3.1.2.1 Hồn thiện quy định xếp hạng tín dụng nội bộ doanh nghiệp Quy định cụ thể về tài liệu phục vụ chấm điểm phi tài chính
Việc đánh giá các chỉ tiêu phi tài chính phụ thuộc khá nhiều vào tính chủ quan của nhân viên XHTD do các thông số đánh giá các chỉ tiêu phi tài chính rất chung chung.Vì vậy, để việc chấm điểm các chỉ tiêu phi tài chính được chính xác hơn và có cơ sở cho việc giám sát, kiểm tra sau này Vietbank nên nghiên cứu ban hành danh sách các loại hồ sơ tài liệu mà NVTD cần thu thập để phục vụ cho việc đánh giá chấm điểm các chỉ tiêu phi tài chính. Danh sách các tài liệu cần thu thập sẽ bám sát theo nội dung đánh giá. Việc này vừa giúp cho NVTD chấm điểm khách hàng một cách nhanh chóng, chính xác vừa giúp lãnh đạo có cơ sở để kiểm tra.
Giải pháp cải tiến chương trình chấm điểm
o Khai thác thơng tin xếp hạng tín dụng khách hàng khác chi nhánh
Qua tìm hiểu chương trình chấm điểm XHTD của Vietcombank, ACB, BIDV, Agribank đều cho phép khai thác thơng tin XHTD trong tồn hệ thống nên rất thuận tiện cho NVTD khai thác kết quả xếp hạng tín dụng lẫn nhau. Do đó, chương trình XHTD của Vietbank nên cho phép Giám đốc chi nhánh/phịng giao dịch có quyền khai thác thơng tin XHTD khách hàng khác chi nhánh để có thể chủ động trong việc khai thác thông tin, không phải phụ thuộc vào chi nhánh đầu mối nhưng vẫn đảm bảo tính bảo mật thơng tin khách hàng.
o Hỗ trợ việc rà soát việc chấm điểm xếp hạng tín dụng
Để tránh trường hợp đến kỳ chấm điểm khách hàng bị thiếu sót thì trong quá trình chấm điểm xếp hạng định kỳ hàng qúy thì chương trình XHTD nên bổ sung thêm tính năng hỗ trợ như sau:
Danh sách khách hàng bắt buộc chấm điểm XHTD đối với khách hàng có dư nợ tại thời điểm xếp hạng tín dụng.
Danh sách khách hàng không thuộc đối tượng chấm điểm tín dụng (khách hàng đã tất tốn hết dư nợ, khách hàng có dư nợ vay được đảm bảo bằng sổ tiết kiệm, số dư tiền gửi (VNĐ, vàng, ngoại tệ)
Ngoài ra, đến cuối kỳ chấm điểm hệ thống XHTD cần xuất báo cáo về việc hoàn tất việc XHTD, báo cáo danh sách các khách hàng chưa hoàn thành chấm điểm ở từng đơn vị kinh doanh để cảnh báo NVTD thực hiện chấm điểm đầy đủ.
o Cho phép nhập báo cáo tài chính doanh nghiệp hàng quý
Hiện tại, do chương trình XHTD chỉ chấm dựa trên báo cáo tài chính năm. Trong suốt năm tài chính thì các chỉ tiêu tài chính được tính tốn trên báo cáo của số cuối kỳ năm trước. Vì vậy, các chỉ tiêu tài chính khơng theo kịp tình hình kinh doanh hiện tại của doanh nghiệp, ảnh hưởng đến tính chính xác ở những lần XHTD định kỳ trong năm. Để việc chấm điểm XHTD được chính xác hơn tác giả đề xuất cải tiến chương trình chấm điểm XHTD Vietbank theo hướng có thể cập nhật thơng tin tài chính theo qúy, cụ thể như sau: Nếu trong quý chấm điểm xếp hạng tín dụng mà doanh nghiệp có báo cáo tài chính hàng q thì đề nghị hệ thống hỗ trợ cho phép NVTD nhập báo cáo tài chính tại thời điểm đó để cập nhật thơng tin khách hàng được khách quan hơn, cịn nếu doanh nghiệp khơng có báo cáo tài chính q tại thời điểm chấm điểm thì vẫn lấy báo cáo năm trước.
