Nguồn: Tổng hợp từ cỏo cỏo thương niên 2010 của Eximbank
2.3.3.1. Quản trị tài chính kém minh bạch
Độ minh bạch trong báo cáo tài chính của DNNVV không cao. Hệ thống sổ sách kế túan của DNNVV thường không được ghi chép theo đúng chuẩn mực. Đỡều này khiến cho NHTM khó đánh giá được quy mô tài sản, tình trạng vay nợ và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp... Thực tế là tại nhiều DNNVV, hệ thống thông tin báo cáo tài chính, sổ sách kế toán chưa được thực hiện đầy đủ, thiếu chính xác, minh bạch, công khai, cụ thể như không có bảng lưu chuyển tiền tệ, BCTC ít được qua kiểm toán, cơ sở lập BCTC không rõ ràng thậm chí nhiều DN xây dựng BCTC cho có để đủ thủ tục, điều kiện vay ngân hàng... Trong nhiều trường hợp doanh nghiệp làm ăn có lãi những lại khai lãi thấp đi hoặc không có lãi để tránh nộp thuế; hoặc duy trì hai hệ thống sổ sách kể túan để đối phó với cơ quan thuế.. Vì vậy, nguồn số liệu để ngân hàng phân tích, đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp
không đủ độ tin cậy. Trong khả năng hạn hẹp về tài chính của mình, thậm chí một số doanh nghiệp chỉ thuê kế toán thời vụ để thực hiện báo cáo tài chính định kỳ, vì vậy, kế toán thường không chuyên, không theo dõi xuyên suốt DN nên thường mắc sai sót và không giải thích được những tài khoản biến động trong kỳ, tạo cảm giác thiếu tin tưởng về tình hình tài chính đối với cán bộ tín dụng.
Đối với đặc thù DNNVV xuất khẩu, một yếu tố khiến các doanh nghiệp này có động cơ làm sai lệch hồ sơ, sổ sách là tận dụng kẽ hở của thanh toán quốc tế. Vì hóa đơn bán hàng doanh nghiệp xuất khẩu xuất ra ở Việt Nam không cần gửi cho đối tác nhập khẩu, nên họ có thể dễ dàng điều chỉnh con số trên hóa đơn. Doanh nghiệp xuất khẩu thường chọn cách thức thanh toán: thay vì nhận toàn bộ tiền hàng về công ty, họ chia số tiền này thành hai phần,. Một phần chuyển vào tài khoản công ty, phần còn lại chuyển vào tài khoản cá nhân của chủ doanh nghiệp. Cách làm này mang lại lợi ích: vừa giảm được doanh thu bán hàng thực tế qua đó giảm được thuế, vừa thu được ngoại tệ về tài khoản cá nhân, qua đó rút được ngoại tệ và ăn chênh lệch tỷ giá chính thức với tỷ giá chợ đen. Đây là một chiêu thức được DNNVV tận dụng triệt đẻ, nó lý giải một phàn nguyên nhân sự thiếu minh bahjc trong sổ sách kế toán của DNNVV. Tuy nhiên, cách làm này một mặt làm cho HTM khó đánh giá chính xác năng lực xuất khảu của doanh nghiệp; mặt khác gây ra thất thoát thuế và sai liệu số liệu thống kê của các cơ quan nhà nước.
2.3.3.2. Kỹ năng tiếp cận tín dụng xuất khẩu còn hạn chế
Nhiều DNNVV muốn tiếp cận với tín dụng xuất khẩu của NHTM nhưng lại không hiểu về cơ chế tín dụng của NHTM, có tâm lý ngại thủ tục vay vốn của ngân hàng rườm rà, phức tạp , việc giải quyết cho vay của ngân hàng khó khăn. Các nghiệp vụ tín dụng xuất khẩu cũng phức tạp hơn những nghiệp vụ cho vay thông thường của NHTM. DNNVV thường hiểu rõ về sản phẩm cho vay, nhưng có kiến thức mơ hồ hoặc không đầy đủ và chiết khấu, bao thanh túan hay bảo lãnh tín dụng xuất khẩu. Thiếu kiến thức cần thiết khiến cho khi đàm phán với NHTM, DNNVV thường có tư tưởng e ngại, thiếu tự tin. Kỹ năng lập và thuyết trình phương án kinh
doanh chưa được các doanh nghiệp chú trọng. Không ít DNNVV lập phương án sản xuất kinh doanh làm hồ sơ vay vốn còn mang tính đối phó, kế hoạch trả nợ chưa rõ ràng, nên không đủ tiêu chuẩn cho vay theo yêu cầu của ngân hàng. Nhiều trường hợp các DN có ý tưởng kinh doanh tốt, có khả năng thực hiện mang lại lợi nhuận cao nhưng do trình độ chuyên môn, khả năng lập dự án của đội ngũ quản lý và lãnh đạo còn hạn chế dẫn đến phương án, dự án sản xuất kinh doanh được xây dựng ít khả thi và thiếu tính thuyết phục để ngân hàng có thể quyết định cho vay. Sở dĩ có tình trạng như vậy là do các phương án được xây dựng sơ sài, thiếu tài liệu chứng minh do thường mua bán không có hợp đồng kinh tế, khi thanh toán tiền hàng cũng ít sử dụng hóa đơn, chứng từ nên ngân hàng khó có cơ sở để đánh giá và thẩm định cho vay mặc dù trên thực tế, đơn vị làm ăn có uy tín, hiệu quả.
CHƯƠNG III