57
4.1.2.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Trích một số nghiệp vụ phát sinh trong quý III năm 2021:
Nghiệp vụ 1: Ngày 01/07/2021, lập Uỷ nhiệm chi gửi ngân hàng Sacombank – PGD Vĩnh Hưng về việc chuyển khoản tiền mua lúa cho Hợp Tác Xã Dịch Vụ Sản Xuất Thương Mại Nông Nghiệp Hưng Thành số tiền là 462.476.200 đồng. Dựa vào Ủy nhiệm chi kế toán tiến hành định khoản nghiệp vụ:
Nợ TK3313 462.476.200 đồng Có TK1121 462.476.200 đồng
Chứng từ bao gồm: UNC0001/BN0721 (phụ lục 12).
Nghiệp vụ 2: Ngày 06/07/2021, Nguyễn Trường Giang nộp công nợ vụ đông xuân 2020-2021 số tiền là 38.000.000 đồng. Căn cứ vào BC0005/BC0721 kế toán tiến hành định khoản nghiệp vụ:
Nợ TK1121 38.000.000 đồng Có TK131 38.000.000 đồng
Chứng từ bao gồm: BC0005/BC0721 (Phụ lục 13)
Nghiệp vụ 3: Ngày 09/07/2021, kế toán lập Ủy nhiệm chi (Sacombank – PGD Vĩnh Hưng) thanh toán tiền mua dụng cụ, đồ dùng khác của Cửa Hàng Thiết Bị Phòng Cháy Chữa Cháy Tư The số tiền là 17.770.000 đồng. Kế toán dựa vào UNC0055/BN0721, HD0059489, HD0059491 để tiến hành định khoản nghiệp vụ:
Nợ TK642 17.770.000 đồng Có TK1121 17.770.000 đồng
Chứng từ bao gồm: UNC0055/BN0721, HD0059489, HD0059491 (Phụ lục 14)
Nghiệp vụ 4: Ngày 16/07/2021, công ty TNHH MTV Lương Thực Vĩnh Hưng chuyển khoản (Sacombank – PGD Vĩnh Hưng) tiền vận chuyển gạo lứt từ Vĩnh Hưng đến Hợp tác xã Dịch vụ Sản xuất và Thương mại Nông Nghiệp Hương Trang số tiền là 82.500.000 đồng. Kế toán căn cứ vào UNC0105/BN0721 để tiến hàng định khoản nghiệp vụ:
Nợ TK338 82.500.000 đồng Có TK1121 82.500.000 đồng
58
Nghiệp vụ 5: Ngày 02/08/2021, công ty TNHH MTV Lương Thực Vĩnh Hưng chuyển khoản (Sacombank – PGD Vĩnh Hưng) đợt 2 tiền mua lúa của nông dân số tiền là 166.041.695 đồng. Kế toán căn cứ vào UNC0006/BN0821 để tiến hành định khoản nghiệp vụ:
Nợ TK331 166.041.695 đồng Có TK1121 166.041.695 đồng
Chứng từ bao gồm: UNC0006/BN0821 (Phụ lục 16)
Nghiệp vụ 6: Ngày 06/08/2021, công ty TNHH MTV Lương Thực Vĩnh Hưng chuyển khoản (Sacombank – PGD Vĩnh Hưng) tiền mua hàng cho Công ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Bao Bì Tuấn Phụng số tiền là 56.100.000 đồng. Kế toán căn cứ vào UNC0040/BN0821; HD0000072 để tiến hành định khoản nghiệp vụ:
Nợ TK331 56.100.000 đồng Có TK1121 56.100.000 đồng
Chứng từ bao gồm: UNC0040/BN0821; HD0000072 (Phụ lục 17) Nghiệp vụ 7: Ngày 13/08/2021, Nhân viên Hồ Thị Tuyết Vân hoàn ứng (Sacombank – PGD Vĩnh Hưng) số tiền là 400.000.000 đồng. Kế toán căn cứ vào BC0054/BC0821 để tiến hành định khoản nghiệp vụ:
Nợ TK1121 400.000.000 đồng Có TK141 400.000.000 đồng
Chứng từ bao gồm: BC0054/BC0821 (Phụ lục 18)
Nghiệp vụ 8: Ngày 21/08/2021, Công ty TNHH MTV Lương Thực Vĩnh Hưng chuyển khoản (Sacombank – PGD Vĩnh Hưng, Long An) cho Cơ Điện Lạnh Hòa về việc phải trả người bán và mua đồ dùng khác số tiền là 4.220.000 đồng. Kế toán căn cứ vào UNC0150/BN0821; HD099789; HD099790;
HD099791 để tiến hành định khoản nghiệp vụ: Nợ TK331 3.800.000 đồng
Nợ TK642 420.000 đồng
Có TK1121 4.220.000 đồng
Chứng từ bao gồm: UNC0150/BN0821; HD099789; HD099790; HD099791 (Phụ lục 19)
Nghiệp vụ 9: Ngày 17/09/2021, lập Ủy nhiệm chi (Sacombank – PDG Vĩnh Hưng) về việc chi trả cho chi phí kiểm nghiệm CCP1 cho Cơng Ty SGS
59
Việt Nam TNHH theo HD0016429 số tiền là 2.590.000 đồng (chưa bao gồm thuế VAT 10%). Kế toán căn cứ vào UNC0107/BN0921; HD0016429 để tiến hành định khoản nghiệp vụ:
Nợ TK335 2.590.000 đồng Nợ TK133 259.000 đồng
Có TK1121 2.849.000 đồng
Chứng từ bao gồm: UNC0107/BN0921; HD0016429 (Phụ lục 20) Nghiệp vụ 10: Ngày 24/09/2021, Công ty TNHH MTV Lương Thực Vĩnh Hưng chuyển khoản tiền phun DRONE diện tích cho T07-2021cho cơng ty Cổ phần Quản Nông Xanh theo HD0001100 số tiền là 12.330.000 đồng. Kế toán căn cứ vào UNC0153/BN0921; HD0001100 để tiến hành định khoản nghiệp vụ:
Nợ TK331 12.330.000 đồng Có TK1121 12.330.000 đồng
Chứng từ bao gồm: UNC0153/BN0921; HD0001100 (Phụ lục 21)
4.1.2.3 Ghi sổ kế toán tổng hợp
Hằng ngày, căn cứ vào chứng từ kế toán của các nghiệp vụ phát sinh, kế tốn kiểm tra chứng từ sau đó nhập dữ liệu vào phần mềm trên máy tính, phần mềm sẽ tự động ghi vào sổ Nhật Ký Chung (phụ lục 1), sổ cái TK112 – Tiền gửi ngân hàng (Hình 4.10).
