87
Ưu điểm
Về chứng từ: Doanh nghiệp sử dụng chứng từ đúng chế độ kế toán, phản
ánh chính xác nội dung kinh tế phát sinh; các chứng từ có chữ ký đầy đủ chữ ký; chứng từ được đánh số có hệ thống.
Về sổ sách: Cơng ty có mở sổ chi tiết theo dõi thuế GTGT đầu ra; sổ có
đầy đủ chữ ký; phản ánh đầy đủ các thông tin cần thiết như ngày ghi sổ, ngày, tháng, số hiệu chứng từ, số tiền; thể hiện tóm tắt nội dung kinh tế phát sinh.
Nhược điểm: Sổ nhật ký và Sổ cái chưa đánh số thứ tự gây khó khăn
trong kiểm tra, đối chiếu giữa phần nhật ký và sổ cái.
Kế toán phải thu khác
4.2.3.1 Chứng từ và sổ sách
a) Chứng từ - Phiếu kế toán - Phiếu nhập - Ủy nhiệm chi b) Sổ sách - Sổ Nhật ký chung
- Sổ cái TK138 – Phải thu khác - Sổ chi tiết TK1388 – Phải thu khác
c) Trình tự luân chuyển chứng từ và ghi sổ kế toán
Hàng ngày khi các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến các khoản phải thu phát sinh, kế toán thanh toán căn cứ vào các chứng từ được chuyển đến tiến hành nhập liệu vào phần mềm, các số liệu sẽ được tự động cập nhật vào Sổ Nhật ký chung (Phụ lục 1) và Sổ cái TK138- Phải thu khác (hình 4.17)
Quy trình luân chuyển chứng từ phải thu khác được thể hiện qua hình 4.20
88
KẾ TOÁN PHẦN MỀM KẾ TOÁN
BPKT
Bắt đầu
Chứng từ gốc đã kiểm tra và đối chiếu
Chứng từ gốc đã kiểm tra và đối chiếu
Sổ tổng hợp, sổ chi tiết liên quan đến tài khoản
Kế toán trưởng Chứng từ gốc đã kiểm tra và đối chiếu Kiểm tra, đối chiếu Nhập liệu vào phần mềm N Chứng từ gốc Ghi nhận dữ liệu Cơ sở dữ liệu In các sổ tổng hợp, sổ chi tiết liên quan đến tài khoản
Kết thúc
Định kỳ
Nguồn: Phịng Kế tốn Công ty TNHH MTV Lương Thực Vĩnh Hưng