3.2.1. Hoàn thiện khung pháp lý
Một trong những nguyên nhân cơ bản dẫn đến việc không thống nhất, thiếu sự tương đồng giữa hệ thống XHTDNB của các NHTM là do khung pháp lý. Hiện tại, chưa có văn bản nào chính thức quy định/định hướng cho các NHTM về việc xây dựng XHTDNB ngoại trừ 1 phần nhỏ được nêu tại điều 7 Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN về “phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của TCTD”. Nội dung quy định về hệ thồng XHTDNB khơng có định nghĩa về Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ mà chỉ có một số nguyên tắc để xây dựng Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, mục đích hỗ trợ cho việc phân loại nợ, quản lý chất lượng tín dụng phù hợp với phạm vi hoạt động, tình hình thực tế của tổ chức tín dụng.
Thơng tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 về Quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thay thế sẽ thay thế cho quyết định 493 từ ngày 01/06/2014. Nội dung quy định về XHTDNB tại điều 5 cụ thể hơn trong điều 7 quyết định 493 bao gồm định nghĩa hệ thống XHTDNB, nhiều nguyên tắc cụ thể hơn và mục đích của hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ làm cơ sở cho việc xét duyệt cấp tín dụng, quản lý chất lượng tín dụng, xây dựng chính sách dự phịng rủi ro phù hợp với phạm vi hoạt động và tình hình thực tế của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi..
Tuy nhiên, những quy định này quá chung chung, sơ sài, chưa mang tính chất định hướng hoặc quy định khung chuẩn để các NHTM thực hiện. Do đó, việc triển khai mơ hình XHTD ở các NHTM hiện nay chủ yếu phụ thuộc vào nhận thức riêng và khẩu vị rủi ro của từng Ngân hàng.
Vì vậy, NHNN cần nhanh chóng hồn thiện khung pháp lý đầy đủ hơn để các NHTM có căn cứ thực hiện xếp hạng tín dụng nội bộ hướng theo thơng lệ quốc tế; đưa
ra một lộ trình rõ ràng đảm bảo tất cả các NHTM đều phải tuân thủ, qua đó thúc đẩy cơng tác hồn thiện hệ thống XHTDNB tại mỗi ngân hàng.
3.2.2. Tạo môi trường cho hoạt động xếp hạng tín dụng phát triển
Hiện nay số doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xếp hạng tín dụng ở Việt Nam là rất ít và chưa tương xứng với quy mô của nền kinh tế. Việt Nam có gần 500.000 doanh nghiệp có quan hệ tín dụng với các ngân hàng nhưng cho đến nay Việt Nam chỉ mới có vài tổ chức hoạt động trong lĩnh vực xếp hạng tín dụng như Trung tâm đánh giá tín nhiệm Vietnamnet Ratings (CRV) thuộc Công ty Phần mềm và Truyền thông VASC được thành lập ngày 4/6/2005, Công ty cổ phần Tư vấn và Dịch vụ Thông tin Tín nhiệm Việt Nam gọi tắt là Công ty Thơng tin Tín nhiệm Việt Nam (VNCIS), Trung tâm Khoa học thẩm định tín nhiệm doanh nghiệp (CRC), sắp tới có thêm Cơng ty đánh giá tín nhiệm (Credit rating agency – CRA) sẽ ra đời. Vì vậy, Chính phủ cần tạo điều kiện về mơi trường pháp lý cho các tổ chức hoạt động xếp hạng tín dụng phát triển mạnh mẽ hơn nhằm thúc đẩy hoạt động xếp hạng tín dụng phát triển. Khi các cơng ty này ra đời thì các NHTM có thêm nguồn thơng tin để so sánh, kiểm chứng kết quả xếp hạng nội bộ của mình và điều chỉnh dần phương pháp để kết quả ngày càng sát thực tế hơn.
3.2.3. Nâng cao chất lượng thơng tin tín dụng của CIC
CIC là đầu mối cung cấp thơng tin tín dụng rất quan trọng cho các TCTD trong việc đánh giá rủi ro khách hàng. Tuy nhiên thực tế thời gian qua cho thấy nguồn thông tin mà CIC cung cấp chỉ mang tính thống kê, hồn tồn chưa đáp ứng được nhu cầu lớn về thông tin cập nhật và thông tin cảnh báo. Do đó trong thời gian tới Ngân hàng nhà nước cần phối hợp nhiều hơn với các cơ quan chức năng như: thuế, thống kê, bộ thương mại … để cung cấp cho các NHTM các thơng tin mới nhất về tình hình phát triển ngành cũng như tình hình hoạt động các doanh nghiệp trong ngành.
