Lương Thực Vĩnh Hưng – 6D000000 00 Tổng số phát sinh 1.851.481.057 1.861.283.057 Số dư cuối nợ cuối quý 25.372.000
Ngày..... tháng.... năm ....... Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
54
Ưu điểm
Về chứng từ: Chứng từ kế tốn của cơng ty vận dụng đúng chế độ kế tốn
do Bộ Tài Chính ban hành; chứng từ khơng có dấu hiệu tẩy xóa, sữa chữa, có đầy đủ chữ ký.
Về sổ sách:Công ty sử dụng Sổ Nhật ký chung và sổ cái để theo dõi các
nghiệp vụ liên quan; chứng từ phản ánh đầy đủ những nội dung cần thiết theo quy định như ngày tháng năm chứng từ, số hiệu chứng từ, nội dung,...Ngồi ra cịn sử dụng sổ chi tiết và sổ quỹ tiền mặt để theo dõi tiền mặt.
Nhược điểm: Trên phiếu thu, phiếu chi khơng có số liên, sổ Nhật ký chung
và Sổ cái khơng thể hiện số thứ tự dịng sẽ gây khó khăn cho việc kiểm tra, đối chiếu khi cần thiết.
Kế toán tiền gửi ngân hàng
4.1.2.1 Chứng từ và sổ sách
a) Chứng từ - Giấy báo Nợ - Giấy báo Có - Ủy nhiệm chi b) Sổ sách
- Sổ Nhật ký chung
- Sổ cái TK112 – Tiền gửi ngân hàng - Sổ phụ ngân hàng Sacombank
c) Trình tự luân chuyển chứng từ và ghi sổ kế toán * Trường hợp tăng tiền gửi ngân hàng
Trình tự luân chuyển chứng từ
Khi có nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tăng tiền gửi, ngân hàng gửi Giấy báo có cho cơng ty sau khi các thủ tục thanh tốn với khách hàng đã hồn thành. Kế tốn sau khi nhận Giấy báo có sẽ kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc, sau đó nhập liệu vào phần mềm. Phần mềm tự động cập nhật dữ liệu và in Báo có, cập nhật sổ chi tiết, sổ tổng hợp.
Kế tốn chuyển Báo có cho Kế tốn trưởng và Giám đốc để xem xét và ký duyệt, sau đó kế tốn nhận lại Báo có để lưu cùng với Giấy báo có.
Quy trình ln chuyển chứng từ tăng tiền gửi ngân hàng được thể hiện qua hình 4.8
55 * Trường hợp giảm tiền gửi ngân hàng
Trình tự luân chuyển chứng từ
Khi có nghiệp vụ phát sinh làm giảm tiền gửi ngân hàng, kế toán dựa vào chứng từ gốc tiến hành kiểm tra, đối chiếu và lập Ủy nhiệm chi gồm 2 liên, sau đó lưu lại các chứng từ gốc.
Kế toán chuyển Ủy nhiệm chi cho Giám đốc xem xét và ký duyệt, sau đó nhận lại và gửi Ủy nhiệm chi cho ngân hàng.
Ngân hàng kiểm tra và ký duyệt Ủy nhiệm chi, tiến hành chi tiền và lập Giấy báo nợ, sau đó lưu lại 1 liên Ủy nhiệm chi, gửi liên còn lại và Giấy báo nợ cho kế toán.
Kế toán nhận lại Ủy nhiệm chi và Giấy báo nợ, tiến hành kiểm tra, nhập dữ liệu vào phần mềm. Phần mềm tự động cập nhật dữ liệu và in Báo nợ. Sau đó Báo nợ được chuyển cho và Giám đốc xem xét và ký duyệt. Báo nợ đã được ký duyệt sẽ chuyển cho kế toán để lưu cùng với Ủy nhiệm chi và Giấy báo nợ.
Quy trình luân chuyển chứng từ giảm tiền gửi ngân hàng được thể hiện qua hình 4.9
Nguồn: Phịng Kế tốn Cơng ty TNHH MTV Lương Thực Vĩnh Hưng