i đồng cổ đụng
2.2.2.2 Phõn tớch tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch tiờu thụ sản phẩm của cụng ty.
so với năm 2007. Từ những kết quả phõn tớch trờn cú thể thấy rằng cụng ty đó thực hiện cụng tỏc tiờu thụ sản phẩm năm 2008 tốt hơn năm 2007 mọi mặt hàng đều tiờu thụ được nhiều hơn với mức giỏ cao hơn. Song để xem xột cụng ty thực hiện so với kế hoạch đề ra như thế nào ta xem xột bảng 7
2.2.2.2 Phõn tớch tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch tiờu thụ sản phẩm của cụngty. ty.
Phõn tớch hoạt động kinh tế giỳp chỳng ta đỏnh giỏ được quỏ trỡnh thực hiện kế hoạch của toàn cụng ty, nhằm phỏt hiện ra những khả năng tiềm tàng, những thiếu sút, những bất hợp lý trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh để từ đú cú biện phỏp phự hợp nhằm nõng cao năng suất, chất lượng sản phẩm, hạ giỏ thành, tăng doanh thu và tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp. Khi phõn tớch phải căn cứ vào cỏc tài liệu kế hoạch, tỡnh hỡnh thực tế của cụng ty.
Nhỡn chung số lượng sản phẩm cụng ty đó tiờu thụ thực tế lớn hơn so với kế hoạch và bằng 111,32 % kế hoạch. Như thế chứng tỏ cụng ty đó tổ chức cụng tỏc tiờu thụ làm cho doanh thu tăng so với kế hoạch là 63567,56 triệu đồng tương ứng với 11,51%
Về giỏ bỏn sản phẩm bỡnh quõn, cỏc sản phẩm thỡ giỏ bỡnh quõn đều tăng và giỏ bỡnh quõn tăng lớn nhất là bỏnh quy xốp tăng 2,63% so với kế hoạch. Do sự biến động của sản lượng và đơn giỏ tiờu thụ của cỏc loại sản phẩm thực tế so với kế hoạch đó làm cho doanh thu tiờu thu tiờu thụ tăng 63567,56 triệu đồng ứng với tỷ lệ tăng 11,51%.
Bảng 7: Tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch tiờu thụ năm 2008
Mặt hàng Sản lượng tiờu thụ (tấn) Đơn giỏ Doanh thu tiờu thụ
KH TT Tăng giảm % KH TT Tăng giảm % KH TT Tăng giảm % Bỏnh quy 1470 1610 140 9,52 16,35 16,78 0,43 2,63 24034,5 27015,8 2981,3 12,40 Lương khụ 1480 1509 29 1,96 14 14,25 0,25 1,79 20720 21503,25 783,25 3,78 Bỏnh kem xốp 2764 3114 350 12,66 21,98 22,09 0,11 0,5 60752,72 68788,26 8035,54 13,23 Kẹo 278 297,04 19,04 6,85 21,93 22,35 0,42 1,92 6096,54 6638,84 542,30 8,89 Mứt tết 543 561 18 3,31 6,85 64,15 0,3 0,47 34670,55 35988,15 1317,6 3,80 Bỏnh trung thu 660 687 27 4,09 91,32 92,78 1,46 1,60 60271,2 63739,86 3468,66 5,76 Bỏnh quy cracker 4340 5085 745 17,16 23,89 24,13 0,24 1,01 103682,6 122701,1 19018,45 18,34 Bimbim,snack 213 233 20 9,39 58,83 59,14 0,31 0,53 12530,79 13779,62 1248,83 9,97 Thạch b1780 1890 110 6,18 23,03 23,16 0,13 0,56 40993,4 43772,4 2779 6,78 Bỏnh tươi cỏc loại 4579 5178 599 13,08 32,87 33,18 0,31 0,94 150511,7 171806 21294,31 14,15 Mặt hàng khỏc 110 115.7 5.7 5,18 346 347,09 1,09 0,32 38060 40158,31 2098,31 5,51 Tổng 18217 20279,74 2062.74 11,32 552324 11,51
Cú thể nhận xột rằng cụng tỏc lập kế hoạch tiờu thụ và thực hiện tiờu thụ của cụng ty khỏ sỏt với nhau cho thấy cụng tỏc nghiờn cứu thị trường của cụng ty thực hiện rất cú hiệu quả. Với mục tiờu cuối cựng của cụng tỏc tiờu thụ hàng húa là đạt được doanh thu tiờu thụ cao, nờn khi thực hiện cụng tỏc này ta phải nghiờn cứu cỏc yếu tố ảnh hưởng đến quỏ trỡnh tiờu thụ bao gồm cả nhõn tố chủ quan và khỏch quan nhưng trong pham vi bài viết này ta chỉ nghiờn cứu những nhõn tố ảnh hưởng chớnh trong số cỏc nhõn tố đú là:
+ Số lượng hàng húa tiờu thụ. + Kết cấu hàng húa tiờu thụ.
