- Hỡnh thức sổ kế toỏn ỏp dụng: Nhật ký chứng từ (phụ lục 10) Phƣơng phỏp kế toỏn tài sản cố định:
2.2.5. Tổ chức kiểm kờ kho nguyờnvật liệu
Cụng ty Dệt may Hà Nội tiến hành kiểm kờ kho nguyờn vật liệu nhằm xỏc định chớnh xỏc số lƣợng, chất lƣợng, giỏ trị của từng thứ nguyờn vật liệu hiện cú tại thời điểm kiểm kờ. Bờn cạnh đú việc kiểm kờ giỳp cho cụng ty kiểm tra tỡnh hỡnh bảo quản, phỏt hiện và xử lý cỏc trƣờng hợp hao hụt, hƣ hỏng mất mỏt, để cú biện
phỏp xử lý kịp thời. Vớ dụ đối với nguyờn vật liệu qua kiểm kờ đỏnh giỏ phỏt hiện kộm phẩm chất, giảm giỏ trị thỡ xin thanh lý theo quyết định của cụng ty. Nếu vật liệu vẫn cũn tốt thỡ đỏnh giỏ theo giỏ trị ban đầu.
Nguyờn vật liệu của cụng ty cú số lƣợng lớn, nhiều chủng loại, phức tạp nờn quỏ trỡnh kiểm tra thƣờng kộo dài. Vỡ vậy, cụng ty tiến hành kiểm kờ định kỳ 3 thỏng một lần.
Cụng ty tổ chức kiểm kờ ở tất cả cỏc kho, mỗi kho đƣợc lập một ban kiểm kờ bao gồm 3 ngƣời: 1Thủ kho; 1 Thống kờ; 1 Kế toỏn vật liệu
Kế toỏn thực hiện so sỏnh đối chiếu giữa Sổ chi tiết vật tƣ với số lƣợng thực tế trong kho, tỡm ra nguyờn nhõn vật tƣ bị dƣ thừa hay thiếu hụt là do nguyờn nhõn khớ hậu, thời tiết, hay do hao hụt khi cõn đo đong đếm. Kết quả kiểm kờ đƣợc ghi vào “Biờn bản kiểm kờ” do phũng kinh doanh lập.
Sau đú, kế toỏn tớnh giỏ trị chờnh lệch cho từng loại trƣớc khi lập bỏo cỏo. Căn cứ kết quả kiểm kờ kế toỏn hạch toỏn nhƣ sau:
-Thừa phỏt hiện qua kiểm kờ Nợ TK 152, 153
Cú TK 3381 - Thiếu phỏt hiện qua kiểm kờ
Nợ TK 1381
Cú TK 152,153
Kết quả kiểm kờ cho thấy (phụ lục 15)số lƣợng nguyờn vật liệu bị hao hụt là khụng đỏng kể, chứng tỏ đó cú sự theo dừi, kiểm tra chặt chẽ giữa kế toỏn và thủ kho.
Vớ dụ 7:
- Ngày 31/12/2005 Cụng ty tiến hành kiểm kờ phỏt hiện thừa 84 một vải phin đỏ thành tiền là 959.480 đồng mà khụng rừ nguyờn nhõn. Đối với vật liệu thừa khi kiểm kờ khụng rừ nguyờn nhõn, kế toỏn định khoản:
BT1 Nợ TK 1521, 1523 959.480 Cú TK 338.1 959.480 XN DỊCH VỤ XÂY DỰNG
Cú TK 1521 105.500 BT2 Nợ TK 1388 105.500 Cú TK 138.1 105.500
CHƢƠNG 3
MỘT SỐ í KIẾN ĐỀ XUẤT VỀ CễNG TÁC KẾ TOÁN NGUYấN VẬT LIỆU TẠI CễNG TY DỆT MAY HÀ NỘI
3.I NHẬN XẫT CHUNG VỀ TỔ CHỨC CễNG TÁC KẾ TOÁN NGUYấN VẬT LIỆU Ở CễNG TY DỆT HÀ NỘI.