1 Nguyễn Chí Tiến 684200 3928 5 5892 20.5 239283 6000 234204 2 Đỗ thị kim th-9367004257722.5 72339672
2.3.3.4 Hạch toỏn chi phớ trực tiếp khỏc:
Đối với cỏc cụng ty khảo sỏt thiết kế, ngoài ba khoản mục chi phớ: chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp, chi phớ nhõn cụng trực tiếp, chi phớ sản xuất chung thi trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh cũn phỏt hiện nhiều khoản phớ khỏc khụng thuộc đối tượng tập hợp vào khoản mục nào, kế toỏn sẽ tập hợp thành một khoản mục riờng gọi là khoản mục chi phớ trực tiếp khỏc.
Tại Cụng ty Thiết kế Cụng nghiệp Hoỏ chất, chi phớ trực tiếp khỏc bao gồm: chi phớ tiếp khỏch, chi phớ hội thảo, cụng tỏc phớ, chi phớ dịch vụ hoa hồng mụi giới, chi phớ giao dịch, chi phớ ký hợp đồng, cước phớ điện thoại, tiền điện, nước...và cỏc chi phớ trực tiếp khỏc phỏt sinh cho từng cụng trỡnh.
Để hạch toỏn khoản mục chi phớ trực tiếp khỏc, kế toỏn Cụng ty sử dụng tài khoản 154- chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang, để tập hợp và tớnh giỏ thành sản phẩm khảo sỏt thiết kế.
Trong cỏc chi phớ trực tiếp khỏc, chi phớ về cụng tỏc phớ của cỏn bộ khảo sỏt thựcđịa chiếm số lượng rất lớn gần 40% tổng chi phớ trực tiếp khỏc. Do vậy, tớnh toỏn chớnh xỏc chi phớ này sẽ đảm bảo tớnh đỳng đắn của khoản mục chi phớ trực tiếp khỏc núi riờng, trong hạch toỏn chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành sản phẩm khảo sỏt thiết kế núi chung.
Mẫu số 23:
GIẤY ĐI ĐƢỜNG Số: 356 Cấp cho ễng (Bà) : Trần Hồng Quang
Chức vụ : Cỏn bộ Phũng xõy dựng Được cử đi cụng tỏc tại: Hoà Bỡnh
Theo lệnh (giấy giới thiệu) số 589 ngày 8 thỏng 10 năm 2003 Từ ngày 10 thỏng 10 đến ngày 20 thỏng 10 năm 2003
Ngày 8 thỏng 10 năm 2003
Thủ trưởng đơn vị :(ký, đúng dấu)
Nơi đi và đến Ngày
Phƣơng tiện sử dụng Độ dài chặng đƣờng Thời gian lƣu trỳ Lý do Chứng nhận cơ quan đến
Nơi đi: Hà Nội Nơi đến: Hoà Bỡnh
10/10 ễtụ 150 km 10 ngày 20/10
Phần thanh toỏn:
1. Cụngtỏc phớ: 10 ngày x 40.000 đồng/người = 400.000 đồng 2. Đi đường: 02 lượt x 35 đồng/lượt =70.000 đồng 3. Lưu trỳ: 10 ngày x 25.000 đồng/người = 250.000 đồng
Tổng cộng: 720.000 đồng
Người đi cụng tỏc Thủ trưởng cơ quan Phụ trỏch kế toỏn
(Ký, họ và tờn) (Ký, họ và tờn) (Ký, họ và tờn) Định kỳ cuối quý, kế toỏn lập Bảng tổng hợp chi phớ trực tiếp khỏc (Mẫu số 24) cho từng cụng trỡnh căn cứ vào cỏc chứng từ như: hoỏ đơn GTGT tiền tiếp khỏch, hội nghị, ..., cỏc giấy đi đường...
Mẫu số 24:
Cụng ty Thiết kế Cụng
nghiệp Hoỏ chất BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ TRỰC TIẾP KHÁC
Quý 4/2003 (Đơn vị tớnh: Đồng) STT Nội dung Ghi Nợ TK 154, Ghi Cú cỏc TK Số phỏt sinh
01 Chi phớ dịch vụ hoa hồng mụi giới 111 4.128.937
02 Chi phớ về cụng tỏc phớ 111 9.235.046
03 Chi phớ xuất bản tài liệu 331 1.256.210 04 Chi phớ giao dịch, đối ngoại 111 2.763.415
05 Chi phớ bằng tiền khỏc 112 1.030.048
Tổng cộng 18.413.656
Người lập bảng: Kế toỏn trưởng:
(ký, họ và tờn) (kývà, họ và tờn)
Từ Bảng tổng hợp chi phớ trực tiếp khỏc (Mẫu số 24), kế toỏn lập Chứng
Mẫu số 25:
Cụng ty Thiết kế Cụng
nghiệp Hoỏ chất CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 thỏng 12 năm 2003 Kốm theo .... chứng từ gốc
Mẫu số: 01-SKT Số chứng từ: 75
(Đơn vị tớnh: Đồng)
Số hiệu chứng từ Trớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Nợ Cú Bảng tổng hợp chi phớ trực tiếp khỏc quý 4/2003 Chi phớ trực tiếp khỏc quý 4/2003 cụng trỡnh:Cải tạo nhà hội trường
154 111 17.157.446
Tổng cộng 17.157.446
Người lập bảng: Kế toỏn trưởng:
Kký, họ và tờn) (Ký, họ và tờn)
Mẫu số: 26
Cụng ty Thiết kế Cụng
nghiệp Hoỏ chất CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 thỏng 12 năm 2003 Kốm theo .... chứng từ gốc Mẫu số: 01-SKT Số chứng từ: 76 (Đơn vị tớnh: Đồng) Số hiệu chứng từ Trớch yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền Nợ Cú Bảng tổng hợp chi phớ trực tiếp khỏc quý 4/2003 Chi phớ trực tiếp khỏc quý 4/2003 cụng trỡnh: Cải tạo nhà hội trường
154 331 1.256.000
Tổng cộng 1.256.210
Người lập bảng: Kế toỏn trưởng:
Căn cứ vào cỏc Chứng từ ghi sổ (Mẫu số 25, 26), kế toỏn lập Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (Mẫu số 27)
Mẫu số 27:
Cụng ty Thiết kế Cụng
nghiệp Hoỏ chất SỔ ĐĂNG Kí CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 thỏng 12 năm 2003
Mẫu số: 02-SKT
(Đơn vị tớnh: Đồng)
Chứng từ ghi sổ
Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày, thỏng Số hiệu Ngày, thỏng
... .... .... ... ... ...
75 31/12 17.157.446
76 31/12 1.256.210 ... ... ...
... ... ... ... ... ...
Người lập bảng: Kế toỏn trưởng: (Ký, họ và tờn) (Ký, họ và tờn)