+ Giỏ bỏn bỡnh quõn mỗi mặt hàng. - Về số lượng hàng húa tiờu thụ( bảng 8)
Qua bảng 8 ta thấy năm 2008 số lượng từng mặt hàng của cụng ty tiờu thụ thực tế lớn hơn so với tiờu thụ kế hoạch, thấy được sự thay đổi sản lượng tiờu thụ của từng mặt hàng đó tỏc động đến sự thay đổi doanh thu bỏn hàng của từng mặt hàng đú như thế nào từ đú thấy được sự tỏc động của chỳng tới tổng doanh thu. Số lượng tiờu thụ tăng do chất lượng sản phẩm của cụng ty được nõng cao đặc biệt bỏnh quy được người tiờu dựng rất ưa chuộng. Số lượng sản phẩm tiờu thụ thực tế lớn hơn so với kế hoạch do cỏc nguyờn nhõn sau:
- Kết quả của việc số lượng tiờu thụ năm 2008 cao hơn so với dự kiến trước hết là do cụng tỏc lập kế hoạch của cụng ty. Cụng ty lập kế hoạch thấp hơn số lượng tiờu thụ thực tế do cụng ty dự đoỏn khả năng mở rộng thị trường cũn hạn chế. Bờn cạnh đú mức sống của người dõn tăng làm nhu cầu tăng. Trong thời gian qua, cụng ty đó đỏp ứng, liờn tục, kịp thời thị hiếu của người tiờu dựng nhờ vận dụng đa dạng húa sản phẩm. Cụng ty đó tung ra thị trường rất nhiều chủng loại sản phẩm với mẫu mó
rất phong phỳ: bỏnh quy cú nhiều mẫu mó hỡnh văn đẹp mắt, bỏnh kem xốp cú nhiều loại như bỏnh kem xốp sụcola, sữa, hương vị hoa quả…
Bảng 8: Tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch về số lượng tiờu thụ
Mặt hàng Sản lượng tiờu thụ (tấn) KH TT Tăng giảm % Bỏnh quy xốp 1470 1610 140 9,52 Lương khụ 1480 1509 29 1,96 Bỏnh kem xốp 2764 3114 350 12,66 Kẹo 278 297,04 19,04 6,85 Mứt tết 543 561 18 3,31 Bỏnh trung thu 660 687 27 4,09 Bỏnh quy cracker 4340 5085 745 17,16 Bimbim,snack 213 233 20 9,39 Thạch 1780 1890 110 6,18 Bỏnh tươi cỏc loại 4579 5178 599 13,08 Mặt hàng khỏc 110 115.7 5.7 5,18 Tổng 18217 20279,74 2062,74 11,32 - Ngoài ra cụng ty cũn cố gắng nõng cao chất lượng sản phẩm nhằm tăng cường khả năng tiờu thụ. Cụng tỏc kiểm tra chất lượng được tiến hành một cỏch chặt chẽ bắt đầu từ khõu thu mua nguyờn vật liệu đến khi sản phẩm được nhập kho
thụng qua cỏn bộ kỹ thuật. Với quy trỡnh kiểm tra này chất lượng sản phẩm của cụng ty luụn đảm bảo cỏc điều kiện về an toàn, vệ sinh thực phẩm.
- Khi thực hiện chiến lược sản phẩm, cụng ty thực đó quan tõm chỳ ý đến cỏc vấn đề bao gúi nhón hiệu sản phẩm. Hiện nay sản phẩm của cụng ty được bao gúi rất cẩn thận. Cỏc loại sản phẩm bỏnh kẹo đều cú 2-3 lớp bao gúi, lớp đầu là giấy gúi nhằm bảo quản và giữ vệ sinh, lớp bao gúi thứ hai nhằm truyền tải thụng tin về sản phẩm về cụng ty như: địa chỉ, thành phần, hạn sử dụng, cỏch bảo quản…Lớp bao bỡ cuối cựng là giấy caton tạo điều kiện cho việc vận chuyển, bốc xếp hàng húa được thuận lợi. Cụng ty đặt mua thựng này tại cỏc cụng ty rất cú uy tớn. Hỡnh thức đúng gúi được đa dạng hơn với cỏc trọng lượng của 100 gr,125gr, 200gr. Bỏnh kẹo được đúng gúi bằng tỳi nilong cỏc loại, được đúng bằng hộp giấy, hộp sắt.