Nâng cao chất lượng thơng tin tín dụng tại Trung tâm thơng tin tín dụng của NHNN. Theo đó:
CIC phải cập nhật được sự phân loại khách hàng theo từng khoản nợ, đánh giá theo từng nhóm nợ của khách hàng, chuẩn hóa các quy trình tự động xử lý dữ liệu.
Nội dung thông tin do CIC cung cấp cần đa dạng, không nên dừng lại ở các báo cáo tài chính, dư nợ tại các NHTM, tình trạng nợ q hạn,… mà cần có thêm thơng tin về cơng ty mẹ ở nước ngồi (nếu có), tình hình ngành nghề
CIC phải khách quan về độ chuẩn xác và giá trị pháp lý của thông tin, về các khoản nợ của một khách hàng vay tại nhiều NHTM. Thông tin trên CIC cần phải được cập nhật liên tục hàng ngày /
Bên cạnh đó NHNN cần có những quy định bắt buộc các NHTM cung cấp đầy đủ các thông tin và số liệu của khách hàng vay vốn tại Ngân hàng mình để trung tâm có thể kịp thời cập nhật thông tin cung cấp những thông tin cảnh báo rủi ro cho các NHTM.
3.2.4. Xây dựng các chỉ tiêu tài chính trung bình ngành
Các số liệu thống kê kinh tế của Tổng Cục thống kê là nguồn số liệu quan trọng cho việc so sánh đánh giá của các ngân hàng. Với hệ thống XHTD nội bộ, các chỉ tiêu tài chính trung bình ngành là tiêu chuẩn rất quan trọng trong đánh giá XHTD doanh nghiệp của các NHTM Ngân hàng sẽ so sánh các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp với chỉ tiêu trung bình ngành để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp lành mạnh hay yếu kém. Tuy nhiên hiện nay vẫn chưa có nhưng nghiên cứu thống kê đầy đủ và có độ tin cậy cao về các chỉ số tài chính trung bình ngành để có thể làm tiêu chuẩn trong phân tích và đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp. Do đó trong
thời gian tới Tổng cục thống kê cần thực hiện các nghiên cứu và đưa ra hệ thống chỉ số trung bình ngành có độ tin cậy cao, đồng thời phải liên tục cập nhật các chỉ tiêu theo tình hình kinh tế chung. Điều này khơng nhưng tạo thuận lợi cho các NHTM trong việc XHTD mà còn tạo thuận lợi cho doanh nghiệp trong phân tích tài chính để cải thiện hiệu quả quản lý của doanh nghiệp mình.
3.2.5. Hồn thiện chuẩn mực kế tốn Việt Nam
Kết qủa phân tích XHTD chịu ảnh hưởng nhiều bởi các chuẩn mực kế toán mà một quốc gia đang áp dụng. Chẳng hạn như các chuẩn mực kế toán về nợ, các khoản phải thu, hàng tồn kho, tiêu chuẩn cơng nhận chi phí, doanh thu. Đây là những tiêu chuẩn trong đánh giá tình hình tài chính của một doanh nghiệp. Tuy nhiên hiện tại, hệ thống tiêu chuẩn kế tốn Việt Nam (VAS) vẫn cịn những khác biệt so với với hệ thống tiêu chuẩn kế toán quốc tế (IAS) trong khi các hệ thống xếp hạng tín dụng hiện đại đều được thiết kế trên cơ sở Basel II và chuẩn IAS nên kết quả XHTD có sự thiếu chính xác nhất định. Do đó, trong thời gian tới Bộ tài chính cần tiếp tục hồn thiện các quy định và chuẩn mực kế tốn của Việt Nam theo các tiêu chuẩn quốc tế nhằm tạo điều kiện cho các NHTM trong công tác xếp hạng doanh nghiệp.