o Phần mềm hóa sổ tay hướng dẫn chấm điểm xếp hạng tín dụng
Để nâng cao hiệu quả của XHTD, Vietbank cần phần mềm hóa sổ tay hướng dẫn chấm điểm XHTD và tích hợp hướng dẫn chấm điểm XHTD vào chương trình chấm điểm để NVTD có thể vừa chấm điểm vừa truy xuất nội dung hướng dẫn. Điều này ngoài việc giúp NVTD truy cập nội dung hướng dẫn xếp hạng được thuận tiện thì việc phần mềm hóa nội dung hướng dẫn chấm điễm cũng giúp việc truy cập nội dung hướng dẫn nhanh hơn rất nhiều vì có thể thiết kế phân chia nội dung hướng dẫn theo từng đối tượng khách hàng đến từng nhóm chỉ tiêu và các chỉ tiêu cụ thể. Bên cạnh đó
thì việc đưa nội dung hướng dẫn chấm điểm vào chương trình cũng giúp nội dung hướng dẫn được chuẩn mực và cập nhật tức thời cho tất cả nhân viên trên tồn hệ thống vì khi có bất kỳ sự thay đổi nào thì hệ thống cũng có thể cập nhật và thơng báo cho toàn bộ người sử dụng.
3.1.2.2 Giải pháp hoàn thiện bộ chỉ tiêu chấm điểm
Hiện tại, Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam và NHTM cổ phần Á Châu đã có bộ chỉ tiêu khách hàng siêu nhỏ. VietBank có thể tham khảo để xây dựng riêng cho mình một bộ chỉ tiêu khách hàng siêu nhỏ phù hợp.
Bảng 3-1: Cách xác đinh quy mô của Vietcombank:
Ngành Mức điểm Chỉ tiêu Vốn chủ sử hữu (tỷ đồng) Lao động (Người) Doanh thu thuần (Tỷ đồng) Tổng tài sản (tỷ đồng)
8 Trên 100 Trên 500 Trên 250 Trên 250 7 Từ 70-100 Từ 425-500 Từ 210-250 Từ 215-250 6 Từ 50-70 Từ 350-425 Từ 170-210 Từ 180-215 5 Từ 40-50 Từ 275-350 Từ 130-170 Từ 140-180 4 Từ 30-40 Từ 200-275 Từ 90-130 Từ 105-140 3 Từ 20-30 Từ 125-200 Từ 50-90 Từ 65-105 2 Từ 10-20 Từ 50-125 Từ 10-50 Từ 30-65 1 Dưới 10 Dưới 50 Dưới 10 Dưới 30
(Nguồn: Tài liệu nội bộ về xếp hạng tín dụng nội bộ khách hàng doanh nghiệp của Vietcombank)
Kết quả tính điểm quy mơ xác định quy mơ doanh nghiệp như sau:
Từ 22-32 điểm: Quy mô lớn
Từ 12-22 điểm: Quy mơ trung bình
Từ 6-11 điểm: Quy mơ nhỏ
<6 điểm: Quy mô siêu nhỏ
Các doanh nghiệp có quy mơ siêu nhỏ (điểm quy mô <6) được chia theo ngành kinh tế chính tham chiếu đến bộ chỉ tiêu 52 ngành.
Ngoài ra, ngân hàng cần xây dựng một biểu điểm đánh giá quy mô cụ thể cho từng ngành thuộc từng lĩnh vực khác nhau.
Xây dựng bộ chỉ tiêu chấm điểm khách hàng chưa có BCTC
Hiện tại, Vietcombank và ACB đã xây dựng bộ chỉ tiêu dành riêng để chấm điểm cho khách hàng chưa có BCTC. Việc chấm điểm khách hàng chưa có BCTC sẽ giúp cho việc xét duyệt cấp tín dụng đối với các khách hàng này sẽ thuận lợi hơn.
