82 Có TK331 2.200.000 đồng
Chứng từ bao gồm: PN0005/HDM0721; HD0000345 (Phụ lục 29)
Nghiệp vụ 2: Ngày 13/08/2021, lập Ủy nhiệm chi (Sacombank – PGD Vĩnh Hưng) về để thanh tốn tiền cho Cơng Ty TNHH Xây Dựng Kỹ Thuật Minh Đăng đưa vào chi phí trả trước dài hạn khác số tiền là 18.500.000 đồng ( Thuế GTGT 10%). Kế toán dựa vào UNC0119/BN0821 tiến hành định khoản nghiệp vụ:
Nợ TK242 18.500.000 đồng Nợ TK133 1.850.000 đồng Có TK1121 20.350.000 đồng
Chứng từ bao gồm: UNC0119/BN0821 (Phụ lục 30)
Nghiệp vụ 3: Ngày 23/09/3021, Mua vật tư từ Công ty TNHH Thương Mại Kỹ Thuật Quốc Tế VNS số tiền là 22.884.400 đồng ( trong đó thuế GTGT 10%, 2.080.400 đồng), chưa thanh toán. Kế toán dựa vào PN0028/HDM092; HĐ000149 tiến hành định khoản nghiệp vụ:
Nợ TK153 20.804.000 đồng Nợ TK133 2.080.400 đồng Có TK331 22.884.400 đồng
Chứng từ bao gồm: PN0028/HDM092; HĐ000149 (Phụ lục 31)
4.2.2.3 Ghi sổ kế toán tổng hợp
Hằng ngày, căn cứ vào chứng từ kế toán của các nghiệp vụ phát sinh, kế tốn kiểm tra chứng từ sau đó nhập dữ liệu vào phần mềm trên máy tính, phần mềm sẽ tự động ghi vào Sổ Nhật ký chung (Phụ lục 1), Sổ cái TK133 – Thuế GTGT được khấu trừ (Hình 4.18)
4.2.2.4 Ghi sổ kế tốn chi tiết
Dựa vào các chứng từ kế toán, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh các khoản tiền gửi ngân hàng, kế toán nhập dữ liệu vào phần mềm trên máy tính, phần mềm sẽ tự động ghi vào sổ chi tiết TK1331 – thuế GTGT được khấu trừ (Hình 4.19).
83
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Quý III Năm 2021
Tên tài khoản: Thuế GTGT được khấu trừ Số hiệu: 133 Ngày,thán g ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang sổ STT dịn g TK đối ứng Nợ Có A B C D E G H 1 2
- Số dư đầu đầu kỳ 15.637.055.452
01/07/2021 PN0005/HDM0721 01/07/2021 Mua vật tư sửa chữa từ Công Ty Cổ Phần Thiết Bị Công Nghiệp Nam Thành theo HD0000345
331 200.000
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Lương Thực Vĩnh Hưng Địa chỉ: ấp Cả Rưng, Xã Tuyên Bình Tây, Huyện Vĩnh
Hưng, tỉnh Long An.
Mẫu số S03b-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
84
13/08/2021 UNC0119/BN0821 13/08/2021 Thanh tốn tiền cho Cơng Ty TNHH Xây Dựng Kỹ Thuật Minh Đăng đưa vào chi phí trả trước dài hạn khác
1121 1.850.000
23/09/3021 PN0028/HDM0921 23/09/3021 Mua vật tư từ Công ty TNHH Thương Mại Kỹ Thuật Quốc Tế VNS theo HĐ000149
331 2.080.400
.... .... .... .... .... .... ....
- Cộng số phát sinh quý - Số dư cuối quý
544.448.512 16.112.592.622
68.911.342 - Sổ này có …. trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ….
- Ngày mở sổ:… Ngày..... tháng.... năm ....... Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)