3.2.6. Quy định về chế độ kiểm toán đối với doanh nghiệp
Kiểm tốn báo cáo tài chính là việc cần thiết để kiểm tra và xác nhận về tính trung thực và hợp lý của các tài liệu, số liệu kế tốn và báo cáo tài chính của doanh nghiệp để phục vụ cho các đối tượng có nhu cầu sử dụng thông tin trên báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Vì vậy, Nhà nước cần ban hành quy định để mọi doanh nghiệp phải áp dụng một cách thống nhất, đồng bộ chế độ kế tốn thống kê và thơng tin báo cáo, chế độ kế toán phải trung thực đầy đủ. Bên cạnh đó, Nhà nước cần phải ban hành quy chế bắt buộc kiểm tốn và cơng khai quyết toán của doanh nghiệp. Việc thực hiện kiểm toán phải được tiến hành thường xuyên, những tài liệu cân đối kế toán và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp phải được kiểm tốn trước, trong và sau q trình phân tích,
đánh giá báo cáo tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng. Nhà nước cũng cần quy định rõ những biện pháp chế tài, biện pháp xử lí nghiêm minh trong các trường hợp doanh nghiệp cung cấp thông tin giả, sử dụng nhiều loại BCTC cho các mục đích khác nhau... để đưa các doanh nghiệp này vào khn khổ hoạt động và cạnh tranh lành mạnh. Có như vậy, mới có được các thơng tin trung thực, cần thiết cho việc đánh giá, phòng ngừa rủi ro. Qua đó nâng cao hiệu quả của cơng tác phân tích, xếp hạng XHTD.
3.2.7. Nâng cao trách nhiệm của cơng ty kiểm tốn đối với chất lượng BCTC của doanh nghiệp
Nhà nước cần có những quy định cụ thể liên quan đến cơng bố thơng tin tài chính doanh nghiệp có xác minh của kiểm tốn, quy định chặt chẽ hơn về những điều kiện để được thành lập cơng ty kiểm tốn và quy định rõ trách nhiệm của cơng ty kiểm tốn cũng như các kiểm tốn viên có liên quan khi cho ra đời những báo cáo kiểm tốn sơ sài, hoặc thiếu trung thực. Vì thực tế hiện này cho thấy chất lượng của rất nhiều cơng ty kiểm tốn là chưa đảm bảo (có những báo cáo tài chính đã được kiểm tốn nhưng thậm chí sai ở tiêu chí cơ bản nhất là đơn vị tiền tệ USD thành VND).
3.2.8. Hình thành một hệ thống dữ liệu xếp hạng doanh nghiệp chung
Khi các NHTM tiến tới áp dụng một hệ thống XHTD nội bộ thống nhất thì khi đó có thể lập ra một cơ sở dữ liệu khách hàng chung. Các ngân hàng thực hiện đánh giá doanh nghiệp và lưu giữ lại trên hệ thống dữ liệu chung này. Việc đánh giá doanh nghiệp khi đó sẽ có thể đơn giản cho các NHTM. Việc sử dụng một hệ thống XHTD nội bộ thống nhất về chỉ tiêu và cách đánh giá nên việc đánh giá là đồng nhất giữa các NHTM. Khi cần kết quả đánh giá doanh nghiệp, nếu có sẵn trên hệ thống dữ liệu chung thì chỉ việc tải xuống và sử dụng, khơng cần lập lại q trình xếp hạng. Hoặc kết quả có sẵn trên hệ thống cũng có thể dùng tham khảo cho quả trình đánh giá lại của NHTM.
3.2.9. Khắc phục những hạn chế yếu kém kỹ thuật và trình độ
Hạ tầng công nghệ thông tin tại các NHTM cũng như cơ quan quản lý nhà nước hiện nay khơng đồng đều. Đây là khó khăn cản trở việc xây dựng và ứng dụng các hệ thống XHTDNB theo chuẩn Basel II dựa trên phân tích các mơ hình kinh tế lượng và xác suất thống kê (theo kinh nghiệm của các NHTM nước ngoài đã triển khai Basel II, riêng chi phí đầu tư cho hệ thống này đã lên đến hàng chục triệu USD. Đây là rào cản lớn mà khơng phải NHTM nào ở Việt Nam cũng có thể vượt qua được. Ngồi ra, để có thể áp dụng các phương pháp xếp hạng tín dụng nội bộ nâng cao, các nhtm phải cần 3- 5 năm dữ liệu để phân tích và hậu kiểm các mơ hình.
Việc triển khai XHTDNB đòi hỏi đội ngũ chuyên gia nhiều kinh nghiệm, đặc biệt là các chun gia về xây dựng mơ hình xếp hạng tín dụng nội bộ (modelling). Đây là lực lượng lao động chất lượng cao, họ khơng chỉ có trình độ chun sâu về nghiệp vụ ngân hàng, mà cịn có khả năng ứng dụng các mơ hình tốn học trong phân tích, trong khi thị trường nhân lực hiện tại của Việt Nam cịn rất thiếu.
Chính phủ phải cùng với các NHTM cần phải tìm biện pháp để từng bước khắc phục hạn chế này.
