổng hợp nhập, xuất, tồn theo từng nhúm, loại vật liệu.
* Ƣu điểm: ghi chộp đơn giản, dễ kiểm tra, đối chiếu.
* Nhƣợc điểm: việc ghi chộp giữa kho và phũng kế toỏn cũn trựng lặp về chỉ tiờu
số lƣợng. Mặt khỏc việc kiểm tra đối chiếu chủ yếu tiến hành vào cuối thỏng do đú hạn chế chức năng kiểm tra của kế toỏn.
* Phạm vi ỏp dụng: phƣơng phỏp này ỏp dụng thớch hợp ở cỏc doanh nghiệp cú ớt
chủng loại vật liệu, khối lƣợng cỏc nghiệp vụ xuất nhập ớt và trỡnh độ nghiệp vụ chuyờn mụn của cỏn bộ kế toỏn cũn hạn chế.
- Ở kho: thủ kho cũng sử dụng thẻ kho để ghi chộp hàng ngày tỡnh hỡnh
nhập, xuất, tồn nguyờn vật liệu giống nhƣ phƣơng phỏp ghi thẻ song song.
- Ở phũng kế toỏn: kế toỏn mở sổ đối chiếu luõn chuyển để ghi chộp tỡnh
hỡnh nhập, xuất, tồn kho của từng thứ vật liệu ở từng kho dựng cho cả năm, nhƣng mỗi thỏng chỉ ghi một lần vào cuối thỏng. Để cú số liệu ghi vào sổ đối chiếu luõn chuyển kế toỏn phải lập cỏc bảng kờ nhập, bảng kờ xuất trờn cơ sở cỏc chứng từ nhập, xuất định kỳ thủ kho gửi lờn. Sổ đối chiếu luõn chuyển cũng đƣợc theo dừi cả về chỉ tiờu số lƣợng và chỉ tiờu giỏ trị. Cuối thỏng tiến hành kiểm tra đối chiếu số liệu giữa sổ đối chiếu luõn chuyển với thẻ kho và kế toỏn tổng hợp. ( Sơ đồ 1.2 )
* Ƣu điểm : khối lƣợng ghi chộp của kế toỏn đƣợc giảm bớt do chỉ ghi một lần vào
cuối thỏng.
* Nhƣợc điểm: việc ghi sổ vẫn trựng lặp giữa kho và phũng kế toỏn về chỉ tiờu
hiện vật, việc kiểm tra đối chiếu giữa kho và phũng kế toỏn cũng chỉ tiến hành vào cuối thỏng nờn hạn chế cụng tỏc kiểm tra.
* Phạm vi ỏp dụng: phƣơng phỏp này ỏp dụng thớch hợp trong cỏc doanh nghiệp
cú khụng nhiều nghiệp vụ nhập, xuất, khụng bố trớ riờng nhõn viờn kế toỏn chi tiết nguyờn vật liệu do vậy khụng cú điều kiện ghi chộp, theo dừi tỡnh hỡnh nhập, xuất hàng ngày.