Bộ chỉ tiêu chấm điểm doanh nghiệp mới thành lập của Vietcombank:
Là doanh nghiệp mới thành lập hoặc đã hoạt động nhưng chưa có BCTC đủ 2 năm kể từ khi có doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh, hoặc các đơn vị hành chính sự nghiệp có thu, khơng có BCTC
Thơng tin phi tài chính sẽ bao gồm 4 nhóm chỉ tiêu sau:
Đánh giá rủi ro liên quan đến vận hành doanh nghiệp (9 chỉ tiêu)
Đánh giá khả năng suy giảm của phương án kinh doanh (8 chỉ tiêu)
Đánh giá rủi ro từ yếu tố tài chính (6 chỉ tiêu)
Điểm khách hàng = Tổng điểm phi tài chính hệ số rủi ro 1x hệ số rủi ro 2
Bảng 3-2: Cách xác định hệ số rủi ro chấm điểm XHTD DN mới thành lập của Vietcombank:
STT Hệ số rủi ro Cách tính
1
Lý lịch tư pháp của các lãnh đạo cấp cao của DN (Chủ tịchhội đồng quản trị. Hội đồng thành viên, Trưởng ban kiểm soát và Tổng giám đốc/Giám đốc)
100%: Lý lịch tư pháp tốt, chưa từng có tiền án tiền sự
60%: Đã từng có tiền án tiền sự 40%: Đang là đối tượng nghi vấn pháp luật
20%: Đang bị truy tố
2 Các sự kiện bất thường có ảnh hưởng đến tính khả thi của phương án
100%: Tính khả thi của phương án chưa bị ảnh hưởng bởi sự kiện bất thường nào hoặc chưa có sự kiện bất thường nào
60%: Tính khả thi của phương án bị ảnh hưởng bởi sự kiện bất thường
20%: Phương án kinh doanh hoàn tồn khơng khả thi do ảnh hưởng của sự kiện bất thường
(Nguồn: Tài liệu nội bộ về xếp hạng tín dụng nội bộ khách hàng doanh nghiệp của 70
Vietcombank)
Hoàn thiện các chỉ tiêu chấm điểm
Loại bỏ bớt một số chỉ tiêu mang tính chủ quan, phụ thuộc quá nhiều vào quan điểm của người chấm điểm, thay thế các chỉ tiêu này bắng những chỉ tiêu mang tính khách quan và dễ xác định hơn.
Cần linh hoạt trong việc xác định tỷ trọng giữa các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính.
Bảng 3-3: Tỷ trọng giữa các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính củaVietBank VietBank
Chỉ tiêu BCTC được kiểm tốn BCTC chưa được kiểm tốn
Các chỉ tiêu tài chính 35% 30% Các chỉ tiêu phi tài chính 65% 65%
(Nguồn: Sổ tay chấm điểm tín dụng khách hàng doanh nghiệp của VietBank)
VietBank có thể tham khảo cách xác định tỷ trọng của Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn – Agribank và Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam như sau:
Bảng 3-4: Tỷ trọng giữa các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính của Agribank
Các chỉ số
Thơng tin tài chính khơng được kiểm tốn
Thơng tin tài chính được kiểm tốn DNNN DN Ngồi qc doanh DN ĐTNN DNNN DN Ngồi qc doanh DN ĐTNN Các chỉ số tài 25% 35% 45% 35% 45% 55% 82
chính
Các chỉ số
phi tài chính 75% 65% 55% 65% 55% 45% (Nguồn: Sổ tay tín dụng Ngân hàng nơng nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam)
Bảng 3-5: Tỷ trọng giữa các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính doanh nghiệp có quy mơ lớn, trung bình và nhỏ của Vietcombank