- Cựng với sự phỏt triển như vũ bóo của khoa học kỹ thuật, việc giả nhón mỏc ngày càng trở nờn tinh vi, cụng ty đang cố gắng thực thi cỏc biện phỏp chống hàng giả, hàng kộm chất lượng để giữ uy tớn cho cụng ty và bảo vệ quyền lợi cho người tiờu dựng.
- Chớnh sỏch sản phẩm đỳng đắn giỳp cụng ty ngày càng thỏa món tốt nhu cầu của khỏch hàng, từng bước đưa sản phẩm của mỡnh trở thành sản phẩm cú uy tớn cao trờn thị trường Việt Nam và vươn rộng ra thị trường thế giới.
Một điều làm tăng số lượng tiờu thụ mà khụng thể khụng kể đến nữa là trong năm 2008 cụng ty đó tớch cực thực hiện cỏc hoạt động xỳc tiến bỏn hàng như tăng cường quảng cỏo trờn đài phỏt thanh bỏo chớ và internet, đặc biệt trong năm 2008 cụng ty mở thờm 1 chớnh nhỏnh mới trong thành phố Hồ Chớ Minh do vậy khỏch hàng biết đến cụng ty ngày một nhiều hơn do cụng ty đó cú uy tớn trong kinh doanh. Khỏch hàng đó biết đến sản phẩm của cụng ty thụng qua những phúng sự đặc sắc. Trờn đường đi mọi người rất ấn tượng với những chiếc xe cú hỡnh ảnh
những sản phẩm bỏnh kẹo Hữu nghị. Đõy là hỡnh thức quảng cỏo tốn ớt chi phớ nhưng về lõu dài mang lại hiệu quả cao.
Cụng ty đặc biệt quan tõm cỏc biện phỏp đũn bẩy với cỏc nhõn viờn bỏn hàng cỏn bộ bằng chớnh sỏch lương, thưởng phạt. Cụ thể, cụng ty trớch 0,2 % doanh thu tiờu thụ thưởng cho nhõn viờn trực tiếp bỏn hàng, thường xuyờn mở lớp bồi dưỡng tập huấn trỡnh độ kỹ năng nghiệp vụ cho cỏc nhõn viờn và cỏn bộ quản lý qua nguồn vốn phỏt triển của cụng ty . Những người nào khụng theo qui chế gõy ảnh hưởng sẽ bị bồi thường hoặc sa thải, điều chuyển sang việc khỏc.
Ngoài ra chớnh sỏch giỏ của cụng ty hợp lý, sản phẩm cú chất lượng cao là yếu tố quyết định to lớn đến số lượng tiờu thụ.
Số lượng tiờu thụ tăng vượt mức kế hoạch là sự cố gắng nỗ lực của cỏn bộ quản lý trong cụng ty.
*Về giỏ cả:
Giỏ cả cỏc mặt hàng đều tăng đặc biệt là giỏ của bỏnh trung thu tăng 1,46 triệu đồng 1 tấn. Nguyờn nhõn chớnh là do giỏ cả nguyờn nhiờn liệu đầu vào tăng do đú mặc dự tiết kiệm chi phớ nhưng giỏ thành vẫn tăng, mặc dự giỏ tăng như vậy nhưng doanh thu vẫn tăng và năm 2008 vừa qua thỡ doanh thu về bỏnh trung thu của Hữu Nghị đứng thứ hai miền Bắc sau bỏnh trung thu Kinh Đụ
Giỏ của bỏnh quy, lương khụ, bỏnh kem xốp, kẹo, thạch,bimbim, bỏnh tươi… tăng là do giỏ cả nguyờn vật liệu tăng. Trong năm 2008 thị trường đường, bột mỳ trờn thế giới diễn biến rất phức tạp, giỏ đường tăng mạnh làm cho thị trường đường trong nước cũng tăng giỏ. Để đảm bảo chất lượng sản phẩm cụng ty bắt buộc phải sử dụng những nguyờn vật liệu chất lượng đảm bảo điều đú khụng cho phộp cụng ty dựng nguyờn liệu rẻ tiền hơn để thay thế. Giỏ nguyờn vật liệu đầu vào tăng làm giỏ thành sản phẩm để bự đắp được chi phớ đó bỏ ra bắt buộc cụng ty phải tăng giỏ sản phẩm.
