89
4.2.3.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Trích một số nghiệp vụ đại diện trong quý III năm 2021:
Nghiệp vụ 1: Ngày 09/07/2021, Công ty TNHH MTV Lương Thực Vĩnh Hưng chuyển khoản chi hộ tiền cho Hợp tác xã Dịch vụ, SX&TM Nông nghiệp Hương Trang số tiền là 28.082.075 đồng. Kế toán dựa vào UNC0047/BN0721 để tiến hành định khoản nghiệp vụ:
Nợ TK138 28.082.075 đồng Nợ TK133 2.808.207 đồng
Có TK1121 30.890.282 đồng
Chứng từ bao gồm: UNC0047/BN0721 (Phụ lục 32)
Nghiệp vụ 2: Ngày 30/07/2021, kế tốn kết chuyển cơng nợ do ghi nhằm mã khách hàng số tiền là 780.000 đồng. Kế toán dựa vào PKT0005/0005/HDG0721 để tiến hành định khoản nghiệp vụ:
Nợ TK138(6D00000000) 780.000 đồng Có TK138 (J3464) 280.000 đồng Có TK138 (J4708) 500.000 đồng
Chứng từ bao gồm: PKT0005/HDG0721 (Phụ lục 33)
Nghiệp vụ 3: Ngày 01/08/2021, Theo PXA0005/XSX0821 với nội dung xuất sản xuất ngày 01/08 số tiền là 109.196.640 đồng. Kế toán dựa vào PXA0005/XSX0821 để tiến hành định khoản nghiệp vụ:
Nợ TK138 109.196.640 đồng Có TK152 109.196.640 đồng
Chứng từ bao gồm: PXA0005/XSX0821 (Phụ lục 34)
Nghiệp vụ 4: Ngày 26/08/2021, Công ty TNHH MTV Lương Thực Vĩnh Hưng chuyển khoản (Sacombank – PGD Vĩnh Hưng) tiền vận chuyển, bốc xếp lúa tươi từ Hợp Tác Xã Dịch Vụ sản xuất và thương mại nông nghiệp Hương Trang số tiền là 33.943.511 đồng. Kế toán dựa vào UNC0197/BN0821 để tiến hành định khoản nghiệp vụ:
Nợ TK138 30.857.737 đồng Nợ TK133 3.085.774 đồng
90
Chứng từ bao gồm: UNC0197/BN0821 (Phụ lục 35)
Nghiệp vụ 5: Ngày 17/09/2021, lập Ủy nhiệm chi (Sacombank – PGD Vĩnh Hưng) về việc chuyển khoản tiền vận chuyển, bốc xếp lúa tươi từ Hợp tác xã Dịch vụ, SX&TM Nông nghiệp Hương Trang về Công Ty TNHH MTV Lương Thực Vĩnh Hưng theo HĐ0000481 số tiền là 27.822.702 đồng. Dựa vào UNC0094/BN0921; HĐ0000481 để tiến hành định khoản nghiệp vụ:
Nợ TK138 27.822.702 đồng Có TK1121 27.822.702 đồng
Chứng từ bao gồm: UNC0094/BN0921; HĐ0000481 (Phụ lục 36)
4.2.3.3 Ghi sổ kế toán tổng hợp
Hằng ngày, căn cứ vào chứng từ kế toán của các nghiệp vụ phát sinh, kế toán kiểm tra chứng từ sau đó nhập dữ liệu vào phần mềm trên máy tính, phần mềm sẽ tự động ghi vào Sổ Nhật ký chung (Phụ lục 1), Sổ cái TK138 – Phải thu khác (Hình 4.21)
4.2.3.4 Ghi sổ kế toán chi tiết
Dựa vào các chứng từ kế toán, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh các khoản phải thu khác, kế toán nhập dữ liệu vào phần mềm trên máy tính, phần mềm sẽ tự động ghi vào sổ chi tiết TK 1388 – Phải thu khác (Hình 4.22).
91
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Quý III Năm 2021
Tên tài khoản: Phải thu khác Số hiệu: 138 Ngày,tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu Số tiền Số hiệu Ngày tháng Tran g sổ STT dòn g TK đối ứng Nợ Có A B C D E G H 1 2
- Số dư đầu đầu kỳ 657.043.106
.... .... .... .... .... .... ....
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Lương Thực Vĩnh Hưng Địa chỉ: ấp Cả Rưng, Xã Tuyên Bình Tây, Huyện Vĩnh
Hưng, tỉnh Long An.
Mẫu số S03b-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
92
09/07/2021 UNC0047/BN0721 09/07/2021 Chuyển khoản chi hộ tiền cho Hợp tác xã Dịch vụ, SX&TM Nông nghiệp Hương Trang
1121 28.082.075
.... .... .... .... .... .... ....
30/07/2021 PKT0005/HDG0721 30/07/2021 Kết chuyển công nợ do ghi nhằm mã khách hàng
138 780.000
01/08/2021 PXA0005/XSX0821 01/08/2021 Xuất sản xuất ngày 01/08 152 109.196.640
.... .... .... .... .... .... ....
26/08/2021 UNC0197/BN0821 26/08/2021 Chuyển khoản tiền vận chuyển, bốc xếp lúa tươi từ Hợp Tác Xã Dịch Vụ sản xuất và thương mại
nông nghiệp Hương Trang
1121 30.857.737
26/08/2021 UNC0197/BN0821 26/08/2021 Chuyển khoản tiền vận chuyển, bốc xếp lúa tươi từ Hợp Tác Xã Dịch Vụ sản xuất và thương mại
nông nghiệp Hương Trang
1331 3.085.774
93
17/09/2021 UNC0094/BN0921 17/09/2021 Chuyển khoản tiền vận chuyển, bốc xếp lúa tươi từ Hợp tác xã Dịch vụ, SX&TM Nông nghiệp
Hương Trang
1121 27.822.702
- Cộng số phát sinh quý - Số dư cuối quý
112.963.777.921 427.739.729
113.193.081.298
- Sổ này có …. trang, đánh số từ trang số 01 đến trang …. - Ngày mở sổ:… Ngày..... tháng.... năm ....... Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)