Các chỉ tiêu Thơng tin tài chính khơng được kiểm tốn
Thơng tin tài chính được kiểm tốn
Phần chỉ tiêu tài
chính 30% 35%
Phần chỉ tiêu phi tài
chính 65% 65%
(Nguồn: Tài liệu nội bộ về xếp hạng tín dụng nội bộ khách hàng doanh nghiệp của Vietcombank)
Bảng 3-6: Tỷ trọng giữa các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính doanh nghiệp có quy mơ siêu nhỏ của Vietcombank
Các chỉ tiêu Thơng tin tài chính khơng được kiểm tốn
Thơng tin tài chính được kiểm tốn
Phần chỉ tiêu tài
chính 25% 30%
Phần chỉ tiêu phi tài
(Nguồn: Sổ tay tín dụng Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam)
Nhóm chỉ tiêu thu nhập trong phần các chỉ tiêu tài chính trong mơ hình xếp hạng đã đưa ra cách đo lường hiệu quả kinh doanh bằng các tỷ số dựa trên lợi nhuận sau thuế như chỉ tiêu 12 “Lợi nhuận sau thuế/ Vốn chủ sở hữu bình quân” và chỉ tiêu 13 “ Lợi nhuận sau thuế/ Tổng tài sản bình quân nên thay thế chỉ tiêu sau thuế bằng chỉ tiêu trước thuế để không sai lệch trong kết quả đánh giá nếu doanh nghiệp đang được áp dụng các ưu đãi về thuế.
3.1.3. Giải pháp cho mơ hình và bộ chỉ tiêu chấm điểm rút gọn 3.1.3.1 Giải pháp cho mơ hình chấm điểm rút gọn
Một số Phịng giao dịch, chi nhánh có số lượng NVTD hạn chế, số lượng khách hàng nhiều, để thu thập đầy đủ thông tin cho việc chấm điểm hết 53 chỉ tiêu mất nhiều thời gian. Do đó, sẽ dẫn đến tình trạng NVTD chấm điểm qua loa, đối phó làm cho kết quả chấm điểm và xếp hạng thiếu chính xác.
Phịng phân tích và quản lý tín dụng phụ trách kiểm tra chất lượng của kết quả chấm điểm và xếp hạng của các đơn vị. Tuy nhiên, trên thực tế phòng chỉ kiểm tra lại kết quả của những khách hàng có nhu cầu cấp tín dụng với hạn mức lớn và những khách hàng q hạn. Phịng khơng thể kiểm tra hết kết quả xếp hạng của tất cả các KHDN tại tất cả các đơn vị , vì muốn vậy, phải thẩm định lại tất cả các thông tin chấm điểm từng chỉ tiêu, mà việc này mất nhiều thời gian và số lượng nhân sự lớn.
Mơ hình chấm điểm rút gọn được tác giả xây dựng nhằm hỗ trợ cho các PGD/CN có số lượng nhân sự hạn chế xếp hạng khách hàng một cách dễ dàng hơn mà vẫn đảm bảo kết quả tương đối chính xác. Nhưng quan trọng hiwn là hỗ trợ cho phịng phân tích và quản lý tín dụng kiểm tra được chất lượng của tất cả các kết quả chấm điểm và xếp hạng của các đơn vị.
Các chỉ tiêu trong mơ hình chấm điểm xếp hạng được các chuyên gia nghiên cứu đưa ra, và VietBank đưa vào sử dụng dựa trên tư vấn của cơng ty kiểm Tốn quốc tế East and Young. Vì vậy, mơ hình rút gọn khơng thể thay thế cho mơ hình đầy đủ mà chỉ hỗ trợ cho phịng phân tích và quản lý tín dụng kiểm tra chất lượng xếp hạng và một số trường hợp cần xếp hạng gấp mà hạn chế về mặt thời gian và nhân sự. Tuy nhiên, để có thể sử dụng kết quả hồi quy trong thực tế thì cần phải khắc phục những nhược điểm của mơ hình.