4.1.2.4 Ghi sổ kế toán chi tiết
Dựa vào các chứng từ kế toán, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh các khoản tiền gửi ngân hàng, kế toán nhập dữ liệu vào phần mềm trên máy tính, phần mềm sẽ tự động ghi vào các sổ chi tiết TK1121 - Tiền gửi ngân hàng (Hình 4.11).
60
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Quý III Năm 2021
Tên tài khoản: Tiền Mặt Số hiệu: 112 Ngày,thán g ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang sổ STT dịn g TK đối ứng Nợ Có A B C D E G H 1 2
- Số dư đầu đầu kỳ 12.549.526.047
01/07/2021 UNC0001/BN0721 01/07/2021 Chuyển khoản tiền mua lúa cho Hợp Tác Xã Dịch Vụ Sản Xuất Thương Mại Nông Nghiệp Hưng Thành
3313 462.476.200
.... .... .... .... .... .... .... ....
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Lương Thực Vĩnh Hưng Địa chỉ: ấp Cả Rưng, Xã Tuyên Bình Tây, Huyện Vĩnh
Hưng, tỉnh Long An.
Mẫu số S03b-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
61
06/07/2021 BC0005/BC0721 06/07/2021 Nguyễn Trường Giang nộp công nợ vụ đông xuân 2020-2021
131 38.000.000
.... .... .... .... .... .... .... ....
09/07/2021 UNC0055/BN0721 09/07/2021 Thanh toán tiền mua dụng cụ, đồ dùng khác của Cửa Hàng Thiết Bị Phòng Cháy Chữa Cháy Tư The theo HD0059489, HD0059491
642 17.770.000
.... .... .... .... .... .... .... ....
16/07/2021 UNC0105/BN0721 16/07/2021 Chuyển khoản (Sacombank – PGD Vĩnh Hưng) tiền vận chuyển gạo lứt từ Vĩnh Hưng đến Hợp tác xã Dịch vụ Sản xuất và Thương mại Nông Nghiệp Hương Trang
338 82.500.000
.... .... .... .... .... .... .... ....
02/08/2021 UNC0006/BN0821 02/08/2021 Chuyển khoản (Sacombank – PGD Vĩnh Hưng) đợt 2 tiền mua lúa của nông dân
331 166.041.695
62
06/08/2021 UNC0040/BN0821 06/08/2021 Chuyển khoản (Sacombank – PGD Vĩnh Hưng) tiền mua hàng cho Công ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Bao Bì Tuấn Phụng theo HD0000072
331 56.100.000
.... .... .... .... .... .... .... ....
13/08/2021 BC0054/BC0821 13/08/2021 Nhân viên Hồ Thị Tuyết Vân hoàn ứng
141 400.000.000
.... .... .... .... .... .... .... ....
21/08/2021 UNC0150/BN0821 21/08/2021 Chuyển khoản (Sacombank – PGD Vĩnh Hưng, Long An) cho Cơ Điện Lạnh Hòa về việc phải trả người bán và mua đồ dùng khác theo HD099789; HD099790; HD099791
331 3.800.000
21/08/2021 UNC0150/BN0821 21/08/2021 Chuyển khoản (Sacombank – PGD Vĩnh Hưng, Long An) cho Cơ Điện Lạnh Hòa về việc phải trả người bán và mua đồ dùng khác theo HD099789; HD099790; HD099791
331 420.000
63 17/09/2021 UNC0107/BN0921 17/09/2021 Chi trả cho chi phí kiểm nghiệm
CCP1 cho Công Ty SGS Việt Nam TNHH theo HD0016429
335 2.590.000
17/09/2021 UNC0107/BN0921 17/09/2021 Chi trả cho chi phí kiểm nghiệm CCP1 cho Công Ty SGS Việt Nam TNHH theo HD0016429
133 259.000
.... .... .... .... .... .... .... ....
24/09/2021 UNC0153/BN0921 24/09/2021 Chuyển khoản tiền phun DRONE diện tích cho T07-2021cho cơng ty Cổ phần Quản Nông Xanh theo HD0001100
331 12.330.000
- Cộng số phát sinh quý - Số dư cuối quý
197.578.941.376 4.755.520.659
205.372.946.764
- Sổ này có …. trang, đánh số từ trang số 01 đến trang …. - Ngày mở sổ:… Ngày..... tháng.... năm ....... Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)