5. Rủi ro hối đoá
5.3. Xác định rủi ro hối đoái.
Rủi ro hối đối là rủi ro ngân hàng có thể bị lỗ do biến động tỷ giá không thuận lợi khi mà ngân hàng đang có các trạng thái mở, như tài sản hoặc cơng nợ trên bảng cân đối hoặc các khoản mục ngoại bảng dưới dạng ngoại tệ. Khả năng thua lỗ có thể phát sinh do q trình đánh giá lại trạng thái ngoại tệ sang tiền đồng Việt Nam. Nhà quản lý cần phải quan tâm tới ảnh hưởng của biến động tỷ giá tới giá trị đồng Việt Nam tương ứng của các trạng thái ngoại tệ.
Rủi ro hối đối có thể phát sinh do các đặc điểm trong hoạt động của ngân hàng: Sự mất cân đối về cơ cấu giữa tài sản và công nợ bằng ngoại tệ. Trạng thái
mở được tạo ra khi tài sản bằng một loại tiền tệ nào đó khơng cân đối với cơng nợ bằng loại tiền tệ đó. Tài sản lớn hơn cơng nợ tạo ra trạng thái trường thuần, người lại, công nợ lớn hơn tài sản tạo ra trạng thái đoản thuần.
Hoạt động phục vụ khách hàng, trong đó mục đích cơ bản là cung cấp các dịch vụ về hợp đồng ngoại tệ trả ngay hoặc kỳ hạn nhằm phục vụ nhu cầu của khách hàng và để thu lãi cho ngân hàng từ các dịch vụ đó. Ngân hàng có nghĩa vụ thực hiện các yêu cầu mua và bán ngoại tệ của rất nhiều cơ quan Chính phủ và các doanh nghiệp nhà nước trong việc xuất/ nhập khẩu dầu thô, xăng, dầu....
Các chi phí bằng ngoại tệ khác như chi phí phát triển hệ thống Silverlake cũng cần được lập ngân sách trước để giảm thiểu lỗ do tỷ giá.
Việc đánh giá các trạng thái mở cần tính đến cả các khoản mục nội và ngoại bảng, bao gồm các tài khoản sau:
Tài khoản tiền gửi thanh toán tại các ngân hàng khác
Tài khoản tiền gửi thanh toán của các ngân hàng khác tại ngân hàng Tiền gửi khác và cho vay các ngân hàng khác
Tiền gửi của khách hàng bằng ngoại tệ Các hợp đồng ngoại hối giao ngay Các hợp đồng ngoại hối kỳ hạn