Các chỉ tiêu tài chính là giống nhau ở các ngành nhưng tỷ trọng khác nhau tuỳ vào quy mơ doanh nghiệp, các chỉ tiêu phi tài chính cơ bản giống nhau giữa các ngành nhưng cũng khác nhau về tỷ trọng khi xét đến loại hình sở hữu, và có thêm một số ngành có thêm một số chỉ tiêu riêng đặc trưng cho ngành đó. Do đó, ứng với mỗi một loại ngành nghề kinh doanh, quy mơ, loại hình sở hữu doanh nghiệp có một bộ chỉ tiêu tài chính và phi tài chính khác nhau. Do hạn chế về mặt thời gian và số liệu nghiên cứu, đề tài chỉ kiểm định và đưa ra mơ hình hồi quy cho một trường hợp là KHDN thuộc ngành hoạt động thương nghiệp, có quy mơ trung bình, thuộc loại hình DN khác. Với kiến thức, kinh nghiệm và thông tin đầy đủ về bộ chỉ tiêu của tất cả các ngành nghề, quy mơ, loại hình sở hữu doanh nghiệp, kết quả chấm điểm của tất cả các KHDN tập hợp từ các đơn vị, phịng phân tích và quản lý tín dụng có thể xây dựng được bộ chỉ tiêu rút gọn cho từng ngành nghề, quy mơ, loại hình sở hữu của doanh nghiệp một cách chính xác hơn.
3.1.3.2 Giải pháp cho bộ chỉ tiêu rút gọn
Bộ chỉ tiêu rút gọn gồm 7 chỉ tiêu được rút ra từ kết quả hồi quy gồm 3 chỉ tiêu tài chính và 4 chỉ tiêu phi tài chính. Ưu điểm của bộ chỉ tiêu này là với số lượng chỉ tiêu ít sẽ dễ thu thập thơng tin và tốn ít thời gian hơn nhiều so với bộ chỉ tiêu đầy đủ. Tuy nhiên, bộ chỉ tiêu rút gọn có nhược điểm là q ít chỉ tiêu nên khi thu thập thông tin để cho điểm thì những thơng tin thu thập phải đầy đủ, chính xác thì kết quả mới có độ tin
cậy cao, một sai lệch nhỏ trong điểm của một chỉ tiêu sẽ làm cho kết quả sai lệch nhiều.
3 chỉ tiêu tài chính bao gồm vịng quay hàng tồn kho, hiệu suất sử dụng tài sản cố định, lợi nhận sau thuế/vốn chủ sở hữu bình quân NVTD lấy từ BCTC của doanh nghiệp, để những chỉ tiêu này chính xác NVTD nên yêu cầu doanh nghiệp cung cấp BCTC đã kiểm tốn, nếu BCTC khơng có kiểm tốn NVTD phải xác định thêm thông tin từ những nguồn khác như cơ quan thuế, yêu cầu công ty cung cấp những chứng từ nội nộ liên quan đến 3 chỉ tiêu này, trực tiếp kiểm tra tình hình hàng tồn kho hiện tại, hiện trạng tài sản cố định, phỏng vấn trực tiếp kế tốn, lãnh đạo cơng ty,...
4 chỉ tiêu phi tài chính, trong đó 2 chỉ tiêu tỷ trọng số dư tiền gửi bình quân/dư nợ bình quân của doanh nghiệp tại VietBank và tốc độ tăng trưởng doanh thu thuần trung bình của DN trong 3 năm gần đây là hai chỉ tiêu tính tốn được nên NVTD xác định tương đối đơn giản. Tuy nhiên, 2 chỉ tiêu quan hệ của ban lãnh đạo với các cơ quan chủ quản quản và các cấp bộ ngành có liên quan và khả năng gia nhập thị trường của các doanh nghiệp mới theo đánh giá của NVTD là 02 chỉ tiêu phụ thuộc nhiều vào chủ quan của NVTD. Vì vậy, cần có quy định bằng văn bản về cách thức, về nguồn tài liệu để thu thập thông tin liên quan đến 02 chỉ tiêu này.
Ví
d ụ : Chỉ tiêu quan hệ của ban lãnh đạo với các cơ quan chủ quản quản và các cấp bộ ngành có liên quan. NVTD cần xác định ngành nghề doanh nghiệp đang hoạt động