Bảng 9: Tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch giỏ bỏn cho 1tấn sản phẩm Mặt hàng Đơn giỏ KH(trđ) TT(trđ) Tăng giảm % Bỏnh quy 16,35 16,78 0,43 2,63 Lương khụ 14 14,25 0,25 1,79 Bỏnh kem xốp 21,98 22,09 0,11 0,5 Kẹo 21,93 22,35 0,42 1,92 Mứt tết 6,85 64,15 0,3 0,47 Bỏnh trung thu 91,32 92,78 1,46 1,60
Bỏnh quy cracker 23,89 24,13 0,24 1,01 Bimbim,snack 58,83 59,14 0,31 0,53 Thạch 23,03 23,16 0,13 0,56 Bỏnh tươi cỏc loại 32,87 33,18 0,31 0,94 Mặt hàng khỏc 346 347,09 1,09 0,32 Ta thấy giỏ bỏn cỏc mặt hàng hầu hết đều tăng nhưng sản lượng bỏn ra khụng giảm mà ngược lại cũng tăng lờn rất nhiều đú là do sản phẩm của cụng ty đó được người tiờu dựng rất ưa chuộng đặc biệt là trờn thị trường miền Bắc. *Sự thay đổi kết cấu mặt hàng tiờu thụ đó ảnh hưởng tới doanh thu tiờu thụ của cụng ty được thể hiện theo bảng 10
Nhỡn chung kết cấu cỏc mặt hàng đều cú sự thay đổi, nhưng sự thay đổi này so với kế hoạch thỡ tăng hoặc giảm nhẹ, tăng nhiều nhất là bỏnh quy cracker sự thay đổi kết cấu tăng nờn doanh thu của bỏnh quy cracker cũng tăng lờn, tiếp theo là sự tăng lờn của bỏnh tươi cỏc loại tăng. Bờn cạnh đú cũn cú một số mặt hàng cú tỷ trọng giảm như lương khụ, kẹo, mứt tết, bimbim, snack, thạch, mặt hàng khỏc
Qua những phõn tớch ở trờn ta thấy rằng, trong 3 nhõn tố: sản lượng, giỏ bỏn bỡnh quõn, kết cấu tiờu thụ thỡ nhõn tố quan trọng nhất vẫn là nhõn tố sản lượng. Rất nhiều cỏc doanh nghiệp lựa chọn cỏc chớnh sỏch khỏc nhau, nhưng cuối cựng điều mà họ hướng tới đú là bỏn được thật nhiều sản phẩm. Tất nhiờn khụng phải bỏn sản phẩm với mọi giỏ, nhưng đú vẫn là con đường đỳng đắn nhất mà khụng một doanh nghiệp nào khụng thừa nhận.
Bảng 10: Ảnh hưởng của nhõn tố kết cấu đến doanh thu tiờu thụ
Mặt hàng Kế hoạch Thực tế Tăng giảm Doanh thu Tỷ trọng Doanh thu Tỷ trọng
Bỏnh quy xốp 24034,5 4,35 27015,8 4,39 0,04 Lương khụ 20720 3,75 21503,25 3,49 -0,26 Bỏnh kem xốp 60752,72 11 68788,26 11,17 0,17 Kẹo 6096,54 1,10 6638,844 1,08 -0,02 Mứt tết 34670,55 6,28 35988,15 5,84 -0,44 Bỏnh trung thu 60271,2 10,91 63739,86 10,35 -0,56 Bỏnhquy cracker 103682,6 18,77 122701,1 19,92 1,15 Bimbim,snack 12530,79 2,27 13779,62 2,24 -0,03 Thạch 40993,4 7,42 43772,4 7,11 -0,31 Bỏnhtươicỏc loại 150511,7 27,25 171806 27,9 0,65 Mặt hàng khỏc 38060 6,9 40158,31 6,51 -0.39
Tổng 552324 100% 615891,6 100%
Nhỡn chung bằng cỏc biện phỏp thỳc đẩy tiờu thụ thỡ cụng ty đó vượt kế hoặch đề ra.Đõy là sự cố gắng của cụng ty trong quỏ trỡnh tiờu thụ sản phẩm.Sự vượt kế hoặch về sản lượng và giỏ bỏn đó làm cho doanh thu bỏn hàng vuợt 11,51 % kế hoặch đề ra.