- Hỡnh thức sổ kế toỏn ỏp dụng: Nhật ký chứng từ (phụ lục 10) Phƣơng phỏp kế toỏn tài sản cố định:
2.2.4.2. Thủ tục xuất kho
Trờn cỏc phiếu xuất kho (phụ lục 16) phũng kinh doanh chỉ ghi số lƣợng xuất kho, cột đơn giỏ, thành tiền do kế toỏn tớnh và ghi.
phiếu (ghi rừ họ tờn) giao cho ngƣời vận chuyển mang theo cựng hàng vận chuyển tới đơn vị nhập vật liệu. Thủ kho nhập, sau khi nhận hàng xong ghi số thực nhập vào cột 2, ngày thỏng nhập và cựng với ngƣời vận chuyển ký vào cỏc liờn của phiếu. Một liờn thủ kho nhập giữ lại, cũn một liờn thủ kho xuất giữ để ghi vào thẻ kho, sau đú chuyển lờn phũng kế toỏn ghi đơn giỏ, thành tiền vật tƣ xuất.
Căn cứ vào phiếu xuất vật tƣ, thủ kho tiến hành ghi số thực xuất vào thẻ kho (cỏc bƣớc tiến hành đó trỡnh bầy ở phần nhập kho). Thẻ kho đƣợc dựng để ghi chộp chung cho cả nghiệp vụ nhập và xuất.
Tại phũng kế toỏn
Dựa trờn cỏc phiếu nhập kho, phiếu xuất kho do thủ kho gửi lờn đó đƣợc kiểm tra tớnh chớnh xỏc, kế toỏn tiến hành ghi sổ chi tiết vật tƣ. Đối với phiếu xuất kho kế toỏn tớnh giỏ theo phƣơng phỏp giỏ trung bỡnh nờu trờn và ghi đơn giỏ vào cột đơn giỏ trờn phiếu xuất. Sổ chi tiết vật tƣ theo dừi cả chỉ tiờu hiện vật và giỏ trị tỡnh hỡnh nhập xuất tồn của từng loại vật liệu nhƣ mở tại kho. Định kỳ cuối thỏng hoặc vào một thời điểm nào đú theo yờu cầu của trƣởng phũng kế toỏn, số liệu trờn sổ chi tiết sẽ đƣợc đối chiếu với thẻ kho về nhập xuất tồn. Giỏ trị tồn kho vật liệu đƣợc theo dừi chi tiết trờn sổ chi tiết vật tƣ.
Bảng kờ số 3 và Bảng phõn bổ số 2
Từ bảng tổng hợp nhập vật tƣ trong thỏng và cỏc Nhật ký chứng từ cú liờn quan số 1,2,5,7,10... kế toỏn tiến hành lờn bảng kờ số 3 - tớnh giỏ thực tế vật liệu cụng cụ dụng cụ. Cột hạch toỏn lấy toàn bộ số liệu trờn bảng Tổng hợp nhập vật tƣ. Sau khi tớnh toỏn đƣợc hệ số chờnh lệch trờn Bảng kờ số 3, hệ số này đƣợc đƣa sang Bảng phõn bổ số 2-tớnh giỏ vật liệu cụng cụ dụng cụ xuất kho. Cột hạch toỏn của bảng phõn bổ số 2 lấy từ Bảng tổng hợp xuất vật tƣ. Số tổng nhập và tổng xuất theo giỏ hạch toỏn, giỏ thực tế đƣợc đƣa sang Bảng kờ 3 tớnh ra giỏ tồn kho cuối thỏng. Bảng phõn bổ số 2 dựng để lờn Bảng kờ 4,5,6 . Định kỳ 3 thỏng kế toỏn lập bảng kờ và bảng phõn bổ quý.
Sổ cỏi tài khoản 152, 153:
Kế toỏn tổng hợp mở sổ cho cỏi tài khoản chi tiết 1521, 1522, 1523, 1524, 1527 và 1531 theo định kỳ quý (3 thỏng một lần ). Kế toỏn khụng mở tài khoản tổng hợp 152, 153 . Cuối quý căn cứ vào cỏc Nhật ký chứng từ, Bảng kờ 3, kế toỏn cõn đối tài khoản lờn sổ cỏi.