3.2.10.Tăng cường kiểm tra giám sát hoạt động XHTD NB
NHNN cần tăng cường công tác thanh tra giám sát việc thực hiện XHTD nội bộ cũng như công tác phân loại nợ, trích lập dự phịng rủi ro tín dụng của các ngân hàng. Giám sát kỷ luật hạch toán và tuân thủ các quy định về cơng tác tín dụng đã được thể hiện đầy đủ trong Sổ tay tín dụng của các ngân hàng thương mại.
Kết luận chương 3
Từ những hạn chế của hệ thống XHTD của Vietbank được nêu ra ở Chương 2 thì tại Chương 3 luận văn đã đưa các giải pháp và kiến nghị để hoàn thiện như sau:
Về giải pháp cho VietBank
Trước tiên là nhóm giải pháp liên quan đến công tác quản trị điều hành như: Xây dựng chính sách khách hàng trên cơ sở XHTD, Tăng cường công tác đào tạo nhân viên về XHTD, Kiểm tra chất lượng thực hiện XHTD, phân quyền chức năng các phòng ban, ban hành Quy định về áp dụng BCTC, nâng cao chất lương công nghệ thông tin và xây dựng cơ sở dữ liệu đồng bộ.
Nhóm giải pháp thứ hai là hoàn thiện hệ thống XHTD khách hàng doanh nghiệp bao gồm: quy định về tài liệu chấm điểm phi tài chính; cải tiến chương trình chấm điểm như: Cho phép khai thác thông tin XHTD khách hàng khác chi nhánh/ Phòng giao dịch, xây dựng phần mềm hỗ trợ rà sốt việc chấm điểm tín dụng, hỗ trợ nhập liệu trong quá trình chấm điểm, Cho phép nhập BCTC quý, phần mềm hóa sổ tay hướng dẫn chấm điểm XHTD; và hoàn thiện bộ chỉ tiêu chấm điểm như thêm bộ chỉ tiêu khách hàng siêu nhỏ, thêm bộ chỉ tiêu khách hàng chưa có BCTC, điều chỉnh các xác định quy mơ, hồn thiện các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính.
Nhóm giải pháp thứ 3 là giải pháp cho mơ hình chấm điểm rút gọn. Mơ hình được xây dựng để hỗ trợ cho việc chấm diểm xếp hạng và kiểm tra chất lượng xếp hạng tại các đơn vị và đề xuất một số giải pháp để thu thập chính xác thơng tin của các chỉ tiêu trong mơ hình rút gọn
Về các kiến nghị đối với cơ quan quản lý nhà nước
Các kiến nghị đối với nhà nước bao gồm: Hoàn thiện khung pháp lý. tạo môi trường cho hoạt động XHTD phát triển, Nâng cao chất lượng thơng tin tín dụng của CIC, Xây dựng các chỉ tiêu tài chính trung bình ngành, Hồn thiện chuẩn mực kế tốn Việt Nam, Quy định về chế độ kiểm toán đối với doanh nghiệp, nâng cao chất lượng kiểm tốn BCTC, hình thành một hệ thống dữ liệu xếp hạng doanh nghiệp chung, khắc phục những hạn chế yếu kém về kỹ thuật và trình độ, tăng cường kiểm tra giám sát việc thực hiện XHTDNB của các NHTM.
KẾT LUẬN
Với tầm quan trọng của hệ thống XHTDNB nói chung và hệ thống XHTDNB KHDN nói riêng đối với việc quản lý rủi ro tín dụng tại các ngân hàng TMCP ở Việt Nam hiện nay. Sau quá trình nghiên cứu cả về lý luận và khảo sát thực tế, đề tài: “Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt Nam Thương Tín” đã giải quyết được các vấn đề sau:
Trên cơ sở phân tích, đánh giá thực trạng hệ thống xếp hạng tín dụng KHDN tại VietBank, kết hợp so sánh hệ thống xếp hạng tín dụng KHDN của các NHTM khác như BIDV, VietComBank, Agribank, ACB,...,kết hợp với kinh nghiệm xếp hạng của các tổ chức lớn, có uy tín trên thế giới , bài nghiên cứu đã đưa ra những hạn chế từ đó có các giải pháp kiến nghị để hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng KHDN tại VietBank.
Để nâng cao hiệu quả của việc kiểm tra chất lượng XHTDNB KHDN, luận văn đã nghiên cứu sâu hơn về phương pháp xây dựng mơ hình chấm điểm các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính, tìm ra các chỉ tiêu đóng vai trị then chốt. Từ đó, thiết lập mơ